Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Налоговый FAQ / Архив / Изменения в налогообложении с 2014 года / Изменения в Налоговом кодексе, вступившие в силу с 1 января 2014 года (часть II Налогового кодекса Российской Федерации)

Изменения в Налоговом кодексе, вступившие в силу с 1 января 2014 года (часть II Налогового кодекса Российской Федерации)

НДС

1) Налоговая декларация с 1 января 2014 года сдается только в электронном виде. При этом сдают «электронную» декларацию не только налогоплательщики НДС; но и лица, не являющиеся плательщиками НДС, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой налога; налоговые агенты;

2) Лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур;

3) Внесены изменения в п. 1 ст. 119 НК РФ. А именно, с 1 января 2014 года будут штрафовать за несвоевременное представление налоговой декларации не только самих налогоплательщиков, но и лиц, не являющихся плательщиками НДС, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой налога, а также налоговых агентов;

4) С 1 января 2014 года от НДС освобождается выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 г. № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике»; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров;

Акцизы

1) С 1 января 2014 года внесены изменения в порядок подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза при вывозе подакцизных товаров за пределы России в соответствии с таможенной процедурой экспорта. Основание: п. 4 ст. 203 НК РФ;

2) Были проиндексированы ставки акциза на автомобильный бензин 4-го и 5-го классов. Основание: п. 1 ст. 193 НК РФ;

3) Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, только при представлении банковской гарантии в налоговый орган. Основание: п. 2 ст. 184 НК РФ;

4) С 1 января 2014 года передача собственнику или по его указанию другим лицам подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, освобождается от налогообложения, если данные товары реализуются за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта с учетом потерь (в пределах норм естественной убыли). Основание: абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ;

5) С 1 января 2014 года отметка ИФНС в реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками, которые имеют свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции или на переработку прямогонного бензина, проставляется в течение пяти дней с момента подачи покупателем в инспекцию налоговой декларации по акцизам и реестра счетов-фактур.

Либо не позднее пяти дней от наиболее поздней из дат подачи одного из указанных документов. Основание: подп. 3 п. 11 и подп. 2 п. 13 ст. 201 НК РФ.

Налог на прибыль

1) Список активов, которые признаются нематериальными (НМА), дополнен. С 1 января 2014 года теперь НМА признается исключительное право на аудиовизуальные произведения.

В отношении указанного нематериального актива действует норма: компания вправе самостоятельно определить срок полезного использования, который не может быть менее двух лет;

2) Стоит отметить, что в 2014 году предельная величина для признания в расходах процентов по долговым обязательствам не изменилась;

3) Не по всем видам основных средств компания имеет право начислять амортизацию с применением повышающего коэффициента. Повышающий коэффициент к основной норме амортизации по объектам, используемым в условиях агрессивной среды, не применяется к объектам, принятым на учет с 1 января 2014 года;

4) С 1 января 2014 года одновременное применение к основной норме амортизации более одного специального коэффициента по основаниям, установленным п. 1, 2, 3 ст. 259.3 НК РФ, не допускается;

5) С 1 января 2014 года бюджетные учреждения: театры, музеи, библиотеки, концертные организации не должны исчислять и уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль;

6) Расходы на рекламные мероприятия при кино- и видеообслуживании. С 1 января 2014 года такие расходы не нормируются;

7) Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, имеют право не применять установленный ст. 259 НК РФ порядок амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества, за исключением объектов недвижимого имущества.

В этом случае осуществленные за счет средств от приносящей доход деятельности расходы указанных организаций по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, признаются в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода соответствующих объектов в эксплуатацию.

Налог на имущество организаций

1) С 1 января 2014 года на основании п. 2 ст. 375 НК РФ, в отношении некоторых объектов недвижимости налоговая база определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со ст. 378.2 НК РФ.

Какие это объекты недвижимого имущества?

– административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

– нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

– объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

2) Налоговые ставки в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2014 году – 0,7% , в 2015 году – 1,0%, в 2016 году – 1,3%, в 2017 году – 1,6%, в 2018 году – 1,9%.

Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;

3) С 1 января 2014 года установлены некоторые особенности налогообложения для недропользователей морских месторождений углеводородного сырья. Имущество, которое в течение года используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья и располагается во внутренних морских водах России, в ее территориальном море, на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ или в российской части дна Каспийского моря, не облагается налогом.

Транспортный налог

1) Не облагается налогом морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда. Основание: п. 2 ст. 358 НК РФ.

2) В отношении дорогих автомобилей будут применяться повышающие коэффициенты. А именно:

– 1,1 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

– 1,3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

– 1,5 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

– 2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн руб. до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

– 3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

– 3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

НДФЛ

1) Изменился порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ. Изменения распространяются только на те правоотношения, которые возникли после 1 января 2014 года;

2) С 1 января 2014 года период пребывания гражданина в России в целях определения его налогового статуса не будет прерываться на период исполнения трудовых обязанностей на морских месторождениях углеводородного сырья;

3) С 1 января 2014 года был уточнен перечень лиц, которые признаются налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. А также были установлены некоторые особенности проведения налоговых проверок налоговых агентов, которые выплачивают доходы по некоторым видам ценных бумаг иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц. А именно, особенности касаются представления документов на проверку;

4) С 1 января 2014 года размер фиксированного авансового платежа, который платят иностранные граждане, работающие по найму у физлиц на основании патента, составляет 1216 руб. в месяц.

ЕНВД

1) на 2014 год установлен коэффициент-дефлятор. Его размер составляет – 1,672.

Патентная система налогообложения

1) Установлен с 1 января 2014 года минимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода. Его размер – не менее 106,7 тыс. руб. Основание: п. п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ;

2) Установлен с 1 января 2014 года максимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода (но только по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система);

Его размер составляет не более 1,067 млн руб. Основание: п. п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ.

УСН (упрощенная система налогообложения)

1) С 1 января 2014 года не вправе применять упрощенную систему налогообложения микрофинансовые организации. Это юридические лица, зарегистрированные в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения (за исключением бюджетного учреждения), некоммерческого партнерства, хозяйственного общества или товарищества, осуществляющие микрофинансовую деятельность и внесенные в государственный реестр микрофинансовых организаций;

2) С 1 января 2014 года установлен предельный размер доходов за девять месяцев 2014 год, ограничивающий право перехода компаний на «упрощенку».

Его размер составляет 48,015 млн руб. Основание: п. 2 ст. 346.12 НК РФ;

3) С 1 января 2014 года установлен предельный размер доходов, при превышении которого налогоплательщики утрачивают право применять «упрощенку» в 2014 году.

Его размер составляет 64,02 млн руб. Основание: п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

ЕСХН

1) С 1 января 2014 года отменено нормирование расходов на рацион питания экипажей морских и речных судов в целях ЕСХН;

2) С 1 января 2014 года в состав материальных расходов (для целей исчисления ЕСХН) вместо стоимости медикаментов теперь включается стоимость лекарственных препаратов ветеринарного применения.

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

1) С 2014 года единовременное пособие при рождении ребенка составляет 13 741 руб. 99 коп.;

2) Размер пособия за постановку на учет в ранние сроки беременности с 2014 года составляет 515 руб. 33 коп.;

3) С 1 января 2014 года минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет составляет: за первым ребенком – 2576 руб. 63 коп., за вторым и последующими детьми – 5153 руб. 24 коп.

Файлы для скачивания

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

ТОП-5 трудностей представления электронных документов в суд

Электронные документы «пробиваются» в российские суды уже на протяжении семи лет. В 2010 году была внесена первая поправка в статью 41 Арбитражного процессуального кодекса РФ, позволившая участникам судебного процесса представлять в Арбитражный суд документы в электронном виде. С этого момента вносилось множество изменений и дополнений в различные правовые акты, были изданы новые нормативные документы (подробнее об этом читайте в материалах авторов Synerdocs в конце этой статьи)

Хитров Дмитрий
Хитров Дмитрий

Компания «Электронный арбитраж»

Почему в суд выгодно представлять именно электронные документы?

Право и возможность подачи электронных документов в суд предоставлено в России давно. Однако по старинке стороны ходят на заседания с большими папками бумажных документов вместо планшетов или ноутбуков. Почему?

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал

Ошибки риэлтора могут помешать получению имущественного вычета

При совершении сделок при покупке или продаже жилья советую быть внимательным при подписании договора купли-продажи. В противном случае покупатель не сможет вернуть НДФЛ в полном размере.

25