Налоговая амнистия за дробление бизнеса: кто может воспользоваться и как это работает

Налоговая амнистия за дробление бизнеса: кто может воспользоваться и как это работает

С 1 января 2025 года в России начинает действовать налоговая амнистия для компаний, которые ранее использовали схемы дробления бизнеса. Государство предлагает бизнесу компромисс: добровольно отказаться от серых схем — и в обмен получить освобождение от ответственности за прошлые периоды.

Что такое дробление бизнеса

Дробление — это искусственное разделение компании на несколько юридических лиц или ИП, которые фактически работают как единое целое. Основная цель — снизить налоговую нагрузку: остаться на УСН, не платить НДС или страховые взносы.

Признаки дробления:

• одинаковые адреса и сотрудники;

• один руководитель или учредитель;

• пересекающаяся деятельность и клиентская база;

• использование общего имущества и ресурсов.

Сегодня ФНС научилась выявлять такие схемы с помощью алгоритмов, анализа открытых данных и автоматических требований. Налоговая активно отстаивает свою позицию в судах.

Что предлагает амнистия

Если с 2025 года компания добровольно отказывается от дробления, она:

• освобождается от уплаты недоимок, пеней и штрафов за 2022–2024 годы;

• может не подавать специальное заявление — достаточно внести изменения в отчетность и структуру бизнеса;

• должна уплатить налоги за 2024 год, если они не подпадают под амнистию.

Изменения могут включать:

• объединение юрлиц;

• переход на ОСН;

• продажу долей;

• корректировку состава участников.

Кого ФНС считает в зоне риска

После запуска амнистии контроль усилится. ФНС будет пристально следить за теми, кто:

• работает на УСН или ПСН;

• имеет выручку выше 60 млн рублей;

• использует схожие адреса, учредителей, сайты;

• работает в сферах с высокой маржинальностью (торговля, общепит, услуги);

• имеет признаки единого управления.

Когда дробление не является нарушением

Разделение бизнеса не считается незаконным, если каждая компания:

• ведёт самостоятельную деятельность;

• имеет отдельный персонал и активы;

• обслуживает свою клиентскую базу;

• действует в разных регионах;

• создана по экономически обоснованным причинам (например, для диверсификации).

Как подготовиться к отказу от дробления

1. Провести аудит структуры бизнеса.

2. Оценить налоговые риски и определить пересечения.

3. Выбрать стратегию: ликвидация, переход на ОСН, перераспределение операций.

4. Подать уточнённые декларации, изменить учредительные документы, закрыть дублирующие компании.

5. Зафиксировать все изменения и подготовить пояснения, если начнётся проверка.

Возможные сложности

• цепочки владельцев и контролирующих лиц;

• компании в стадии ликвидации;

• начатая проверка — важно успеть подать документы до истечения трёхлетнего срока давности.

Почему это шанс, а не ловушка

Амнистия — это не поблажка, а инструмент профилактики. После 2025 года санкции за дробление могут стать значительно жёстче. Контроль автоматизируется, а суды становятся всё лояльнее к ФНС. Лучше заранее перейти на открытую модель, чем рисковать блокировкой счетов и крупными штрафами.

Амнистия — возможность «выйти из тени» без последствий. Компании, использующие схемы дробления, должны принять решение до конца 2026 года. Чем раньше начнётся подготовка, тем выше шансы сохранить бизнес и избежать налоговых претензий.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий