Задолженность бывает контролируемой не весь год

Учета процентных расходов по контролируемой задолженности внутри налогового периода в случае, например, получения займа от иностранной аффилированной компании имеет свои нюансы. Так, если задолженность признается на конец одного отчетного периода (например, I квартала) контролируемой, а по окончании другого (например, I полугодия) перестала соответствовать критериям, то пересчет процентов за первый период не производится.

А процентные расходы за полугодие определяются как проценты по этому займу за первый квартал, с учетом ограничений для контролируемой задолженности, плюс проценты за второй квартал, рассчитанные с учетом общих ограничений Налогового кодекса для процентных расходов. И, конечно, также следует учитывать нормы межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения (Письмо Минфина от 14 апреля 2010 г. N 03-08-05).

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий