В каком случае имущественный вычет при приобретении жилья не положен?

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Как мы все знаем, при приобретении жилья (покупка квартиры на вторичном рынке или строительство нового дома, покупка жилья в новостройке или покупка комнаты) каждый гражданин вправе претендовать на возврат НДФЛ. Алгоритм получения имущественного вычета очень простой: если вы работаете и получаете официальный доход, с которого у вас удерживается НДФЛ, то вам государство вернет ту сумму налога, которая уже фактически вами была заплачена.

Но стоит обратить внимание на некоторые случаи, которые мешают получению имущественного вычета и о которых важно помнить:

1. Гражданин до заключения брака приобрел квартиру в строящемся доме по договору долевого участия за счет собственных и кредитных средств. Затем вступил в брак. Ранее он уже воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета, сможет ли теперь его супруга получить вычет по этой квартире?

Как мы знаем, если супруги купят жилье и оно будет оформлено, например, на супруга, то его жена тоже вправе рассчитывать на получение имущественного вычета. Например, муж и жена купили в 2016 году квартиру по стоимости 5 млн руб. Квартира была приобретена в браке и оформлена полностью на мужа. В этом случае и жена, и муж имеют право получить по 2 млн руб.

Но, если жилье приобретается до заключения брака, тогда имущество уже не будет считаться общей совместной собственностью супругов. Поэтому, отвечая на наш вопрос, можно сделать вывод — жена не праве получить вычет за своего мужа, потому что жилье было куплено до заключения брака и является собственностью только супруга.

Как пишет Минфин России в своем письме от 12.05.2017 г. № 03-04-05/28854, в соответствии с п. 1 ст. 36 Семейного кодекса Российской Федерации имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (имущество каждого из супругов), является его собственностью.

Учитывая изложенное, поскольку квартира не находится в собственности супруги, оснований для получения имущественных налоговых вычетов, установленных подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, у супруги не имеется.

2. Если гражданин купил квартиру или дом у своих близких родственников, то ему вычет не положен.

Как объяснил Минфин России, согласно подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Из вышеизложенного следует, что налогоплательщику не может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в случае приобретения квартиры у взаимозависимого лица.

Основание: письмо Минфина России от 26.04.2017 г. № 03-04-05/25014

3. Вычет по объекту незавершенного строительства не предоставляется.

В 2013 году налогоплательщиком было получено разрешение на строительство жилого дома. В 2015 году было получено свидетельство о собственности как на «объект незавершенного строительства», то есть, жилой дом не был достроен, но есть законченный строительством объект. Вправе ли гражданин вернуть НДФЛ, если он вложил уже в стройку свои деньги?

Обратимся к разъяснениям Минфина, где финансовое ведомство указало следующее: в соответствии с подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться, в частности, расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством.

Предоставление имущественного налогового вычета в отношении расходов на строительство объекта незавершенного строительства Налоговым кодексом не предусмотрено.

Основание: письмо Минфина России от 06.06.2016 г. № 03-04-05/32662

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий