Пример заполнения налоговой декларации по УСН для предпринимателя

Автор: Татьяна Суфиянова, консультант по налогам и сборам

Как мы знаем, форма налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения была изменена. Новая форма была утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 г. № ММВ-7-3/99@.  Как правильно заполнять и в какие сроки сдавать указанную отчетность индивидуальным предпринимателям?

Начнем с самого важного — это со сроков сдачи отчета. Сдавать налоговую декларацию компаниям необходимо в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в индивидуальным предпринимателям — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В частности, за 2016 год организация обязана отчитаться в срок не позднее 31 марта 2017 года, а ИП — не позднее 30 апреля 2017 года.

Когда сдавать декларацию по УСН, если предприниматель снимается с учета в качестве ИП?

По окончании предпринимательской деятельности бизнесмен обязан заполнить и сдать декларацию за текущий год не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган, прекращена предпринимательская деятельность.

Если налогоплательщик утратил право на применение специального налогового режима, когда надо отчитаться? Если компания или ИП утратили право на применение УСН, например, в середине 2017 года, то они обязаны будут сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором и утратили свое право на УСН.

Скачать новую форму декларации по УСН за 2016 год

Представляю пример заполнения налоговой декларации по УСН для индивидуального предпринимателя, который не производит выплаты наемным работникам и платит только фиксированный платеж по страховым взносам «за себя».

Приведем следующие данные для нашего примера: выручка ИП за 2016 год составила:

январь 2016 года = 6 000 рублей,

февраль 2016 года = 6 000 рублей,

март 2016 года = 6 000 рублей,

апрель 2016 года = 8 000 рублей,

май 2016 года = 10 000 рублей,

июнь 2016 года 12 000 рублей,

июль 2016 года = 8 000 рублей,

август 2016 года = 9 000 рублей,

сентябрь 2016 года = 12 000 рублей,

октябрь 2016 года = 12 000 рублей,

ноябрь 2016 года = 16 000 рублей,

декабрь 2016 года = 16 000 рублей. В итоге, общая сумма выручки за 2016 года составила = 121 000 рублей.

Допустим, наш предприниматель выбрал себе объект налогообложения «доходы» и платит 6% от доходов. В течение года у него были произведены платежи по страховым взносам (фиксированный платеж) в следующих размерах:

1. 5 788,33 рубля 28 марта 2016 года,

2. 5 788,33 рубля 16 апреля 2016 года,

3. 5 788,33 рубля 25 августа 2016 года,

4. 5 788,33 рубля 13 декабря 2016 года.

А теперь переходим к заполнению самой декларации. Заполнять надо только те листы, которые нам необходимы. Если предприниматель выбрал себе «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы», тогда ему не надо сдавать и распечатывать пустые листы для отражения информации по «доходы минус расходы». Не надо делать лишние листы декларации.

В нашем примере это будут — титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1

В разделе 1.1 важно помнить, что даже если у вас нет суммы налога к уплате, то все равно вам надо указывать коды ОКМО по строкам: «010», «030», «060», «090».

А теперь представлю заполнение раздела 1.1 и раздела 2.1.1 на рисунках (по условиям нашего примера, когда общая сумма уплаченных страховых взносов оказалась больше, чем сумма начисленного единого налога по УСН).

 

Раздел 1.1

Раздел 2.1.1

 

Если у вас будут возникать сложности с порядком заполнения декларации, напишите мне и я вам помогу разобраться с порядком заполнения документа.

Файлы для скачивания

• Бланк налоговой декларации по УСН.xls (194Kb)

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий