21.04.2011   Имущественный налоговый вычет при сделках с недвижимостью

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Согласно подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, заемщик ипотечного кредита имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на строительство либо покупку квартиры (дома) на территории РФ. Вычет предоставляется при условии, что вы имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. При этом налоговый вычет включает сумму, потраченную на покупку (строительство), и сумму процентов по ипотечному кредиту.

Общий размер имущественного вычета не может превышать 2 млн руб. Но, в эту сумму не входят уплаченные проценты по ипотечному кредиту.

Вычет предоставляется на основании заявления и платежных документов, которые подтверждают факт оплаты денежных средств (это могут быть квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, акты по закупке материалов у физических лиц, например, стройматериалов и другие аналогичные документы).

Принять к вычету расходы на достройку и отделку приобретенной квартиры (дома) возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение именно незавершенных строительством дома или квартиры без отделки.

Документы, которые необходимо приложить к заявлению на получение вычета:

1. В случае покупки (строительства) жилого дома или доли в нем: документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем;

2. При приобретении квартиры, комнаты в строящемся доме – договор о приобретении квартиры (комнаты, долей), акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру;

3. При покупке земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства – документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Согласно НК РФ, заемщик ипотечного кредита имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на строительство либо покупку квартиры (дома) на территории РФ. Вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

При этом налоговый вычет включает сумму, потраченную на покупку (строительство), и сумму процентов по ипотечному кредиту. С 1 января 2008 г. в качестве имущественного налогового вычета можно предъявить сумму расходов на покупку (строительство) жилья в пределах 2 млн руб.

Следует учесть, что без документов, подтверждающих право собственности на жилье, получение налогового вычета невозможно. То есть, если приобретается квартира в строящемся доме, то для получения налогового вычета необходимо дождаться момента, когда на руках окажется свидетельство о собственности или акт приема-передачи. Кроме того, для подтверждения сумм процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, необходимо ежегодно в банке-кредиторе получать выписку произведенных платежей с их разбивкой на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов. Если ипотечный кредит был оформлен в иностранной валюте, то при расчете налогового вычета все платежи по кредиту пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на день платежа.

Для получения имущественного налогового вычета необходимо написать заявление и приложить к нему:

а) при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;

б) платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы);

в) кредитный договор с указанием цели кредита.

Подготовленный пакет документов предоставляется вместе с налоговой декларацией по месту своего учета в соответствующие налоговые органы.

Налоговый инспектор должен подтвердить право на получение имущественного налогового вычета в срок от одного до трех месяцев со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, и даёт ответ о возможности получения налогового вычета. Если ответ положительный, то необходимо написать заявление, в котором указать номер личного банковского счета, на который должна быть перечислена сумма вычета. И в течение четвертого месяца налоговый вычет поступит на указанный банковский счет.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

Для того, чтобы получить вычет по ипотеке, необходимо оплачивать кредит и проценты по нему в течение года. В начале следующего, необходимо в банке взять справку об оплаченной сумме кредита и погашенных процентах по нему. К этой справке приложить копии платежных документов на сумму погашенного кредита, составить декларацию по форме 3-НДФЛ, копии договора купли-продажи недвижимого имущества, акта приема-передачи квартиры и свидетельства о праве собственности, оригиналы справки с места работы. Заполнить заявление на право использования вычета на приобретение и сдать все в ИФНС по вашему месту регистрации. Необходимо иметь в виду, что вычет вы получите на сумму уплаченного в данном году НДФЛ. Вычет можно перенести на следующий год, до полного исчерпания. Также вычет можно получить на сумму уплаченных процентов по ипотеке, т.е. 13% с суммы уплаченных процентов.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Если жилье оформлено в общую долевую собственность, то нет. Общая сумма имущественного вычета распределяется между покупателями пропорционально их долям. Получить вычет на сумму своей части расходов каждый дольщик может только лично. Основание – подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Если жилье оформлено в долевую собственность, то вычет должен получать каждый собственник самостоятельно и в размере, пропорциональном своей доле. Например, если квартира оформлена по ½ доли на каждого из супругов, то каждый из них имеет право на имущественный вычет с ½ стоимости жилья (но не более 1 млн руб.) и ½ процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. Передать свое право на вычет в случае долевой собственности нельзя.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Так как акт о приеме передаче квартиры был подписан в 2011 году, значит, право на вычет тоже возникло именно в этом году. 3-НДФЛ необходимо заполнять с доходов 2011 года. Общий размер имущественного вычета не может превышать 2 млн руб. Основание – подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Стоит помнить о вычете, который положен и на сумму уплаченных процентов по ипотечному договору.

По окончании 2011 года подготовленный пакет документов вы предоставите вместе с налоговой декларацией в инспекцию по месту прописки.

Если годовая сумма вашей зарплаты не покрывает сумму причитающихся налоговых вычетов, то их можно перенести на следующий год.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

В вашем случае все необходимые документы о предоставлении имущественного налогового вычета можно подавать после получения акта о приеме-передачи, обратившись по месту налогового учета.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

Вычет вы получите с момента получения акта о приеме передачи квартиры, т.е. начиная с 2011 года. Далее (см. ответ на первый вопрос).

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Если у вас готовы все необходимые документы, то вы можете подавать 3-НДФЛ сейчас. Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более трех лет назад, то имущественный вычет можно получить с доходов, полученных за последние три года, подав в налоговую инспекцию декларации за эти периоды.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Да, можно подавать документы сейчас. Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более трех лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, подав в налоговую инспекцию декларации за эти периоды.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

Имущественный вычет предоставляется только при условии, что вы тратили свои деньги или по ипотеке по мере погашения кредита. Вычет не предоставляется, если вы ее приобретали по сертификату, использовали материнский капитал, вам ее подарили (заплатили за вас).

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Имущественный вычет вы сможете получить не в полном объеме. Потому что частично ваша недвижимость была оплачена (или погашен целевой кредит) за счет областного бюджета. Основание – подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Да, вы имеете право на получение вычета по кредиту в размере ½. Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов производится за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Факт родства доказывается следующим образом: необходимо предоставить в ИФНС ваше свидетельство о рождении, в котором указана ваша мама. Если вдруг она выходила замуж после вашего рождения и меняла свою фамилию, то предоставляется и свидетельство о браке. Мой совет такой – если сделка состоялась между родственниками, то вычет получать не надо. Кто знает, может быть, вы в дальнейшем еще раз купите недвижимость и тогда уже не сможете воспользоваться правом на имущественный вычет.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Доказать ваше родство можно, обратившись в органы ЗАГСа, с заявлением в отделение ФМС, в суд с заявлением об установлении юридического факта – факта родственных отношений. При этом право на налоговый вычет не возникает, если сделка купли-продажи была проведена между взаимозависимыми лицами – родственниками (понятие «родственники» определяет Семейный кодекс РФ). Взаимозависимость может быть установлена налоговыми органами в судебном порядке, вследствие чего вам будет отказано в предоставлении имущественного налогового вычета.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Если ваше имущество находилось в собственности менее трех лет, то вы имеете право на следующие вычеты:

1. в отношении гаража – 250 тыс. руб.

2. в отношении земельного участка и квартиры – 1 млн руб.

НДФЛ при продаже квартиры и земельного участка

Чтобы рассчитать налог, в данном случае надо сложить доход от продажи квартиры и земельного участка вместе, потому что вычет будет применен к общей сумме дохода.

1800 тыс. руб. + 102 тыс. руб. = 1902 тыс. руб.

1 902 000 – 1 000 000 = 902 000 руб.

902 000 х 13% = 117 260 руб.

НДФЛ при продаже гаража

740 000 – 250 000 = 490 000 руб.

490 000 х 13% = 63 700 руб.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет при подаче налоговой декларации в налоговый орган. Помимо заполненной декларации, вам необходимо приложить к ней подтверждающие документы: факт нахождения имущества в вашей собственности, договоры продажи и т.п.

Вы имеете право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

– в суммах, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет. Не превышающих в целом 1 млн руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 тыс. руб.;

– в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

В вопросе не хватает информации. Необходимо учитывать, сколько вы владели данным имуществом. Если более 3-х лет, то декларацию подавать не нужно, если нет, то давайте попробуем рассчитать:

1. Гараж 740 тыс. руб. – 250 тыс. руб. = налог 13% от 490 тыс. руб.

2. Квартира 1 800 тыс. руб. – 1 млн руб. = налог с 800 тыс. руб.

3. Земельный участок 102 тыс. руб. – налог 13%.

Это первый вариант, существует второй. Если у вас есть подтверждающие документы на приобретение имущества и при расчете налога выгоднее воспользоваться этим вариантом, то вы можете воспользоваться этим правом (ст. 220 НК РФ)

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Титульный лист – на двух страницах, далее раздел 1, раздел 6, лист «А», лист «Е».

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

В форме 3-НДФЛ заполняются только те пункты, которые относятся к вашему случаю. Распечатать также можно только заполненные листы. Дополнительно необходимо приложить форму 2-НДФЛ, которая выдается и заполняется сотрудниками бухгалтерии вашей организации.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Нет, расходы на приобретение сантехники вы не сможете принять. Производство отделочных работ включает в себя производство штукатурных, столярных, плотничных, малярных и стекольных работ, устройство покрытий полов и облицовку стен.

Помимо расходов на указанные работы, в фактические расходы на новое строительство квартиры для предоставления имущественного налогового вычета включаются затраты на приобретение отделочных материалов.

Расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного налогового вычета не принимаются. Например, расходы на приобретение предметов сантехники.

Такие разъяснения приведены в письме Минфина № 03-04-05/9-15 от 20.01.2011.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

– расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

– расходы на приобретение отделочных материалов;

– расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

Вы имеете право включить в расходы на покупку новой квартиры, при условии, что у вас есть подтверждающие документы на покупку и в договоре прописано, что квартира сдается без отделки.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Если ранее квартира была полностью оформлена только на вашего мужа, то в таком случае – менее трех лет.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Менее трех лет. Срок исчисляется с момента государственной регистрации права собственности на ваше имя.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Да, именно с того месяца, в котором было предоставлено уведомление. Как отметил Минфин России в письме от 14.01.2011 г. № 03-04-05/9-5, в случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.

В связи с этим суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются «излишне удержанными».

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Вычет учитывается с того месяца, в котором было представлено уведомление. С началом нового года для получения вычета у работодателя необходимо получить повторно уведомление в налоговой инспекции.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

Действительно, с этого года вычет работодателем предоставляется с момента предоставления уведомления.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Государственный жилищный сертификат – именной документ, подтверждающий право гражданина-участника государственной программы на получение безвозмездной субсидии. Если жилье оформлено в долевую собственность, то вычет должен получать каждый собственник самостоятельно и в размере, пропорциональном своей доле. Передать свое право на вычет в случае долевой собственности нельзя.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

Имущественный вычет предоставляется только при условии, что вы тратили свои деньги или по ипотеке по мере погашения кредита. Вычет не предоставляется, если вы ее приобретали по сертификату, использовали материнский капитал, вам ее подарили (заплатили за вас).

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Если квартира на мужа никоим образом не оформлена, то нет, не может. Я так понимаю, что речь идет о долевой собственности. Вычет вправе получить вы и ваш отец.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Да, можно подавать документы сейчас. Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

Можно, сдав декларацию по форме 3-НДФЛ за 2008, 2009, 2010 года. Получать вычет можно за три предыдущих года. Срок – до 30-го апреля, при условии что вы ничего не продавали. Возможно сдать декларацию и позже. Это ваше право на получение вычета, а не обязанность.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Да, конечно, можете. Срока давности для подачи заявления на вычет нет. Если вы подадите заявление сейчас, то вычет будет предоставлен по доходам за 2010, 2009, 2008 годы.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Предъявите документы в налоговую инспекцию о том, что не являетесь собственником и заплатите налог на доход.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

Если не был заключен договор купли-продажи дома, то налог будет действительно приходить на вас. Доверенность не является подтверждением смены собственника. Если такой договор был, то необходимо с ним прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации и начисленный налог с вас снимут.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

НДФЛ надо оплатить вам, дом в собственности был у вас. На счет налога на имущество – надо идти в ИФНС и представлять копии необходимых документов, подтверждающих, что вы теперь не собственник имущества.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

По 1\2, т.е. по 1 млн руб.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Вы имеете право на получение вычета пропорционально долям. Размер вычета в вашей ситуации составляет 2 млн руб. И получается, что размер вычета для каждой из вас равен по 1 млн руб. Основание – подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Размер имущественного вычета будет распределяться пропорционально долям. 1/12 часть – это 1 млн руб / 12 = 83 333 руб., а 1/6 часть – это 166 667 руб.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, имущественный вычет распределяется между совладельцами пропорционально их доле (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Об этом указывал Минфин России в письме от 01.04.2011 г. № 03-04-08/10-58. Финансовое ведомство объяснило, что у участников долевой собственности объектом права выступает не доля в праве общей собственности на имущество, а само имущество в целом.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Факт продажи квартиры зафиксирован в 2011 г., поэтому форму 3-НДФЛ необходимо подать по месту налогового учета до 30 апреля 2012 г. Сумма, полученная от продажи квартиры, не будет облагаться налогом, не смотря на это, вы должны подать налоговую декларацию. Размер вычета не будет превышать 2 млн руб., и вы имеет на него право. Срока давности для дачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Получать вычет вы сможете только после выхода на работу, подав декларацию по окончании налогового периода.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

1-2. Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011 г. сдавать необходимо в любом случае, даже, если квартира была продана менее чем за 1 млн руб. При этом необходимо при заполнении декларации на продажу поставить вычет 1 млн руб., т.е. налогооблагаемая база у вас будет равна нулю. Декларацию необходимо подать на следующий год после продажи до 30-го апреля. Из вопроса я не очень поняла, когда была продана квартира, если в 2010 году, то да, до 30-го апреля необходимо подать декларацию.

Если вы не подадите декларацию, то на вас наложат штраф 1 тыс. руб. Зачем вам эти проблемы?

3. Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом на покупку недвижимого имущества один раз в жизни, если вы этим правом не пользовались.

4. Для получения права на имущественный вычет на покупку, вам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ на 2011 г., т.е. в 2012 г. Или получить уведомление на право вычета на работе. С момента получения уведомления, работодатель не будет удерживать с вас подоходный налог.

5. С момента получения налогового вычета и до полного его исчерпания, т.е. получив право на вычет при покупке, вы получите 260 тыс. руб. – возврат НДФЛ с 2 млн руб. (2 млн руб. х 13%). Ну а дальше, все зависит от вашей зарплаты, чем выше зарплата, тем быстрее вы вернете НДФЛ.

6. Нет уплаченного НДФЛ – нет вычета. Вы правильно понимаете.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

По первому вопросу – да, вы должны подать 3-НДФЛ, потому что от уплаты налога не освобождаетесь. В декларации просто укажете размер имущественного вычета. Он составляет 1 млн руб. Основание – подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Получается, что платить НДФЛ не надо, но отразить операцию в декларации необходимо. 3-НДФЛ вы подадите в срок до 30 апреля 2012 года. Почему не сейчас? Потому что операция произведена только в этом году. А сейчас принимаются декларации по итогам 2010 года.

По второму вопросу – вычет при покупке квартиры составит 2 млн. руб. Спрашивать вас никто не будет, вы имеете право купить недвижимость. Обратиться за вычетом вы сможете только после того, как начнете получать доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Ст. 217 НК РФ, которую вы упоминаете, гласит:

– не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;

– доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. А это супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать), братья и сестры. Вы должны заплатить налог.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

И юрист и налоговый работник правы. Налог на дарение отменен. Но в тоже время он заменен НДФЛ. Поэтому вы должны подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30-го апреля следующего за годом, когда был подарен дом и оплатить налог до 15 июля.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

С 01 января 2006 г. утратил силу Федеральный закон Российской Федерации от 12.12.1991 г. № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». Налог на дарение платить не надо. Оплачивать надо НДФЛ. При дарении квартиры близкому родственнику НДФЛ не взимается. В случае же, если квартира дарится дальнему родственнику (ваш дядя по отношению к вам) или постороннему лицу, подлежит уплате налог на доходы физических лиц в размере 13% от стоимости квартиры по данным БТИ. Основание – подп. 7 п.1 ст. 228 НК РФ.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет вам необходимо представить в налоговую инспекцию: при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем – документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем. Дополнительно вы можете приложить свидетельство о регистрации брака.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Вы имеете право на вычет, потому что дом будет оформлен в общую совместную собственность. Тем более что документы будут оформлены на вас. На основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ вы имеете право на вычет. Налоговый инспектор немного путает, вычет при покупке (строительства нового жилья) предоставляется в следующих ситуациях:

1. При строительстве нового дома;

2. При покупке нового дома (квартиры);

3. При покупке жилья на вторичном рынке;

4. При покупке земельного участка для индивидуального жилищного строительства. Вот именно в этом случае, имущественный вычет по приобретению земли будет зависеть от права собственности на построенный дом. Очевидно, инспектор путает что-то. Вы же хотите получить вычет не по земельному участку, а по жилью.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Не освобождается. Нулевая налоговая база применяется к одному налоговому периоду. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, подлежащих налогообложению, не переносится.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

Необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего за продажей года, приложив копию договора на покупку квартиры с подтверждающими расчет документами (платежки, расписки и т.д.) и копию договора на продажу. Налога не будет, но, если декларация не будет сдана – штраф 1000 руб.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Да, вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры.

Но декларацию вы обязаны подать в срок до 30.04.2012 г. Так как доход ваш получен в этом году. Срок для представления 3-НДФЛ установлен п. 1 ст. 229 НК РФ.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

Нет. Налоговый кодекс предусматривает, что налоговый вычет предоставляется по доходам, с которых уплачивался НДФЛ по ставке 13%. УСН предпринимателя же предполагает выплату единого налога, который, в частности, заменяет НДФЛ.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

Нет, в этой ситуации вычет не предоставляется.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

В расчет имущественного вычета не включаются суммы уплаченных налогов. Налоговым законодательством это не предусмотрено.

Юридическая фирма Legal Consulting Group, Управляющий Партнер

При покупке квартиры в налоговый вычет могут включаться расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры или дома возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение именно незавершенного строительством дома или квартиры без отделки.

Вам необходимо дождаться получения свидетельства о собственности или акт приема-передачи, документы необходимые для подтверждения права налогового вычета. Если жилье оформлено в долевую собственность, то вычет должен получать каждый собственник самостоятельно и в размере, пропорциональном своей доле. Передать свое право на вычет в случае долевой собственности нельзя.

При долевой собственности любой из собственников может воспользоваться своим правом на вычет в размере причитающейся ему доли, или воздержаться от этого, сохраняя право вычета на случай приобретения другой недвижимости.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

Продав квартиру, вы обязаны подать декларацию, подтверждающую факт продажи квартиры, если вы владели ей менее 3-х лет. Если больше – то от этой обязанности вы освобождаетесь.

Пока нет документов о передаче нового жилья – вычетом на приобретение вы воспользоваться не можете.

Смысл вносить изменения в документы на квартиру, в которой будут проживать ваша дочь с дочкой, имеет в том случае, если фактически за квартиру платила она. В другом случае, она не сможет воспользоваться правом на вычет.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

В таком случае вы должны отдельно показать доход от продажи имущества, учитывая имущественный вычет в размере 1 млн руб. И отдельно показать расходы на приобретение жилья (долевое строительство). Но так как пока документов нет, дом еще не сдан и нет (как я полагаю) акта о передачи квартиры, значит, пока рано показывать в декларации 3-НДФЛ подобные расходы. Их вы сможете показать и получить вычет по приобретенному объекту недвижимости позже, после того как будут готовы документы.

Вывод – подавайте 3-НДФЛ в срок до 30 апреля 2011 г., в которой указываете доходы от продажи имущества. Если будет налогооблагаемая база, но следует оплатить НДФЛ.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Нет, инспектор ошибается. Потому что имущественный вычет предоставляется гражданину на основании письменного заявления и подтверждающих документов. Эти документы должны подтвердить факт оплаты, к ним относятся: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц, а также и другие документы, как отмечено в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Penny Lane Realty, Руководитель юридического департамента

Налоговый орган прав. Вызвано это тем, что платежными документами являются: платежные поручения с отметкой о списании денежных средств со счета плательщика или кассовый чек. Банковская справка платежным документом не является.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

Нет, не можете

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки. Такого мнения придерживается Минфин России в письме от 25.01.2011 г. № 03-04-05/9-28. В большинстве случаев в квартирах, подлежащих продаже в новых жилых домах, отделочные работы строительными организациями не производятся и данные квартиры продаются непригодными для проживания, в отличии от квартир, приобретенных на вторичном рынке жилья, в которых отделочные работы были уже произведены.

Поэтому получить имущественный вычет по отделке помещения квартиры, приобретенной на вторичном рынке нельзя.

Penny Lane Realty, Руководитель юридического департамента

В соответствии со ст. 220 НК РФ принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных квартиры (прав на квартиру) без отделки. В число таких расходов вы вправе включить расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Вы на данный момент (если не работаете) не имеете право на получение имущественного вычета. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии освобождаются от НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). Следовательно, имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется. Как отметило финансовое ведомство в письме от 04.02.2011 г. № 03-04-05/7-61, пенсионер вправе воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при наличии доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, например, если он устроится на работу.

Penny Lane Realty, Руководитель юридического департамента

Позиция налогового органа основана на том, что возмещение осуществляется за счет неудержания сумм НДФЛ, подлежащих уплате. Ввиду того, что вы неработающая пенсионерка, вы не являетесь плательщиком НДФЛ (пенсия им не облагается). Таким образом, и уменьшать нечего.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Применить имущественный вычет в размере 1 млн руб. при продаже земельных участков можно следующим образом: доход от продажи первого участка можно уменьшить на вычет, а доход второго – на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением ранее второго участка. Или наоборот. Как вам будет удобно. Применить вычет в полном размере к одному участку и отдельно ко второму нельзя. По этому поводу Минфин РФ дал разъяснения в письме от 17.12.2010 г. № 03-04-05/7-737.

Penny Lane Realty, Руководитель юридического департамента

В случае если указанные земельные участки находились в вашей собственности более трех лет, то вы не должны платить НДФЛ на суммы, полученные в оплату указанных участков. Если же вы являлись собственником участков (или одного из них) менее трех лет, то вам причитается налоговый вычет, но лишь с суммы до 1 мил руб.

Относительно того, как можно рассчитать налоговый вычет. Допустим, оба участка находились в вашей собственности менее трех лет, и были проданы по 750 тыс. руб. каждый. Итого вами было получено 1 500 тыс. руб., из них 1 млн руб. – налоговый вычет, соответственно НДФЛ подлежит уплате с 500 тыс. руб.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

Нет, не можете.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Вы имеете право уменьшить ваши доходы на сумму расходов, которые вы произвели перед тем, как получить эти доходы. Основание – подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. При определении размера налоговой базы вместо использования права на получение имущественного вычета вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Мнение Минфина РФ – к расходам, которые были произведены как ремонт жилья перед его продажей, можно отнести к документально подтвержденным расходам, указанным в пода. 1 п 1 ст. 220 НК РФ. Вы сможете уменьшить вашу налогооблагаемую базу. Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 г. № 03-04-05/9-25.

Penny Lane Realty, Руководитель юридического департамента

Нет, не вправе. Положения ст. 220 Налогового кодекса РФ не предусматривают право на получение налогового вычета в данном случае.

Корпорация «Адвекс. Недвижимость» (г. Санкт-Петербург), Главный бухгалтер

Налоговая права, вычетом нельзя воспользоваться в части материнского капитала. Это не ваши деньги, вы не платили с них НДФЛ по ставке 13%.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Имущественный вычет может быть представлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств гражданина без привлечения средств материнского (семейного) капитала. Поэтому налоговая инспекция правильно вам ответила. Такого же мнения придерживается и финансовое ведомство. В письме Минфин России от 05.10.2010 г. № 03-04-05/9-593 отметил, что средства материнского (семейного) капитала не подлежат налогообложению НДФЛ (п. 34 ст. 217 НК РФ).

А так как материнский капитал не облагается НДФЛ, то получить имущественный вычет в данной части невозможно.

Penny Lane Realty, Руководитель юридического департамента

Правда на стороне представителей налогового органа. В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья, не применяется в случаях, если оплата расходов производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала. Также вычет не применяется если оплата производилась за счет средств работодателей или иных лиц, выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Перекинуть остаток неиспользованного имущественного вычета на новый объект недвижимости нельзя. Потому что в такой ситуации имущественный вычет предоставляется только один раз. Основание – под. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Penny Lane Realty, Руководитель юридического департамента

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налоговый вычет предоставляемый при осуществлении расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, не может быть предоставлен повторно. Но если в налоговом периоде (это календарный год) имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Ввиду изложенного, вы вправе обратиться для получения остатка налогового вычета.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Нет, такого права вы не имеете. На основании под. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется только в том случае, если жилье приобретено в России.

Penny Lane Realty, Руководитель юридического департамента

Вынужден вас разочаровать. В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налоговый вычет предоставляется при осуществлении расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них исключительно на территории Российской Федерации.

Таким образом, права на получение налогового вычета при покупке квартиры в Латвии вы не имеете.