Аналитика / Налогообложение / Авансовый платеж по УСН за II квартал 2018 года

Авансовый платеж по УСН за II квартал 2018 года

Срок уплаты авансового платежа – не позднее 25 июля 2018 года
17.07.2018
Российский налоговый портал

Напоминаем, что компании и индивидуальные предприниматели, которые работают на упрощенной системе налогообложения, должны ежеквартально рассчитывать сумму авансового платежа по УСН. За второй квартал 2018 года оплатить аванс нужно в срок не позднее 25 июля 2018 года.

Сдавать промежуточные отчеты или декларации в течение года не надо, итоговая декларация по единому налогу по УСН сдается только один раз по окончании года.

Как и где рассчитать сумму авансового платежа? Компании и ИП, которые работают на упрощенном режиме, должны вести Книгу учета Доходов и Расходов. Эта книга и будет являться налоговым регистром для расчета налога. Она очень удобна тем, что в ней отражаются доходы, расходы, можно видеть итоги поквартально и в целом за год. На основании этой книги и производится расчет налога (авансового платежа).

Форма Книги была немного изменена, а именно, в нее были добавлены сведения о торговом сборе. Если налогоплательщик не платит торговый сбор, то новый раздел он не будет заполнять. Следует помнить, что торговый сбор введен был в 2018 году в городе Москве.

Заполнять Книгу можно как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Вносить в Книгу полученные доходы надо только после получения оплаты. А расходы вносить нужно только после того, как они были начислены и оплачены.

Те компании и предприниматели, которые работают на УСН (доходы минус расходы), заполняют еще в Книге разделы II и III. Во втором разделе идут сведения о расходах на покупку основных средств и приобретение нематериальных активов. А в третьем разделе налогоплательщики указывают сумму убытка прошлых лет, которая сокращает налоговую базу текущего года. Налогоплательщики, которые работают на УСН (доходы), такие разделы не заполняют, они их оставляют пустыми.

Кто заполняет раздел IV Книги учета доходов и расходы?

Данный раздел заполняется налогоплательщиками, которые работают на УСН (доходы). В данном разделе отражаются страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу).

Кто заполняет раздел V Книги учета доходов и расходов?

Данный раздел заполняется налогоплательщиками, которые работают на УСН (доходы). В разделе отражается сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму единого налога по УСН.

Данные в Книгу учета доходов и расходов необходимо заносить регулярно. Когда завершится второй квартал 2018 года, то можно будет приступать к расчету авансового платежа по единому налогу.

Для тех, кто работает на УСН (доходы минус расходы), расчет авансового платежа будет выглядеть следующим образом:

Аванс по УСН за 2 квартал = Доходы за 1 полугодие (из книги доходов и расходов) х Ставка налога, действующая в регионе – Аванс по УСН за 1 квартал.

Для тех, кто работает на УСН (доходы), расчет авансового платежа будет выглядеть следующим образом:

Аванс по УСН за 2 квартал = Доходы за 1 полугодие (из книги доходов и расходов) х Ставка налога, действующая в регионе – Страховые взносы, больничные за 1 полугодие – Аванс по УСН за 1 квартал.

КБК по уплате авансового платежа

КБК для УСН на объекте налогообложения доходы – 182 1 05 01011 01 1000 110;

КБК для УСН на объекте налогообложения доходы минус расходы – 182 1 05 01021 01 1000 110.

В том случае, если компания на УСН (доходы минус расходы) по итогам II квартала получила убыток, то она не должна платить минимальный налог (такой минимальный налог платится только по итогам года). В случае получения убытка компания вообще не платит авансовый платеж по УСН по итогам второго квартала. Основание: Книга учета доходов и расходов (налоговый регистр компании).