12.08.2011
Письмо Минфина РФ от 2 августа 2011 г. N 03-03-06/1/113
Вопрос: В результате незаконных действий третьих лиц у клиентов банка возникает ущерб, в частности в результате мошеннических действий с находящимися в обращении пластиковыми картами, эмитированными банком. В таких случаях банк несет расходы, возмещая клиентам потери, связанные с мошенническими транзакциями с пластиковыми картами.Принятие банком решения о возмещении клиентам потерь, связанных с мошенническими действиями третьих лиц с банковскими картами (с использованием украденных, поддельных банковских карт и т.п.), осуществляется на основании следующих документов:
- заявление клиента;
- заключение, полученное по результатам расследований, проведенных в соответствии с определенными в Операционных правилах международных платежных систем процедурами, устанавливающими ответственность сторон в той или иной ситуации;
- заключение службы безопасности банка.
В тех случаях, когда расследование проводится по мошенническим действиям третьих лиц с использованием банкоматов банка (при помощи поддельных банковских карт, использования иных устройств и т.д.), в качестве основания для возмещения служат следующие документы:
- заявление клиента;
- отчет о работе банкомата в период совершения мошеннических действий;
- лента журнального принтера банкомата;
- заключение службы безопасности банка.
В указанных документах содержится информация о корректности обработки транзакций, о предпринятых действиях в части расследования мошеннических транзакций, а также пояснения касательно сути мошеннических действий и сведения о сумме ущерба, понесенного клиентом.
Вправе ли банк учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы по возмещению клиентам - держателям пластиковых карт на основании указанных документов убытков, понесенных в результате мошеннических действий третьих лиц?
16.07.2011
Письмо Минфина РФ от 20 июня 2011 г. N 03-03-06/1/365
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости похищенных товарно-материальных ценностей в случае неустановления лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого в хищении.
20.06.2009
Письмо Минфина РФ от 8 июня 2009 г. N 03-03-05/103
Вопрос: Какие документы являются основанием для включения организацией сумм похищенных у нее денежных средств во внереализационные расходы при исчислении налога на прибыль? В каком налоговом периоде отражаются эти расходы? Включается ли стоимость похищенного имущества в расходы при приостановлении предварительного следствия, в случае если подозреваемый (обвиняемый) установлен, а также при прекращении дела?
12.10.2007
Письмо Минфина РФ от 11 сентября 2007 г. N 03-03-06/1/658
Об учете в целях исчисления налога на прибыль потерь при хранении товаров в торговом зале магазина самообслуживания.
© 2006-2024 Российский налоговый портал.