Занимательная «схемотехника», или игры с банковским балансом

Запретное царство

Вы когда-нибудь пытались попасть в банк просто так, без записи или предварительной договоренности? Например, к председателю правления или к главному бухгалтеру? В лучшем случае вам удастся встретиться с руководителем структурного подразделения, и то, если его к вам вызовут в операционный зал. Дальше этого помещения вас не пропустят, как не просите: служба безопасности не даром ест свой хлеб - эти сотрудники тщательно соблюдают все внутренние процедуры, хранят коммерческую тайну, и преодолеть их бдительность не получится. Однако предотвратить банкротство банка таким работникам не по силам, потому что враг притаился внутри и, как кариес, практически незаметен, пока не дойдет до нерва, который убивают и удаляют.

Точка невозврата

Все начинается в тот момент, когда заемщик не возвращает первый кредит и ему не удается возместить выданную ссуду, даже посредством продажи всех его залогов. Разумеется, подобная ситуация возникает не сама по себе, и надлежаще выданный кредит вернется обязательно либо его возместят поручители. Просто такие средства были выданы не по правилам. Если размер кредита был незначительным, то банк успешно спишет задолженность с баланса, если нет, то списание таких сумм приведет к срыву большинства банковских нормативов и существенно ограничит его возможности по кредитованию и приему вкладов населения и юридических лиц. Банк даже может покинуть систему страхования вкладов, и тогда вкладчики сами убегут и унесут свои деньги. О том, что будет дальше, лучше не думать.

Чтобы этого не произошло, руководство банка начинает латать «тришкин кафтан».

Пример упрощенного баланса коммерческого банка приведен схематично в таблице 1.

Таблица 1

Актив		Пассив
Статья	Значение	Статья	Значение
Деньги на корреспон- дентском счете	14 000 000	Уставный капитал	1 000 000
Кредиты выданные	5 000 000	Средства организаций на корреспон- дентском счете банка	9 000 000
Прочие активы	1 000 000	Привлеченные средства вкладчиков	10 000 000
Итого	20 000 000	Итого	20 000 000

Из данного баланса видно, за счет чего были сформированы активы банка: это на 95 процентов деньги клиентов. Часть из них временно лежит, чтобы оплатить сотовую связь и аренду компаний, обслуживающихся в банке, остальное - вклады тех, кто пытается сберечь деньги от инфляции, полагая, что за ними присмотрят и в банке, и со стороны сонмища контролирующих организаций, особенно налоговой инспекции, службы по финансовому мониторингу и, самое главное, - территориального управления Центрального Банка России по соответствующему федеральному округу.

Теперь представьте, что 3 миллиона рублей из 5 миллионов, выданных компании А, больше никогда не вернутся на счета кредитной организации. Далее кредитный комитет и правление банка сделают следующие шаги. Сначала выдадут кредит на сумму 3 миллиона рублей на какую-либо подконтрольную банковскую структуру. Предположим, на год под 20 процентов годовых. Далее 3 миллиона рублей по кредитному договору от компании А возвращаются в банк. Мы намеренно рассматриваем, что они платятся без процентов, в то время как согласно гражданскому законодательству кредит беспроцентным не бывает.

Вроде все шито-крыто: компания Б получит одолженные у банка средства и вернет их по той же схеме. Через год придется выводить из банка уже 3 миллиона 600 тысяч рублей. Это 3 миллиона основного долга и 600 тысяч процентов. Баланс банка примет иной вид (таблица 2).

Таблица 2

Актив		Пассив
Статья	Значение	Статья	Значение
Деньги на корреспон- дентском счете	13 400 000 (14 000 000 + 3 000 000 - 3 600 000)	Уставный капитал	1 000 000
Кредиты выданные	5 600 000, из них 3 600 000 - «проблемный» актив	Средства организаций на корреспон- дентском счете банка	9 000 000
Прочие активы	1 000 000	Привлеченные средства вкладчиков	10 000 000
Итого	20 000 000	Итого	20 000 000

Казалось бы, ничего страшного не произошло, напротив, банк зарабатывает прибыль и просто технически перераспределяет активы, которые не увеличились. После того как банк выведет 3 миллиона 600 тысяч рублей и заведет их обратно через какую-либо свою структуру, баланс вновь преобразуется (таблица 3).

Таблица 3

Актив		Пассив
Статья	Значение	Статья	Значение
Деньги на корреспон- дентском счете	14 000 000	Уставный капитал	1 000 000
		Нераспре- деленная прибыль до налого- обложения	600 000 - «заработанные» проценты
Кредиты выданные	5 600 000, из них 3 600 000 - «проблемный» актив	Средства организаций на корреспон- дентском счете банка	9 000 000
Прочие активы	1 000 000	Привлеченные средства вкладчиков	10 000 000
Итого	20 600 000	Итого	20 600 000

Что же будет дальше? А дальше банк платит налог на прибыль с самостоятельно «нарисованных» процентов. Подсчитаем: 600 000 × 24% = 144 000 рублей. Немного, казалось бы. А дальше прибыль от такой супервыгодной кредитной политики решают распределить акционеры. Не всю, разумеется, а тысяч эдак 400. Итого: 144 тысячи плюс 400 тысяч рублей - получаем 544 тысячи рублей. Баланс наглядно представлен в таблице 4.

Таблица 4

Актив		Пассив
Статья	Значение	Статья	Значение
Деньги на корреспон- дентском счете	13 456 000	Уставный капитал	1 000 000
		Нераспре- деленная прибыль до налого- обложения	56 000
Кредиты выданные	5 600 000, из них 3 600 000 - «проблемный» актив	Средства организаций на корреспон- дентском счете банка	9 000 000
Прочие активы	1 000 000	Привлеченные средства вкладчиков	10 000 000
Итого	20 056 000	Итого	20 056 000

Что же получилось в итоге этой занимательной «схемотехники»? Как будто и валюта баланса выросла, и прибыль нераспределенная появилась, и даже вроде кредитный портфель подрос. Это так, если не знать, что «черная дыра» выросла до 3 миллионов 600 тысяч рублей и, самое главное, 544 тысячи рублей чужих клиентских денег ушли из банка навсегда. Это 2,5 процента общих активов!

Что произойдет дальше, предположить нетрудно. Через год на 3 миллионах 600 тысячах рублей банк «заработает» 720 тысяч рублей, из которых 172 800 (720 000 × 24%) будут уплачены в бюджет как налог на прибыль, плюс уже 500 тысяч получат любимые акционеры - как никак банк же получил прибыль. И опять валюта баланса вырастет на 47 200 рублей. А общая сумма растраченных клиентских денег составит итого за два года 1 миллион 216 тысяч 800 рублей (544 000 + 672 800) или 6,05 процента от общей валюты баланса. Надолго ли хватит клиентских денег при таком развитии событий? Теоретически - надолго, если вкладчики не начнут забирать свои деньги, а стоящие на обслуживании организации не переведут средства на расчетные счета в менее предприимчивых банках. Есть еще надежда, что банк начнет зарабатывать, прибыль не распределять, а выдавать новые кредиты и снова зарабатывать. Но так не бывает, поскольку точка невозврата пройдена и «снежный ком» нарастает все стремительнее.

Вполне вероятно, что изначально подобный образ действий был продиктован и благими намерениями. Так, для повышения инвестиционной привлекательности, удовлетворения лицензионным требованиям или для вхождения в какой-то другой полезный норматив правление банка решает увеличить уставный капитал опять-таки за счет тех же клиентских денег, только раздут будет уже пассив баланса по статье «Уставный капитал», а в активе резко возрастет количество выданных кредитов. Вот такая получается недобросовестная эмиссия, а благими намерениями вымощена дорога в тюрьму.

Еще один вариант - деньги были украдены нечистоплотными сотрудниками при попустительстве руководства банка. Как уж тут поможет служба безопасности, если было и решение кредитного комитета, и одобрение сделки правлением и советом директоров. Нет, никак; и мы возвращаемся все к той же схеме, и всем интересно, к чему она приведет.

Сколь веревочка ни вейся

Как мы уже говорили, банковская деятельность - один из самых контролируемых видов бизнеса в России. Здесь есть даже такие виды отчетности, которые сдаются в территориальное отделение Центрального банка ежедневно. Как правило, свои проверки коммерческих банков Центробанк проводит ежегодно. И если технические схемы перекредитования не будут разоблачены при первой проверке деятельности, то уже следующая покажет то, что было скрыто. Особенно вероятно раскрытие нарушений при недобросовестной эмиссии, поскольку это - дело чести для Центробанка. Что произойдет в этом случае?

Во-первых, банку запретят привлекать во вклады деньги физических и юридических лиц, что сразу сократит приток денег, финансирующих «черную дыру». Одновременно кредитная организация не сможет выдавать кредиты, что не даст ей расти. Кроме того, будет введен запрет на деятельность банка на рынке ценных бумаг.

Во-вторых, банку выдадут предписание вернуть на корреспондентский счет все ненадлежаще выданные кредиты. Этого произойти, разумеется, не может, и тогда данному учреждению предпишут начислить всю сумму по этим кредитам в резервный фонд. Банк ничего такого сделать не сумеет, поскольку подобный резерв покончит с его деятельностью.

В-третьих, вкладчики, узнав о трудностях банка, начнут забирать вклады. Баланс организации в подобном случае (если все вкладчики заберут деньги на начальном этапе, то есть одновременно с выдачей первых 3 миллионов рублей) снова изменится (таблица 5).

Таблица 5

Актив		Пассив
Статья	Значение	Статья	Значение
Деньги на корреспон- дентском счете	4 000 000	Уставный капитал	1 000 000
Кредиты выданные	5 000 000	Средства организаций на корреспон- дентском счете банка	9 000 000
Прочие активы	1 000 000	Привлеченные средства вкладчиков	0
Итого	10 000 000	Итого	10 000 000

Получается, что по девяти миллионам денежных средств на корреспондентском счете банк сможет ответить лишь семью (1 000 000 + 4 000 000 + (5 000 000 - 3 000 000)). Дефицит - 2 миллиона рублей, а если акционеры начнут продавать свои акции, то он будет уже 3 миллиона. Таким образом, можно сделать вывод, что дефицит в любом случае составит величину, примерно равную «черной дыре».

Последним из оздоравливающих воздействий ЦБ будет запрет на открытие расчетных счетов юридическим лицам. Банку только оставляют возможность зарабатывать деньги, проводя платежные поручения и некоторые кассовые операции.

Эти меры не в состоянии решить все проблемы банка, и ЦБ не выступает в роли палача. Просто коммерческий банк ставится в положение организма, который выживет, если он здоровый, и умрет, если нет. Одновременно ему не дают возможности, как наркоману, подпитываться все новыми дозами, принимая деньги под 12, 14, 14,5 процента годовых и выдавая под 20, 22, 24 процента, увеличивая ненадлежащие активы и, как следствие, размеры предстоящего бедствия.

Два сценария

Все, что описано выше - занимает обычно четыре-пять месяцев, и 90 процентов банков не выживает, поскольку «технические» активы в структуре баланса на начало получения первых предписаний ЦБ составляют 50-70 процентов. Здесь может быть только два варианта развития событий.

Хороший вариант - поглощение проблемного банка более мощным и принятие на себя всех его обязательств с сохранением клиентской базы и инфраструктуры. Такой исход возможен, когда на рынок российского банковского кредитования выходят иностранные игроки, и Центробанк за определенные преференции предлагает крупной группе купить этот «актив». Новый собственник за символическую плату просто покупает 100 процентов акций банка, вкладчики успокаиваются, а ЦБ «сохраняет лицо», ведь именно его прямая вина в том, что он, имея огромный аппарат сотрудников, все-таки умудрился просмотреть очевидные нарушения.

Плохой вариант - это отзыв лицензии «за неоднократные нарушения законов о противодействии в легализации преступных доходов и многократное нарушение предписаний Центрального банка Российской Федерации», приход временной администрации и Агентства по страхованию вкладов. К этому времени уже не будут исполнены тысячи и тысячи платежных поручений на перечисление налогов и зарплат организаций, которые вели через банк свои зарплатные проекты, у банка будет стоять очередь пенсионеров, не имеющих возможности снять свои небольшие сбережения. Сама же кредитная организация не сможет пройти никакого дью-дилиджеса, ее попросту никто не захочет брать ввиду слабости активов и сомнительной инвестиционной привлекательности. Затем - возбуждение уголовных дел на руководителей банка и кредитного комитета, кредиторы, суды, решения, и 90 процентов юридических лиц уже никогда не получат деньги, которыми они так и не успели оплатить аренду.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий