Письма

Вопрос: Об уплате НДФЛ с зарплаты.

Вопрос: О сроке представления заявления на получение субсидии субъектами МСП, ведущими деятельность в отраслях, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.

Вопрос: О сроке уплаты налога, если он приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день.

Вопрос: О признании распространения коронавирусной инфекции обстоятельством непреодолимой силы в целях предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога.

Вопрос: Об отсрочке (рассрочке) по уплате налога на имущество организаций и земельного налога для арендодателей коммерческой недвижимости, предоставивших отсрочку по арендной плате.

Вопрос: О лицах, которым предоставляется отсрочка (рассрочка) по уплате налогов (авансовых платежей) и страховых взносов.

Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при продаже в 2019 г. квартиры, приобретенной супругами в 2016 г. и оформленной в общую долевую собственность всех членов семьи, в том числе двоих детей, в 2018 г.

Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также об освобождении от НДФЛ доходов, полученных в порядке наследования и (или) дарения.

Вопрос: О перерасчете НДФЛ с доходов от операций с ценными бумагами, удержанного налоговым агентом.

Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в отношении уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.

Вопрос: О предоставлении бывшим работникам социального вычета по НДФЛ по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение.

Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в части страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.

Вопрос: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (далее - ИИС типа А). При этом согласно п. 3 ст. 219.1 НК РФ налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 219.1 НК РФ налоговый вычет на ИИС типа А предоставляется, в частности, при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.

В соответствии с п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Закон) физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. В случае заключения нового договора на ведение индивидуального инвестиционного счета ранее заключенный договор на ведение индивидуального инвестиционного счета должен быть прекращен в течение месяца.

Таким образом, представляется возможной ситуация, когда в течение одного календарного года налогоплательщик закрывает индивидуальный инвестиционный счет, просуществовавший более трех лет (далее - "старый" ИИС), и открывает новый индивидуальный инвестиционный счет (далее - "новый" ИИС).

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право также на получение инвестиционного налогового вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (далее - ИИС типа Б).

Является ли инвестиционный налоговый вычет в размере 400 000 руб. общим пределом в отношении суммы денежных средств, внесенных в налоговом периоде на "старый" ИИС типа А и "новый" ИИС типа А, и не является ли отдельным пределом в отношении суммы денежных средств, внесенных на каждый из счетов (отдельно предел 400 000 руб. для "старого" ИИС типа А и отдельно предел 400 000 руб. для "нового" ИИС типа А)?

Если инвестиционный налоговый вычет в размере 400 000 руб. является общим пределом в отношении суммы денежных средств, внесенных в одном налоговом периоде на "старый" ИИС типа А и на "новый" ИИС типа А, то вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на "старый" ИИС типа А и "новый" ИИС типа А, но не более 400 000 руб. в совокупности, в случае если общая сумма внесенных в налоговом периоде денежных средств и на "старый" ИИС типа А, и на "новый" ИИС типа А не превышает 400 000 руб. (например, 100 000 руб. на "старый" ИИС типа А и 300 000 руб. на "новый" ИИС типа А)?

Вправе ли налогоплательщик:

получить инвестиционный налоговый вычет по "старому" ИИС типа А и вместе с тем получить налоговый вычет по "новому" ИИС типа Б (налогоплательщик вправе получить и налоговый вычет по "старому" ИИС типа А, и налоговый вычет по "новому" ИИС типа Б, с учетом того что, например, в 2019 г. (то есть в одном и том же календарном году) "старый" ИИС типа А был закрыт, а "новый" ИИС типа Б был открыт. То есть брокером не будет удержан налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в 2019 г. по "новому" ИИС типа Б, при том что получен налоговый вычет по "старому" ИИС типа А);

получить инвестиционный налоговый вычет по "старому" ИИС типа Б и вместе с тем получить налоговый вычет по "новому" ИИС типа А (налогоплательщик вправе получить и налоговый вычет по "старому" ИИС типа Б, и налоговый вычет по "новому" ИИС типа А, учитывая то, что, например, в 2019 г. (то есть в одном и том же календарном году) "старый" ИИС типа Б был закрыт, а "новый" ИИС типа А был открыт. Будет ли налогоплательщику предоставлен налоговый вычет в 2020 г. по "новому" ИИС типа А за 2019 г., при том что им получен налоговый вычет по "старому" ИИС типа Б)?

Вопрос: О предложениях, связанных с изменением порядка исчисления НДС при реализации банками залогового имущества.

Вопрос: О получении сведений в отношении физических и юридических лиц, в том числе для использования таких сведений кредитными организациями.

Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг.

Вопрос: Об отдельных вопросах уплаты физлицом транспортного налога.

Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного (предоставленного) для индивидуального жилищного строительства и используемого в предпринимательской деятельности.

Вопрос: На основании Постановления Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 (с учетом изменений и дополнений) деятельность организации относится к отраслям российской экономики, в наибольшей степени пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.

Организация не находится в процессе ликвидации / в отношении нее не введена процедура банкротства / не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ. По состоянию на 01.03.2020 не имеется задолженности по налогам, сборам, страховым взносам. Количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет 100% от количества работников в марте 2020 г. Основной вид деятельности указан в группировке 96.02 ОКВЭД 2.

ООО относится к категории субъектов малого и среднего предпринимательства и является микропредприятием, внесенным в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

При проверке на https://service.nalog.ru/ организация прошла контроль по всем пунктам, кроме проверки отнесения к числу МСП, ведущих деятельность в пострадавших отраслях экономики. Это связанно с тем, что в выписке из ЕГРЮЛ отсутствуют коды ОКВЭД, в свою очередь, данные коды были получены организацией в 2003 г.

Федеральным законом от 23.12.2003 N 185-ФЗ с 1 января 2004 г. установлены обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при представлении документов для государственной регистрации указывать коды по ОКВЭД основных и иных предполагаемых уставных видов деятельности и обязанность налогового (регистрирующего) органа внести их в соответствующий государственный реестр (что не было сделано регистрирующем органом при последующих перерегистрациях предприятия).

Законодательством о государственной регистрации не предусмотрена обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, прошедших государственную регистрацию до 1 января 2004 г., представлять в регистрирующий орган сведения о кодах по ОКВЭД основных видов деятельности в случае их отсутствия в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также сообщать в налоговые (регистрирующие) органы сведения о кодах по ОКВЭД в случае их изменения.

Возможно ли внести код ОКВЭД в ЕГРЮЛ и повторно рассмотреть заявление на получение субсидии?

Вопрос: Об изменении цены и срока исполнения контракта на выполнение работ по строительству, реконструкции, капремонту, сносу объекта капстроительства, по сохранению объектов культурного наследия.