Аналитика / Налогообложение / Как делиться

Как делиться

Проблема перераспределения доходов от богатых к бедным актуальна для любой страны с высоким уровнем неравенства. Во время экономического кризиса тема становится еще актуальнее, что естественно: растет популярность левых идей, а у властей появляется желание собирать побольше налогов (а собирать их сподручнее с богатых). В России эта проблема острее, чем во многих других странах, в том числе и из-за непонимания, как лучше всего заставить богатых делиться
28.08.2009
газета "Ведомости"

На днях мэр Москвы Юрий Лужков призвал обеспеченных москвичей «включить режим сознательности» и отказаться от детских пособий. Президент Дмитрий Медведев высказал пожелание, чтобы ставка ипотечного кредита не превышала 11%, а его советник Аркадий Дворкович пояснил, что рассматривается вариант двойной ставки: около 15% для обеспеченных граждан, 11% - для остальных. Ранее с инициативами введения налога на роскошь и прогрессивной шкалы подоходного налога выступали КПРФ и «Справедливая Россия».

Уровень неравенства в России чрезвычайно велик. Децильный коэффициент (отношение доходов 10% самых богатых и 10% самых бедных людей) составляет, по официальным данным, 16,8. Эксперты считают, что от 22 до 32. Россия является одним из лидеров в мире по этому показателю.

Плоская шкала подоходного налога (13%), введенная в 2001 г., позволила вывести из тени значительную часть доходов физических лиц. Но не самых богатых. Мало кто из реально состоятельных людей получает зарплату, зато многие - дивиденды, доходы от недвижимости, проценты по банковским вкладам. Доход от дивидендов облагается налогом по ставке 9%, проценты - до 13%. При этом налогообложение дохода работающих включает еще и ЕСН (сейчас 26%), который платит работодатель. То есть в целом доход работающего облагается по ставке 39%, а доход получающего дивиденды - 9%. В этом, кстати, заключается одна из технических проблем для введения прогрессивной шкалы НДФЛ: чтобы учесть самых богатых, надо менять базу.

Прогрессивная шкала подоходного налога существует во многих странах. Но надо учитывать, что расчет налогов там производится раз в год при подаче декларации, налог реально платит получатель дохода.

В России при найме работника работодатель оперирует чистой суммой зарплаты, увеличивая свои затраты на сумму налога. Прогрессивная шкала приведет к увеличению затрат работодателя на квалифицированных работников.

Утвержденный проект пенсионной реформы и так увеличивает налогообложение труда, к тому же создавая регрессивную шкалу (богатые заплатят меньше). В результате реформы ЕСН будет заменен страховым взносом, совокупная базовая ставка которого составит 34%. При зарплате свыше 415 000 руб. ставка будет 0%. По расчетам специалистов ИЭПП, налоговая нагрузка на фонд оплаты труда вырастет для работников, получающих до 280 000 руб., на 30%, для получающих до 415 000 руб. - на 63%, а для тех, кто получает более 2,415 млн руб., налоговая нагрузка на фонд оплаты труда сократится в среднем на 15%.

Налог на роскошь получает справедливую критику: его введение приведет к двойному налогообложению имущества, проблемам расчета и администрирования, к тому же на многие предметы роскоши существуют косвенные налоги (например, высокие импортные пошлины).

Существуют более простые и безупречные как с технической, так и с политической стороны инструменты. В странах Скандинавии, например, очень хорошо работает система налоговых вычетов. В России механизм вычетов есть, но эффекта от него не много (стандартный вычет уменьшает налогооблагаемую базу всего на 400 руб.). Не меняя шкалы НДФЛ, можно расширить возможности применения вычетов для бедных, резко увеличить их сумму. Не вводя налога на роскошь, можно разрешить регионам повышать ставки налогов на мощные автомобили, а также прийти наконец к реальным ставкам налога на недвижимость, учитывающим ее рыночную стоимость.