Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Налоговые риски при упрощенной системе налогообложения

Налоговые риски при упрощенной системе налогообложения

Какую ошибку совершают налогоплательщики при переходе на УСН?

20.04.2018
Российский налоговый портал

Компания или предприниматель выбрали для работы УСН. Все ли так «гладко» и удобно при использовании данного спецрежима или есть свои нюансы? Давайте рассмотрим, на что следует обращать внимание при переходе на УСН.

Первое, на что стоит обратить внимание – это уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Очень распространенная ситуация, когда индивидуальный предприниматель при регистрации ИП забыл подать уведомление о переходе на «упрощенку». Напомним, что подать такое уведомление следует или сразу при подаче документов на регистрацию, либо в течение месяца со дня регистрации предпринимательства.

Подать уведомление можно лично в налоговый орган, через МФЦ, по почте ценным письмом с описью вложения. При любом способе подачи необходимо хранить подтверждение отправки такого уведомления, чтобы в дальнейшем не было споров и вы смогли легко доказать свое право на УСН.

Даже если предприниматель сдает ежегодно налоговые декларации по УСН, это не говорит о том, что он «автоматически» применяет упрощенную систему налогообложения. Это не так. Поэтому надо быть очень внимательным при регистрации ИП и ООО в том случае, если вы выбрали для себя УСН и подали уведомление. Храните ваш экземпляр с отметкой налоговой инспекции о принятии, в противном случае вам сложно будет доказать ваше право на применение данного режима и вам начислят другие налоги.

Второе – право на применение «упрощенки» можно утратить. Надо быть внимательным с суммой дохода. Размер максимального предела по доходам, при которых можно работать на УСН, составляет 150 млн. в год. Каждый квартал, когда компания или ИП делают расчет суммы авансового платежа по единому налогу, надо смотреть на лимит и сравнивать величину полученного дохода. Если, например, при расчете дохода за полугодие ограничение по сумме выручки будет превышено, право на применение УСН автоматически утрачивается.

Третье – количество сотрудников в компании или у предпринимателя. Чтобы работать на «упрощенке» следует помнить об ограничении – не более 100 наемных сотрудников.

Четвертый тип риска – при расчете расходов (для тех налогоплательщиков, которые работают на «доходы минус расходы») следует помнить о том, что расчет налоговой базы отличается от принципа расчета налоговой базы по налогу на прибыль для организаций. Например, это касается учета основных средств и нематериальных активов.

Пятый тип риска – выставление счетов-фактур с выделенной суммой НДС. Не редки случаи на практике, когда компания или ИП на упрощенной системе налогообложения для своих покупателей выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС. И потом налогоплательщик не думает о том, что он обязан теперь по НДС отчитаться и заплатить его в бюджет, он просто забывает и думает о том, что к нему будут «упрощенно» относится, так как он на УСН. Это не так.

Компании или предпринимателю на УСН, как и другим налогоплательщикам, налоговый орган вправе начислять пени и штрафы, привлекать к ответственности. Например, компания не сдала декларацию в срок или пропустила срок уплаты налога, не оплатила авансовый платеж по УСН, а по декларации за год сумма авансового платежа «лезет» в начисление.

Сама по себе «упрощенка» проста в том, что при этой системе не надо платить НДС и отчитываться по нему, платить налог на имущество и сдавать налоговую декларацию по этому налогу, чуть проще сама документация (надо вести Книгу Учета Доходов и Расходов), проще алгоритм расчета налога. Но даже в этих, казалось бы, простых вещах кроется своя сложность, про которую не стоит забывать. Налогоплательщик на УСН не освобождается от обязанности своевременно сдавать отчеты, платить налоги и выплачивать заработную плату сотрудникам, платить страховые взносы и удерживать НДФЛ, заключать трудовые договоры и нести ответственность перед своими работниками.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться