Какие отчеты сдавать в январе 2023 года: удобная памятка для бухгалтера

16 января — СЗВ-М

Срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2022 года — 16 января 2023 года (так как 15 января приходится на воскресенье).

Способ сдачи зависит от числа застрахованных лиц за предшествующий отчетный период (учитываются и те, кто работает по договорам ГПХ):

• 10 человек и более — строго в электронной форме по интернету;
• менее 10 человек — допустимо как в электронной, так и в бумажной форме (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).

20 января — единая (упрощенная) декларация

Эта декларацию сдают организации и ИП на общей системе налогообложения.

Ее можно сдать, если в 2022 году не было банковских операций и объектов налогообложения по прибыли и НДС (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Способ сдачи зависит от среднесписочной численности работников за предшествующий год:

• 100 человек и более — строго в электронном виде по ТКС;
• менее 100 человек — либо по ТКС, либо на бумаге.

Вместо единой декларации можно сдать два других отчета — по прибыли и НДС — с нулевыми показателями (см. «Нулевая отчетность ООО»).

20 января — алкогольная декларация

Алкодекларацию сдают, в числе прочего, следующие категории налогоплательщиков:

1. Организации, продающие спиртное при оказании услуг общественного питания, в магазинах беспошлинной торговли или в местностях, где отсутствует интернет.
2. Юрлица и предприниматели, которые занимаются розничной продажей пива, пивных напитков, сидра, медовухи, пуарэ.

Отчитаться за IV квартал 2022 года необходимо только в случае, если в октябре — декабре были продажи алкоголя и (или) на начало, либо конец указанного периода значились остатки товара.

Сдать алкогольную декларацию нужно не позднее 20 января 2023 года. Ее оформляют в электронном виде и по интернету передают в орган исполнительной власти, ответственный за выдачу алкогольных лицензий. Копия направляется в Росалкогольрегулирование.

25 января — НДС

Срок сдачи декларации по НДС не изменился. За IV квартал 2022 года необходимо отчитаться не позднее 25 января 2023 года. Предусмотрен только один вариант сдачи — в электронном виде по ТКС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

25 января — 4-ФСС (через интернет)

По взносам «на травматизм» за 2022 год нужно отчитаться по форме 4-ФСС (бланк утв. приказом ФСС от 14.03.22 № 80, а электронный формат — приказом ФСС от 10.06.22 № 226).

Сдать 4-ФСС надо по правилам, которые действовали в 2022 году:

• срок сдачи: на бумаге — не позднее 20 января, в электронном виде — не позднее 25 января 2023 года;
• способ сдачи: если среднесписочная численность физлиц, получивших выплаты в прошлом расчетном периоде, более 10 человек — строго в электронной форме по ТКС, если 10 человек и менее — можно на бумаге (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

25 января — отчет о прослеживаемости товаров

ООО и предприниматели, которые в октябре — декабре 2022 года совершали операции с прослеживаемыми товарами (графы 12, 12а и 13 счета-фактуры), должны сдать отчет о прослеживаемости за IV квартал.

Отчет составляют в электронном виде, подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью и передают через оператора ЭДО.

25 января — РСВ

Начиная с 2023 года, расчет по страховым взносам следует сдавать в новые сроки. По итогам 2022 года — не позднее 25 января (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Способ сдачи зависит от количества физлиц, в пользу которых начислены выплаты:

• более 10 человек — строго в электронной форме по ТКС;
• 10 человек и менее — можно в электронной, либо и в бумажной форме.

Добавим: РСВ за 2022 год заполняется по «старой» форме, утвержденной приказом ФНС от 06.10.21 № ЕД-7-11/875@.

25 января — уведомление об исчисленных суммах НДФЛ

С января 2023 года появится новое правило. Оно гласит: если срок уплаты налога наступает раньше, чем возникает обязанность сдать декларацию или расчет, необходимо направить в ИФНС уведомление об исчисленной сумме налога. Сделать это нужно не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ).

Это правило распространяется на НДФЛ, в отношении которого установлены следующие сроки:

• уплата налога за период с 1 по 22 января 2023 года — не позднее 30 января (так как 28 января — суббота). Это следует из новой редакции пункта 6 статьи 226 НК РФ;
• сдача расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года — не позднее 25 апреля (новая редакция п.2 ст. 230 НК РФ).

Получается, что не позднее 25 января нужно сдать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ, удержанных в период с 1 по 22 января. Сделать это можно одним из двух способов.

Первый способ — подать уведомление (форма утв. приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@) и перечислить в бюджет единый налоговый платеж (ЕНП).

На основании уведомления инспекторы зачтут часть ЕНП в счет уплаты НДФЛ. 

Второй способ — в течение 2023 года не перечислять ЕНП, а платить каждый налог отдельной платежкой. В срок до 25 января включительно сдать платежку по НДФЛ в налоговую инспекцию. Эта платежка будет приравнена к уведомлению.

Бухонлайн

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий