Письма Минфина России от 7.02.2020 г. № 03-12-12/8129

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 7.02.2020 г. № 03-12-12/8129

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 17.01.2020 по вопросу применения отдельных положений Федерального закона от 08.06.2015 N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Одновременно сообщается следующее.

Физическое лицо в срок, установленный статьей 5 Федерального закона, вправе представить специальную декларацию, содержащую сведения об имуществе, контролируемых иностранных компаниях, счетах (вкладах), указанные в части 1 статьи 3 Федерального закона, с учетом особенностей, предусмотренных Федеральным законом для третьего этапа декларирования.

Так, согласно части 1.1 статьи 3 Федерального закона в ходе третьего этапа декларирования физическое лицо в специальной декларации, содержащей сведения, указанные в части 1 указанной статьи, отражает также следующие сведения:

1) о государственной регистрации международных компаний в порядке редомициляции в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" применительно ко всем иностранным организациям (контролируемым иностранным компаниям), сведения о которых содержатся в специальной декларации;

2) о переводе денежных средств со счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, сведения о которых содержатся в специальной декларации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации.

При этом в случае, если специальная декларация, представляемая в ходе третьего этапа декларирования, содержит сведения, указанные в пункте 2 части 1.1 статьи 3 Федерального закона, к специальной декларации помимо документов и сведений, перечисленных в части 5 указанной статьи, прилагаются также документы, перечисленные в части 5.1 указанной статьи, в том числе отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, предусмотренный частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления специальной декларации или по дату закрытия счета (вклада).

Форма специальной декларации установлена приложением N 1 к Федеральному закону и, в частности, включает в себя лист Б "Сведения об участии в уставном (складочном) капитале организации", лист Д "Сведения об иностранной организации, признаваемой контролируемой иностранной компанией" и лист З "Сведения о счете (вкладе) в банке, если в отношении владельца счета (вклада) декларант признается бенефициарным владельцем".

Заполнение вышеуказанных листов специальной декларации осуществляется в соответствии с пунктами 36 - 43, 60 - 66, 80 - 85.4 Порядка заполнения формы специальной декларации (приложение N 2 к Федеральному закону).

Также отмечаем, что гарантии, предусмотренные Федеральным законом, в отношении деяний, связанных с имуществом, контролируемыми иностранными компаниями, счетами (вкладами), сведения о которых содержатся в специальной декларации, предоставляются при соблюдении условий, установленных статьями 4 и 6 Федерального закона.

В частности, гарантии, предусмотренные Федеральным законом, в отношении деяний, связанных с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации, представленной в ходе третьего этапа декларирования, предоставляются при условии перевода всех денежных средств со счетов (вкладов), указанных в пунктах 3 и (или) 4 части 1 статьи 3 Федерального закона, в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации до даты представления специальной декларации (часть 3 статьи 6 Федерального закона).

Настоящее письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

Н.А.КУЗЬМИНА

07.02.2020

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий