Аналитика / Налогообложение / Вычет при покупке жилья для пенсионера: правило переноса

Вычет при покупке жилья для пенсионера: правило переноса

С какого года надо отсчитывать «три года назад», чтобы не допустить ошибку при переносе права на вычет?
31.07.2019
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Налоговый кодекс дает пенсионерам возможность получения вычета даже за те годы, которые предшествуют году возникновения права на вычет.

О правиле переноса «назад» вычета для пенсионеров неоднократно писал Минфин России. И вот мы хотим обратить внимание на новое письмо финансового ведомства, которое об этом нам рассказывает (письмо Минфина России от 11.07.2019 г. № 03-04-05/51252).

Как пишет Минфин РФ, у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Иными словами, сначала пенсионер получает вычет за тот год, в котором у него образовалось право на вычет (была куплена квартира или дом), а потом остаток неиспользованного вычета он переносит на три года назад.

Зачем это делается?

Если человек работает и покупает квартиру, то он можно спокойно в течение своего рабочего времени (пока он ходит на работу), пусть это займет несколько лет, вернуть НДФЛ. А если человек не пенсии и не работает, то чаще всего недостаточно одного года, чтобы получить весь вычет.

Подведем итог – пенсионер может вернуть налог за четыре года сразу – первый год – это год возникновения права на вычет и три года – это годы, на которые налоговое законодательство разрешает ему перенести вычет.

С какого года надо отсчитывать «три года назад», чтобы не допустить ошибку при переносе права на вычет?

Как пишет Минфин России в своем письме от 12.02.2015 г. № 03-04-05/6179, трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается, начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета. Как право на вычет зависит от года выхода на пенсию?

Давайте приведем простые примеры:

I. Гражданин купил квартиру до выхода на пенсию

Если гражданин купил дом в 2018 году и в 2019 году вышел на пенсию, то он может, не дожидаясь конца текущего 2019 года, начать получение вычета. Уже сейчас в 2019 году он вправе подать сразу четыре налоговые декларации 3-НДФЛ: 2018 год и за 2017, 2016 и 2015 годы.

II. Гражданин купил квартиру в год выхода на пенсию

Если гражданин купил дом в январе 2019 года и в 2019 году (в мае, например) вышел на пенсию, то он вправе начать получение вычета только в 2020 году. Он вернет налог за четыре года: 2019, 2018, 2017 и 2016 годы.

При возникновении вопросов, сложных спорных ситуаций – пишите нам в комментариях, мы вам подробно расскажем и объясним, как вы сможете получить имущественный вычет.

Разместить:

Дмитрий, если человек сначала вышел на пенсию, а потом купил квартиру, то (как я рассказала в своей статье) он вправе вернуть налог за тот год, в котором он купил жилье, а потом при образовании остатка неиспользованного вычета он его перенесет на три года "назад".

Юлия

3 сентября 2019 г. в 17:28

Родители купили квартиру в 2019 году. Мама собственник. Работает и с 2014 на пенсии. Когда можно идти оформлять вычет?

Суфиянова Татьяна

3 сентября 2019 г. в 22:25

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Юлия, если ваша мама сейчас работает, то она в 2020 году вправе подать сразу четыре декларации на возврат налога (конечно, все зависит от суммы ее официального дохода, может быть ей достаточно будет одной декларации). Первая декларация будет за 2019 год.

Если дохода 2019 года не хватит для получения всей суммы вычета, она продолжит получение вычета за 2018, 2017 и 2016 годы.

Елена

8 сентября 2019 г. в 6:38

Моя мама купила квартиру ещё в 2003 году,затем по возрасту в 2009 году вышла на пенсию.Работала в ,,бюджете,,Вычет не получала никогда.Возможно ли сейчас его получить?

Наталья

25 сентября 2019 г. в 20:15

Купили дом и земельный участок в 2019. Мама пенсионер и работает. С получением вычета для неработающего пенсионера все понятно. А вот если мама работает и пенсионер, сумма дохода суммируется? Или только будет браться сумма как с работающего человека? Общая сумма дохода в районе 30 000 в месяц (15 000 пенсия и 15 000 зарплата), сумма покупки 1 800 000, получается что ее дохода даже общего за 4 года нехватит чтобы выбрать положенную сумму вычета с 1 800 000 (234 000). Как быть в этом случае?

Суфиянова Татьяна

26 сентября 2019 г. в 19:09

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Наталья, сумма пенсии в расчет не идет. Только сумма заработной платы. Ваша мама пока работает, будет получать вычет.

Павел

14 октября 2019 г. в 18:53

Здравствуйте. Налогоплательщик вышел на пенсию в 2010 году, до сих пор работает. В 2013 году заключил договор участия в долевом строительстве, принял квартиру и зарегистрировал свое право собственности в 2015 году. Подал декларацию 3 НДФЛ за 2016 год, все нормально, вычет предоставлен, деньги выплачены. Больше пока в налоговую не обращался. Сейчас хочу продолжить получение вычета. Могу ли я считать 2016 год налоговым периодом. в котором образовался переносимый остаток? То есть подать декларации за 2015, 2014, 2013, а потом за 2017, 2018 гг.? Спасибо