
Новости / Налогообложение / Минфин пояснил, когда компенсация морального вреда сотруднику облагается НДФЛ
Минфин пояснил, когда компенсация морального вреда сотруднику облагается НДФЛ

При выплате компенсации за моральный вред работодатель обязан удержать НДФЛ за исключением случая, когда выплата связана с повреждением здоровья.
26.08.2024При выплате компенсации за моральный вред работнику, работодатель обязан удержать НДФЛ и начислить страховые взносы, за исключением одного случая: когда компенсация выплачивается в связи с повреждением здоровья работника. Такой вывод содержится в письме Минфина от 10.07.24 № 03-04-06/64323.
Чиновники напоминают, что Трудовой кодекс наделяет работников правом на возмещение вреда, причиненного в связи с исполнением трудовых обязанностей, а также на компенсацию морального вреда (ст. 21, 22 ТК РФ). Обоснованность компенсации за моральный вред и её размер определяет суд (ст. 115 и 1101 ГК РФ). Возникает вопрос: должен ли работодатель, выполняя решение суда о возмещении работнику морального вреда, начислить НДФЛ и страховые взносы?
Как известно, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). Доходы, которые не облагаются НДФЛ, перечислены в статье 217 НК РФ.
Так, в пункте 1 статьи 217 НК РФ упомянуты все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных, в частности, с возмещением вреда, причинённого увечьем или иным повреждением здоровья. Исходя из этого, Минфин делает следующий вывод: сумма компенсации морального вреда, причинённого увечьем или иным повреждением здоровья, выплаченная работнику на основании решения суда, освобождается от НДФЛ. Во всех иных случаях компенсация морального вреда облагается НДФЛ в общем порядке.
В части страховых взносов действуют схожие правила. Перечень выплат, на которые не начисляются взносы, приведён в статье 422 НК РФ. В частности, в данный перечень включены законодательно установленные компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причинённого увечьем или иным повреждением здоровья.
Соответственно, от взносов освобождается компенсация морального вреда, причинённого увечьем или иным повреждением здоровья работника. В случае иных компенсаций работодатель обязан начислить страховые взносы.
- 16.07.2025 Как рассчитать и заплатить НДФЛ с процентов по вкладам за 2024 год: пример от налоговой
- 15.07.2025 Налоговики рассказали, как отказаться от вычета в пользу другого родителя
- 14.07.2025 Крупную матпомощь при рождении детей освободили от НДФЛ и взносов
- 04.03.2025 Как не переплатить налог на вклады в 2025-м
- 20.02.2025 ФНС решила автоматизировать уплату НДФЛ с конца 2025 года
- 18.02.2025 ФНС готовится отказаться от большинства деклараций по НДФЛ
- 16.07.2025 Письмо Минфина России от 19.05.2025 г. № 03-04-05/48925
- 16.07.2025 Письмо Минфина России от 12.05.2025 г. № 03-04-05/46184
- 16.07.2025 Письмо Минфина России от 06.05.2025 г. № 03-04-05/45166
Комментарии