В странах ЕС побывали, НДС возвратили

При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщик вправе учесть расходы на командировки, в частности на наем жилого помещения на основании квитанций или счетов за проживание в гостинице, включая суммы налога на добавленную стоимость.

Если же услугами гостиницы воспользовались не где-нибудь, а на территории стран ЕС, да ещё и сумму уплаченного в составе расходов на проживание НДС вам вернули иностранные налоговые органы в соответствии с законодательством ЕС, то не думайте, что на этом хлопоты закончены.

Во-первых, Минфин предписывает сумму такого возвращенного НДС учесть в составе облагаемых налогом на прибыль внереализационных доходов в период её фактического получения (Письмо от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/4/8). Что, в общем, справедливо, раз уж первоначально было позволено учесть эту сумму в составе уменьшающих налоговую базу расходов.

Во-вторых, Минфин предупреждает, что в случае проведения налоговой службой контрольных мероприятий с требованиями к налогоплательщику о представлении первичных документов, которые вообще-то были направлены последним в адрес иностранных налоговых органов (в целях подтверждения обоснованности возврата суммы НДС, уплаченной на территории ЕС), необходимо представить заверенные им в соответствии с п. 2 ст. 93 Кодекса копии первичных документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения в иностранном государстве.

Поэтому, раз уж организация рассталась с оригиналами документов для законного возврата НДС, то она должна не менее трепетно сохранять их копии. Иначе даже при наличии несомненного факта возврата НДС сами расходы подтвердить будет нечем, и пояснения типа «а мы документы отправили, чтобы НДС вернуть» не помогут.

Комментарии

Nafanay

14 марта 2008 г. в 9:45

Для сведения читателей - как правило при возврате НДС документы уходят где-то на полгода.

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий