Аналитика / Налогообложение / Налоги и взносы с зарплаты в 2018 году: ставки, таблица

Налоги и взносы с зарплаты в 2018 году: ставки, таблица

Если компания или ИП не имеют право на применение пониженных тарифов, они считают налоги и взносы по базовым тарифам
09.06.2018
Российский налоговый портал

Представляем базовые тарифы страховых взносов и ставки НДФЛ в 2018 году с суммы заработной платы

Наименование налога (взноса)	Ставка, тариф	Основание
НДФЛ	Ставка налога зависит от того, является работник налоговым резидентом или нет. Для резидентов РФ – 13%, Для нерезидентов – 30%.	Пункт 2 статьи 207 НК РФ
Взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование)	22% - в пределах лимита, 10% - сверх лимита Размер лимита в 2018 году составляет 1 021 000 рублей.	Пункт 1 статьи 426 НК РФ
Взносы на ОСС (обязательное социальное страхование)	2,9% – для «обычных» работников, 1,8% – для работников со статусом временно пребывающего в РФ	Пункт 2 статьи 426 НК РФ
Взносы на «травматизм»	От 0,2% до 8,5%	Статья 1 Федерального закона № 179-ФЗ от 22.12.2005 г.
Взносы на ОМС (обязательное медицинское страхование)	5,1%	Пункт 3 статьи 426 НК РФ

Кроме обязательных страховых взносов работодатель уплачивает и дополнительные взносы за своих сотрудников. Давайте рассмотрим, в каких случаях это возможно.

1) Дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии в рамках Федерального закона № 56-ФЗ от 30.04.2008 г. Такие взносы перечисляются по заявлению работника (строго по его желанию) и за счет самого работника,

2) Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование в рамках статьи 428 НК РФ. Такие взносы начисляются на зарплату сотрудника, которому установлен класс условий труда, указывающий на «вредность» или повышенную опасность.

Расходы по таким взносам полностью несет работодатель, из зарплаты работника взносы не удерживаются,

3) Дополнительные страховые взносы на социальное страхование в рамках статьи 429 НК РФ. Такие взносы начисляются на зарплату членов летных экипажей и некоторых работников угольной отрасли.

Расходы по уплате взносов несет сам работодатель и из зарплаты работника такие взносы не удерживаются.

КБК для взносов ИП в 2018 году

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2018 году

Таблица сроков уплаты налога и взносов по зарплате

Налог, взнос	Срок уплаты	Основание
НДФЛ	День, следующий за днем выплаты заработной платы, кроме отпускных и больничных. По отпускным и больничным – последний день месяца, в котором был перечислен указанный доход работнику.	Пункт 6 статьи 226 НК РФ
Страховые взносы на ОПС, ОСС, ОМС	До 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы	Пункт 3 статьи 431 НК РФ
Страховые взносы «на травматизм»	До 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы	Пункт 4 статьи 22 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 г.
Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии	До 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы	Пункт 1 статьи 9 Федерального закона № 56-ФЗ от 30.04.2008 г.