Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Узнайте самые значимые изменения в работе бухгалтеров в 2019 году

практические решения для работы, советы по применению законодательства и кейсы по проверкам и отчетности от лучших спикеров ИРСОТ

Главная неделя для главбуха
   
График мероприятий

Аналитика / Налогообложение / Вычеты по НДФЛ в 2009 году

Вычеты по НДФЛ в 2009 году

С легкой руки законодателей нашумевшим Законом от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц с 1 января 2009 года увеличен в два раза. Однако это далеко не единственные изменения, касающиеся налоговых вычетов по НДФЛ, которые необходимо учесть работодателю в новом году

06.02.2009
Федеральное Агентство Финансовой Информации
Автор: О. Привольнова, эксперт «Федерального агентства финансовой информации»

Дополнительную информация по: имущественный вычет, стандартный вычет, социальный вычет.

Налоговое законодательство предоставляет физическим лицам, которые имеют статус налогового резидента, право на получение имущественного вычета по НДФЛ при покупке или строительстве жилья (п. 3 ст. 210, подп. 2 п. 1 ст. 220 НК). При этом речь идет исключительно о таких жилых объектах, как дом, квартира, комната (доля в них), которые куплены или возведены на территории нашей страны.

Получить подобный вычет плательщик ФНС от 7 декабря 2004 г. № САЭ-3-04/147@.

При наличии такого заявления работодатель должен будет вернуть своему сотруднику весь НДФЛ, удержанный с начала того года, в котором возникло право на получение вычета. Также, начиная с месяца обращения, работодатель должен прекратить начислять налог — до тех пор, пока сумма вычета не будет «выбрана» полностью (письмо Минфина от 13 февраля 2007 г. № 03-04-06-01/35).

Ранее размер вычета, на который мог претендовать плательщик имущественный вычет в повышенном размере вправе претендовать и те физлица, кто приобрел недвижимость после 1 января 2008 года.

Помимо того, с 1 января 2009 года вступает в силу и Закон от 22 июля 2008 года № 121-ФЗ, который изменил порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.

По стандарту

Порядку применения стандартных налоговых вычетов посвящена статья 218 Налогового кодекса. Предоставить их сотруднику налоговый агент обязан лишь в том случае, если работник подал в бухгалтерию соответствующее заявление и, при необходимости, документы, подтверждающие его право на льготы.

Так, определяя налоговую базу по НДФЛ, работодатель обязан уменьшать доходы сотрудников на 3000 или 500 рублей, если они относятся к льготным категориям граждан: инвалидам ВОВ, лицам, пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС, и пр. Полные перечни физлиц, которые могут получить подобные льготы, приведены соответственно в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК.

Все остальные плательщики НДФЛ вправе претендовать на вычет в размере 400 рублей, но лишь до тех пор, пока их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысит определенного предела. Ранее такое пороговое значение составляло 20 000 рублей, но с 1 января 2009 года равняется 40 000 рублей (абз. 1 подп. 3 п. 1 ст. 218 НК в редакции Закона № 121-ФЗ). Понятно, что те, у кого оклад изначально больше этой суммы, на подобную льготу рассчитывать не могут.

И, наконец, наибольшие изменения, внесенные в НК Законом № 121-ФЗ, коснулись так называемых «детских» стандартных вычетов.

Четыре сыночка и лапочка-дочка

Итак, с 1 января 2009 года сотруднику положен стандартный вычет в размере 1000 рублей на каждого ребенка, находящегося на его обеспечении. Как и прежде, данное правило распространяется как на родных родителей (супругов родителя), так и на приемных (их супругов), а кроме того, на опекунов и попечителей. Однако ранее сумма вычета составляла лишь 600 рублей. Помимо прочего, если до 2009 года подобная льгота полагалась лишь до тех пор, пока доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не достигал 40 000 рублей, то теперь Законом № 121-ФЗ данный порог увеличен до 280 000 рублей.

По-прежнему рассматриваемый вычет по НДФЛ производится только на детей в возрасте до 18 лет. Исключением являются лишь учащиеся очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, студенты и курсанты, не достигшие 24 лет.

Как и раньше, в случае если несовершеннолетний ребенок признан инвалидом, а поименованные учащиеся — инвалидами I или II группы, то сумма вычета удваивается.

Что же касается порядка предоставления «детского» вычета в двойном размере одиноким родителям, то он несколько изменился. Так, согласно прежней формулировке соответствующей нормы НК, «двойной» вычет полагался «вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям». Теперь же льгота может быть получена «единственным родителем (приемным родителем), опекуном, попечителем».

К слову сказать, на данную тему уже вышли первые разъяснения Минфина. В письме от 25 ноября 2008 года № 03-04-05-01/443 финансисты в связи с изменением приведенной нормы НК пришли к выводу, что разведенная мать с ребенком в 2009 году не вправе претендовать на «детский» стандартный вычет. Кроме того, получить подобную льготу не сможет и женщина, родившая вне брака, если впоследствии отцовство все же было признано.

Впрочем согласно абзацу 10 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса в редакции Закона № 121-ФЗ, при наличии заявления от одного из родителей об отказе от льготы ничто не мешает второму получить вычет в двойном размере.

Разместить:
Л.А.
10 февраля 2009 г. в 9:41

В связи с тем, что имущественный вычет при продаже квартир, находящихся в собственности менее трех лет, остался на прежнем уровне - 1 млн рублей, в договорах купли-продажи указывают сумму в 1 млн рублей и покупатель не может повлиять на этот процесс, его просто ставят перед фактом. Следовательно, и воспользоваться новой льготой в 2 млн. руб. смогут не все, а только те, кто приобретает недвижимость старше трех лет. Здесь тоже есть нюанс: жили-были старик со старухой в своей квартире и решили продать, получили "зеленку" в этом году, хотя владеют квартирой более трех лет, в этом случае налоговая считает срок владения с даты выдачи св. УФРС, что в корне не верно, но ЭТО ТАК!!!!

Ирина
13 февраля 2009 г. в 10:20

А что , у пенсионеров есть доход и уплаченные налоги ? Надо ведь подтвердить, что НДФЛ удерживался....

Света
18 декабря 2009 г. в 16:01

я в 2008 году развелась с мужем. после развода у меня остался ребенок. которого я воспитываю одна. какие льготы положены по подоходному налогу?

Валентина
25 декабря 2009 г. в 17:54

Моя зарплата 1500руб. уменя дочь обучается а ВУЗЕ на дневном отделении. Справки я все предоставила. Имеют ли право сменя вычитать подоходный налог ? и каком размере?

Татьяна
1 января 2010 г. в 20:55

дочь во втором браке -имеет ли право муж на вычет на детей от первого брака если дети не усыновлены?

Лариса
27 февраля 2010 г. в 8:07

Сотрудник организации работал в январе и феврале, в марте находился в отпуску без сохранения заработной платы, доход сотрудника не превысил 40000 тыс. руб. пременяется ли стандартный налоговый вычет в этом случае в марте месяце?

Людмила
28 февраля 2010 г. в 12:26

Пожалуйста, объясните ситуацию. Сын обучается на дневном отделении в ВУЗе,требуют справку с места обучения, но зарплата состоит из двух частей, официальной и неофициальной, з/плата исчисляется по результатам работы каждого месяца и не включает никаких льгот.Льгота по 1000 рублей не может быть перечислена на сберкнижку. Зачем мне такая льгота, которую я не вижу ежемесячно и правомерно ли мне отказаться от предоставления справки с места учебы. Это, как я понимаю,при черной и белой з/плате выгодно только работодателю, который платит меньше налогов с моей з/ пл.

Галина
18 марта 2010 г. в 18:32

В 2009 году по налоговому уведомлению у налогового агента получила имущественный вычет в связи с приобретением квартиры в предыдущем году. Часть неиспользованного имущественного налогового вычета переходит на следующий год. Но кроме того в 2009 году я имела право на получение социального налогового вычета . Должна ли налоговая инспекция на основании представленной декларации за 2009 год сделать перерасчет входящего на 2010 год остатка имущественного налогового вычета с учетом права на получение социального налогового вычета.

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться