Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Узнайте самые значимые изменения в работе бухгалтеров в 2019 году

практические решения для работы, советы по применению законодательства и кейсы по проверкам и отчетности от лучших спикеров ИРСОТ

Главная неделя для главбуха
   
График мероприятий

Аналитика / Налогообложение / Коды КБК для УСН в 2018 году

Коды КБК для УСН в 2018 году

КБК указывается в поле «104» платежного поручения

21.05.2018
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Компании и индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, каждый квартал обязаны рассчитывать авансовый платеж по «упрощенному» налогу. Сроки уплаты таких авансовых платежей следующие:

1) За 2017 г. – не позднее 2 апреля 2018 года,

2) За 1 квартал 2018 г. – не позднее 25 апреля 2018 года,

3) За полугодие 2018 г. – не позднее 25 июля 2018 года,

4) За 9 месяцев 2018 г. – не позднее 25 октября 2018 года.

При формировании платежного документа следует внимательно поставить код бюджетной классификации (это своего рода «адрес» куда пойдет ваша сумма налога). И код КБК напрямую зависит от вида объекта налогообложения.

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения «Доходы», тогда ваш КБК будет 182 1 05 010 11 01 1000 110, а если вы работаете на упрощенной системе с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», тогда КБК – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Давайте представим КБК в небольшой таблице, чтобы было удобно смотреть и применять их.

 

Таблица КБК для УСН «Доходы»

Назначение платежа

КБК (в платежном поручении это поле «104»)

Единый налог, авансовый платеж

182 1 05 010 11 01 1000 110

Пени

182 1 05 010 11 01 2100 110

Штраф

182 1 05 010 11 01 3000 110

Таблица КБК для УСН «Доходы минус расходы»

Назначение платежа

КБК (в платежном поручении это поле «104»)

Единый налог, авансовый платеж, минимальный налог по итогам года

182 1 05 01021 01 1000 110

Пени

182 1 05 01021 01 2100 110

Штраф

182 1 05 01021 01 3000 110

Как и где рассчитать сумму авансового платежа? Компании и ИП, которые работают на упрощенном режиме, должны вести Книгу учета Доходов и Расходов. Эта книга и будет являться налоговым регистром для расчета налога. Она очень удобна тем, что в ней отражаются доходы, расходы, можно видеть итоги поквартально и в целом за год. На основании этой книги и производится расчет налога (авансового платежа).

Форма Книги была немного изменена, а именно, в нее были добавлены сведения о торговом сборе. Если налогоплательщик не платит торговый сбор, то новый раздел он не будет заполнять. Следует помнить, что торговый сбор введен был в 2018 году в городе Москве.

Заполнять Книгу можно как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Вносить в Книгу полученные доходы надо только после получения оплаты. А расходы вносить нужно только после того, как они были начислены и оплачены.

Приведем простой пример: компания оплатила услуги поставщика в размере 50 000 рублей в марте 2018 года. Но поставщик подпишет акт о выполненных работах только в апреле 2018 года на сумму 50 000 рублей. Значит, в Книгу мы внесем расходы на 50 000 рублей только после того, как получим на руки акт.

Если изменить условия примера: пусть поставщик подпишет акт о выполненных работах в апреле 2018 года, а вот оплату по договору компания произведет только в июле 2018 года. Получается, что в Книгу сумма расхода попадет только в III квартале 2018 года.

Те компании и предприниматели, которые работают на УСН (доходы минус расходы), заполняют еще в Книге разделы II и III. Во втором разделе идут сведения о расходах на покупку основных средств и приобретение нематериальных активов. А в третьем разделе налогоплательщики указывают сумму убытка прошлых лет, которая сокращает налоговую базу текущего года. Налогоплательщики, которые работают на УСН (доходы), такие разделы не заполняют, они их оставляют пустыми.

Как перенести убытки прошлых лет?

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться