
Аналитика / Налогообложение / О чем забывают при закрытии квартала в бухучете
О чем забывают при закрытии квартала в бухучете
При закрытии отчетного периода неточности в бухучете могут привести к искажению в балансе, занижению доходов и завышению расходов в налоговом учете. Такие критичные ошибки возникают чаще всего в трех ситуациях
12.10.2011«УНП»О закрытии счетов затрат
Иногда у компании на конец отчетного периода есть остатки по счетам затрат. Например, по счету 26 «Общехозяйственные расходы». Их быть не должно.
Счета затрат не имеют сальдо на конец отчетного периода. Учтенные в течение месяца расходы надо распределить на другие счета. Ошибка связана с неполным распределением суммы затрат или с пропуском проводок. Кроме того, если нет остатков в незавершенном производстве, счета 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательные производства» также должны быть нулевыми.
О корреспонденции со счетом 26
Компания при расчете полной себестоимости списала все расходы, учтенные на счете 26, в дебет счета 90 «Продажи». Такая корреспонденция ошибочная.
Компаниям при закрытии отчетного периода надо придерживаться положений учетной политики. При расчете полной себестоимости все затраты, отраженные на счете 26, надо списывать в дебет счета 20. В качестве корреспонденции используют также счета 23 и 29, если вспомогательные и обслуживающие производства выполняют работы и услуги на сторону.
О накопительном характере счетов 90 и 91
Закрывая отчетный период, компания обнулила все остатки по счетам 90 и 91 «Прочие доходы и расходы». Это ошибка. Записи по субсчетам счета 90 и 91 – накопительные в течение отчетного года. Субсчета закрывают лишь по окончании отчетного года.
Темы: Бухгалтерский учет и аудит  
- 04.09.2017 Кассовые операции по новым правилам (изменения в подотчете)
- 01.04.2014 Изменения под контролем – новые возможности функции «Документы на контроле» в системе КонсультантПлюс
- 18.09.2013 Универсальную электронную карту теперь можно получить в Нижнем Новгороде
- 12.09.2022 Путевки для сотрудников за счет ФСС и порядок бухучета
- 21.01.2019 Аренда нежилого помещения: бухучет в бюджетной организации
- 22.08.2017 Подотчет 2017 – новые правила работы
- 13.12.2022 Письмо Минфина России от 09.11.2022 г. № 07-01-09/108849
- 08.12.2022 Письмо Минфина России от 08.11.2022 г. № 03-06-06-01/108376
- 30.11.2022 Письмо Минфина России от 25.10.2022 г. № 07-01-09/103444
Комментарии