К полемике об НДС в России, о его замене на НсП
В преддверии обсуждения в Правительстве РФ 26 декабря 2012 года вопроса об НДС или НсП (налога с продаж).
25.12.2012Российский налоговый порталПо многочисленным комментариям членов Правительства РФ видно, что идею замены НДС на НсП там практически не приемлют, особенно и явно — в Минфине.
Из тех, кто идею поддерживает, либо, как минимум не противится (публично), только и могу назвать А. Дворковича, замминистра Минэкономразвития С. Белякова и в некотором смысле Д. Медведева.
Я отношусь к тем, кто настаивает, что НсП для России лучше, чем НДС, об этом мною подробно написано здесь: http://a-ochakovsky.livejournal.com/1393.html . Ниже попытаюсь возможно коротко, и без повторов, изложить почему я против НДС.
НДС крайне затратно для бизнеса администрируется, и поскольку затраты его администрирования не входят в 18% ставки, то по издержкам его ставка получается для плательщика ощутимо выше! Ошибки исчисления и возмещения, даже незначительные, их возможность, создают неоправданно нервозную обстановку в управлении бизнесом. ФНС «по умолчанию» относится к бизнесу в части НДС крайне недружелюбно. При этом «НДС к возмещению» является сладкой приманкой для жуликов, более того, реализация схем «по возврату НДСа» в каких либо значимых масштабах без участия нечистых на руку сотрудников ФНС практически маловероятна. Т.е., хотя НДС и является косвенным налогом «на потребление», порядок его исчисления и уплаты — по всей цепочке прохождения товара/услуги, вынуждает бизнес отвлекать на уплату НДСа оборотные средства, и немалые. Как минимум это 18% стоимости товара/услуги + собственно стоимость денег, а как правило, принимая во внимание, что не все расчёты в бизнесе производятся «вперёд» или «сейчас», то больше 18-ти % имеющейся в обороте у предпринимателя наличности. А зачастую и кредитные деньги. Таким образом НДС, находясь внутри производственной или реализационной цепочки значительно (больше чем на 18%) удорожает товар/услугу. При этом НсП очевидно лишён этого свойства НДС, взимается разово в конце цепочки. В отношении современного администрирования НсП я скажу позже.
Резюмирую мои выводы: в практике применения в России, НДС — очень дорого обходится в администрировании, удорожает товары более, чем на величину ставки (18%), государство как бы говорит: вы отдайте мне мои 18% НДСа, а во сколько вам эта процедура обойдётся, мне (государству) не интересно. Собственно это и есть «позиция» Минфина. НДС является приманкой мошенников и высасывает из бизнеса оборотные средства, тормозит бизнес.
Я, кстати, ознакомился с работой ИЭПП «Качество администрирования НДС...» (научные труды №134Р, 2010г). Обстоятельный, более 100 стр., заказанный труд «во славу НДС», он меня не убедил, слишком откровенно в нём подчёркнуты достоинства НДС. Поэтому надо внимательно отнестись к подобным аргументам сторонников ЗА НДС. Это не наука, а «джинса», как и многие аргументы того же минфиновца С. Шаталова, большей частью демагогия бенефициаров бюджета, сидящих на НДСе.
Теперь об НсП, об его администрировании в реалиях сегодняшнего дня.
Вернусь немного в историю, в 50-е годы 20-го века, в то время, когда француз Лоре, сборщик налогов похоже по призванию, пытаясь облегчить свой труд и в некотором смысле участь законопослушных французских «энтрепренёров», в эпоху электрических арифмометров предложил заменить средневековый по сути «налог с оборота» на более прогрессивный по сравнению с ним «налог на добавленную стоимость». В восстанавливающейся послевоенной фабричной Франции к тому были все условия. В бюро заводов и контор был налаженный бумажный бухучёт, царство ”facture” позволяло легко учитывать новый «НДС» и избавится наконец от накручивавшего стоимость и делавшего французские товары неконкурентными, налога «с оборота». Я подчеркну, НДС — не данность времён, а налог (более технологичный, современный) по сравнению с «налогом с оборота».
В молодой безбюджетной России 90-х, НДС тоже заменил налог с оборота. Конечно, он был варварский, но и время было такое же, и платили его в некотором смысле по желанию. Но Минфин к нему быстро привык, и по сей день делает вид, что это нечто «данное навеки, из веку пришедшее». Что не так.
Время течёт, технологии развиваются, делая жизнь человека удобнее (а для чего же ещё развиваются технологии?). Развитие касается всех сторон жизнедеятельности человека, налоги здесь не исключение. Странно представить сейчас налоги вида: «подушное обложение», обложение «за дым», но серьёзно обсуждается глобальный налог на финансовые операции (налог Тобина).
Мало кто будет спорить с тем, что в идеале облагать надо то, и там (в той точке цепочки оборота), где это наиболее социально справедливо и наименее душит предпринимательскую активность (как источник всех материальных благ и налогов в том числе). Если это налоги «на доход», то не до того, как доход получен, а часть уже полученного дохода. Если это налоги «на потребление», то не в процессе производства товара, когда его ещё и нет вовсе, а в процессе реализации товара потребителю, как часть тех средств, которыми потребитель рассчитывается. Это и будет идеальный «налог с продаж». НсП наиболее социально справедлив, кто имеет больше денег, больше тратит, покупая, тот больше платит НсП. Да, это идеалы «общества потребления»! Но других обществ за всю историю человечества не было, поэтому предлагаю пока рассчитывать на эти устремления несовершенного человеческого «эго».
Возвращаюсь к НсП и его противопоставлении НДС (или наоборот, как угодно). В части величины поступлений от налога, здесь отсылаю к моему более раннему тексту по ссылке. Здесь скажу только, что ущерба бюджету не наблюдается, как минимум.
Касательно самого главного аргумента противников НсП: а как его собирать?, ведь бюджетная система страны рухнет! Разделяю их панику только в одном: мы безоглядно (непонятно зачем) вступили в ВТО, пошлины на импорт поднять не можем, и как же мы вдруг отменим входной НДС (18%)? Отвечу — НЕ ЗНАЮ! Раньше надо было думать! Да пошлины поднимать нельзя, дошли вон до чудовищного «утилизационного сбора»..., но что делать(?), надо договариваться с ВТО. Ссылки на ЕС, на их НДС, не совсем корректны (мягко говоря). У них система взаимного налогообложения гармонизированна и взаимосвязана, и они поэтому нам в НДСе не указ. И ходящий строем Китай нам не пример, хотя и там НДС не такой, как наш теперешний.
Так вот, исхожу из того, что мы, Россия, намерены идти дальше в сфере налогообложения, развиваться, и заменить некогда прогрессивный, а теперь отживший своё НДС на НсП. Как добиться его эффективного и не болезненного ни для бизнеса, ни для граждан, ни для бюджета, коллекторства?
Благодаря современным технологиям. Наступило то время (технологически) когда практически каждая мало-мальски значимая точка реализации может быть оснащена онлайн регистрацией торговых операций. Если кто-нибудь этому не верит, спросите тех молодых людей, которые сведущи по технической части. Всероссийская система онлайн учёта и онлайн зачёта платежей по НсП будет по сложности сопоставима с поисковиком уровня «яндекс». Более чем посильная задача. Дальше мысль не развиваю, всё понятно.
В заключении хочу сказать, что вопрос замены НДС на НсП, это не вопрос «политической воли», за которым прячется Минфин и НДСмошенники (я их не отожествляю, но интересы их совпадает). Это вопрос современного мышления и современного решения государственных задач. Сейчас мы слышим старый ответ, который есть «незнание, неумение, шкурный интерес». Но этот ответ неправильный.
С бизнеса необходимо снять тормоз НДСа.
Александр Очаковский, 57
© - Очаковский А., 2012
Темы: Налоговое право  
-
Александра Баязитова
Корреспондент Известия -
Александр Бастрыкин
Председатель Следственный комитет России -
Александр Бороухин
Возглавляет практику «Энергетика и коммунальный комплекс» Адвокатске бюро «Корельский, Ищук, Астафьев и партнёры» -
Александр Захаров
Партнер Paragon Advice Group -
Александр Очаковский
Независимый обозреватель Независимый обозреватель -
Александр Починок
экономист, министр труда и социального развития россии в 2000-2004 гг. - -
Алексей Кудрин
председатель комитет гражданских инициатив -
Алена Ускова
PR-менеджер Synerdocs -
Алёна Ускова
PR-менеджер Synerdocs -
Алиса Муратова
Бизнес-аналитик сервиса обмена электронными документами Synerdocs.ru -
Алиса Муратова
Бизнес-аналитик сервиса обмена электронными документами Synerdocs.ru -
Анастасия Жигина
Старший юрист Пепеляев Групп -
Анатолий Аксаков
депутат Госдума -
Анатолий Вассерман
журналист, политический консультант - -
Анатолий Черняков
Генеральный директор ЗАО «Асон-Аудит» (г. Москва) -
Андрей Ярковой
Руководитель юридической службы Производственная компания -
Антон Вашкевич
старший юрист Goltsblat BLP -
Антон Рахманов
генеральный директор УК «Тройка Диалог» -
Антон Соничев
Адвокат компании «Деловой фарватер» -
Арина Холина
журналист - -
Аркадий Брызгалин
Руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право» Группа компаний «Налоги и финансовое право» -
Бижанов Махач
Управляющий Партнер Юридическая фирма Legal Consulting Group -
Борис Грозовский
экономический обозреватель forbes.ru -
Борис Титов
уполномоченный при президенте России по правам предпринимателей - -
Вадим Зарипов
руководитель аналитической службы Юридическая компания «Пепеляев Групп» -
Валентин Гаврилов
Директор отдел исследований рынка CBRE -
Валерий Саркисов
Адвокат, руководитель проекта АК «Судебный адвокат» АК «Судебный адвокат» -
Вера Ситнина
Корреспондент Slon -
Вероника Хан
частный консультант -
Владимир Громковский
совладелец ГК «Финематика» -
Владимир Назаров
Заведующий лабораторией бюджетного федерализма Институт экономической политики им.Гайдара -
Владимир Фролов
Президент Ассоциация «Налоги России» -
Владислав Земляной
Генеральный Директор и Руководитель Департамента Юридических Практик ООО «ПКИК» -
Владислав Иноземцев
директор Центр исследований постиндустриального общества -
Гарамита Валентин
Заместитель генерального директора ЗАО «Юрэнерго» Группа компаний «Юрэнерго» -
Григорий Бирг
аналитик компания «Инвесткафе» -
Даниил Авдеев
Партнер Компания «Соллерс Траст» -
Дмитрий Костальгин
Управляющий партнер Юридическая компания «Taxadvisor» -
Дмитрий Сокуренко
корреспондент агентство «Прайм» -
Дмитрий Фадеев
Заместитель директора Юридического департамента Торгово-промышленная палата РФ -
Дмитрий Хитров
Председатель правления некоммерческого партнерства «Электронный арбитраж», разработчик системы для осуществления коммерческого онлайн-правосудия в РФ Компания «Электронный арбитраж» -
Евгений Воловик
Эксперт Финансовая газета -
Евгений Кобзев
Руководитель проекта «Электронный бухгалтер «Эльба» ЗАО «ПФ «СКБ Контур» -
Екатерина Кузнецова
Старший менеджер группы по оказанию услуг в области налогового и бухгалтерского КПМГ в России и СНГ -
Екатерина Румянцева
председатель совета директоров Kalinka Real Estate Consulting Group -
Елена Зиязова
юрист -
Иван Кабулаев
Управляющий директор «Инвесткафе» -
Игорь Базилевский
юрист -
Игорь Индриксонс
управляющий инвестициями в недвижимость, основатель портала Indriksons.ru -
Илья Жуков
Руководитель проекта, консультант www.taxanalytics.ru -
Илья Соколов
эксперт Институт Гайдара -
Илья Трунин
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов -
Карина Кассис
Аналитик Synerdocs -
Кирилл Никитин
Директор Центр налоговой политики Экономического факультета МГУ -
Кирилл Титаев
ведущий научный сотрудник Институт проблем правоприменения -
Константин Ворович
внештатный корреспондент Forbes.ru -
Константин Захаров
Пенсионер МВД -
Константин Петров
генеральный директор «ВТБ регистратор» -
Константин Сасов
Ведущий юрист ООО «Пепеляев Групп» -
Лысенков Антон
юрист Правовой центр Фиолент -
Магомедов Марад
Портал "Швейцария Деловая", www.business-swiss.ch -
Максим Агалаков
Генеральный директор ЗАО «В.И.Г.- БизнесКонсалтинг» -
Максим Кваша
Спецкорреспондент ЗАО «Коммерсантъ. Издательский дом» -
Марина Корф
Редактор по банковским технологиям и модератор форума "Налогообложение" -
Мария Шклярук
научный сотрудник Институт проблем правоприменения при Европейском университете в Санкт-Петербурге -
Михаил Галятин
Свободен советник по юридическому маркетингу, бывший адвокат МГКА -
Михаил Делягин
Директор Институт проблем глобализации -
Михаил Орлов
партнер КПМГ -
Михаил Соболев
Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ Consulco International -
Наталья Ларионова
глава Департамента развития малого и среднего предпринимательства Минэкономразвития -
Наталья Свистунова
юрист, главный редактор Российский налоговый портал -
Николай Левичев
Председатель «Справедливая Россия» -
Оксана Дмитриева
доктор экономических наук, профессор, заместитель руководителя фракции «Справедливая Россия» «Справедливая Россия» -
Ольга Плешанова
Юрист Редакция Закон.ру -
Павел Гагарин
Председатель совета директоров Аудиторско-консалтинговая группа «Градиент Альфа» -
Петр Попов
Ведущий юрист «Пепеляев Групп» -
Роман Романенко
Заместитель начальника Юрист сообщества Правовед.ру -
Рустам Вахитов
Руководитель департамента налогового консультирования International Tax Associates -
Сергей Алексашенко
экономист - -
Сергей Беляков
Заместитель министра Министерство экономического развития -
Сергей Воропаев
Партнер Deloitte -
Сергей Пепеляев
Управляющий партнёр «Пепеляев групп» -
Сергей Старцев
руководитель Представительство РИА Новости в Италии -
Татьяна Суфиянова
Консультант по налогам и сборам Российский налоговый портал -
Ульяна Коровкина
бизнес-аналитик Synerdocs -
Фаина Филина
Корреспондент Российский налоговый портал -
Филипп Стеркин
- - -
Элла Панеях
Ведущий научный сотрудник Институт проблем правоприменения Европейского университета в Санкт-Петербурге -
Эриг Берглоф
Главный экономист Европейский банк реконструкции и развития -
Юрий Печенкин
Должность не раскрывается Место работы не раскрывается -
Ян Арт
директор-главный редактор информационного агентства Bankir.Ru, вице-президент Ассоциации региональных банков России ООО «Банкир.Ру» (Информационное агентство Bankir.Ru) -
Ярослав Романчук
основатель и директор Центр им. Мизеса, Минск
Комментарии
Похоже, что замена НДС на НсП, это уже «политическая программа» для тех, кто сможет реально претендовать на власть в будущем, из ныне действующих министров и прочих высших управленцев никто на себя ответственность брать не будет.
Медведевское: «коллективное мнение — нет», без какого либо честного публичного обсуждения, это фактический уход в кусты. Спасибо Дмитрию Анатольевичу хотя бы за то, что эта тема была в принципе поднята. Но что это было — эмоция, или побаловаться?)))
Вопросы между тем остались: НДС импорта составляет практически половину всего собираемого(!), как это может быть? Что вообще обсуждалось на совещании 25-го декабря у Медведева кроме доклада «карманного эксперта»?
Можно долго спорить НДС или НСП, но толку для простых людей от этого не будет