Аналитика / Налогообложение / Страховые взносы в 2016 году
Страховые взносы в 2016 году
В нашей статье мы собрали всю информацию по страховым взносам в 2016 году. В том числе примеры расчета взносов и форму для расчета, тарифы, ставки, лимиты по страховым взносам на 2016 год
13.01.2016Разновидность хозяйственной деятельности, которую осуществляет предприятие в 2016 году, и выбранная форма налогообложения напрямую определяют тарифные ставки относительно страховых сумм. Что касается отчислений, которые идут в Пенсионный Фонд и предусматривают страхование на случай нетрудоспособности работника или его инвалидизации, их размер зависит от следующих факторов:
- категории, к которой относится плательщик налога, т.е. сам работодатель. В данном случае есть две вероятности, которые определены в Законе: взносы могут исчисляться по общим тарифам, применимым ко всем остальным сотрудникам, или по льготным ставкам, кто имеет право на последнее – лучше узнать у юриста;
- категории работника, за которого работодателем вносятся страховые взносы;
- возраста сотрудника, которому выдается заработная плата;
- суммарной величины совокупного дохода от предприятия за последний календарный год, а именно окончательная цифра больше или наоборот меньше граничной базы.
Страховые взносы могут исчисляться по привычным ставкам, если предприятие не претендует на использование пониженной ставки страховых отчислений в 2016 году, которые в текущем периоде варьируются в следующих показателях:
- Пенсионный Фонд требует отчислений в размере 22% от официально начисленной работнику заработной платы. В 2016 году суммы на ОПС перечисляются на нужды пенсионного страхования одним платежным бланком, где не разбросаны денежные массы отдельно на страховую и накопительную составляющие, входящие в трудовую пенсию.
- КБК заполняется тот, который подходит для отчислений, отходящих на выплату страховой категории пенсионной помощи. Эти положения подтверждаются статьей 22.2 Закона № 167–ФЗ.
- В ФСС придется пожертвовать 2,9% своих честно заработанных кровных.
ФФОМС рассматривает налогообложение заработка в процентном показателе 5,1%.
Взносы, которые заходят за границы предельного размера базы в процессе подсчета начислений относительно выплат по страхованию, в 2016 году подвержены налогообложению только в качестве выделения средств на формирование будущей пенсии. Здесь действует размерная ставка 10%.
На льготные группы работников правило о превышении предельной величины базы не распространяется. Обратите внимание – если у предпринимателя не зарегистрированы наемные сотрудники, он не может претендовать на уменьшение обычной тарифной ставки, конкретный размер отчислений за самого себя зависит исключительно от минимального заработка, принятого на данное число в России.
Тарифы по страховым выплатам, действующие в 2016 году
Наименование платежа |
Основной тариф, % |
Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ |
---|---|---|
Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР |
22 |
20 |
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС |
2,9 |
— |
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС |
5,1 |
— |
Совокупная ставка |
30 |
20 |
Взносы в ПФР с выплат, превышающих предельную базу |
10 |
— |
После того как Пенсионный Фонд получает нужные суммы, работники по обозначенной для них схеме самостоятельно направляют часть денег по ОПС на формирование страховой и накопительной составляющей будущей пенсии российского гражданина. Чтобы процесс прошел без заминок, а цифры получились более точными, используются сведения персонифицированной учетной политики и непосредственно способ пенсионного обеспечения, который выбрало само застрахованное лицо.
Отчисления на ФСС перестают начисляться тогда, когда заработок работника, отраженный в бухгалтерской отчетности, составляет сумму, большую от граничной базы и теперь в силу вступает новая ставка 10%, а выплаты в ФФОМС предусматривают 5,1% в госказну. Интересно, что в 2016 году никакой граничной базы относительно ФФОМС не предусмотрено.
Для плательщика налогов, который уплачивает страховые суммы по пониженной тарифной ставке, в 2016 году не нужно вносить взносы в ФСС и ФФОМС, он от них полностью освобожден. Что касается отчислений в Пенсионный Фонд России, здесь действует ставка 20%, но только до тех пор, пока заработок работника за год не достигнет граничной базы. Те суммы, которые не вошли в предельную базу, по действующему законодательству в 2016 году не облагаются налогами.
Кому полагаются пониженные тарифные ставки в 2016 году
20% вместо привычных 30% уплачивают предприниматели, в отношении которых действует упрощенный формат налогообложения, и которые осуществляют профессиональную деятельность, указанную в списке в статье 58 Федерального закона от 2009 года. С полным перечнем льготников–упрощенцев можно ознакомиться ниже.
Абзац подпункта 8 |
Льготные вид деятельности |
ОКВЭД |
---|---|---|
А |
Производство пищевых продуктов |
15.1 — 15.8 |
Б |
Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков |
15.98 |
В |
Текстильное и швейное производство |
17, 18 |
Г |
Производство кожи, изделий из кожи и обуви |
19 |
Д |
Обработка древесины и производство изделий из дерева |
20 |
Е |
Химическое производство |
24 |
Ж |
Производство резиновых и пластмассовых изделий |
25 |
З |
Производство прочих неметаллических минеральных продуктов |
26 |
И |
Производство готовых металлических изделий |
28 |
К |
Производство машин и оборудования |
29 |
Л |
Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования |
30 — 33 |
М |
Производство транспортных средств и оборудования |
34, 35 |
Н |
Производство мебели |
36.1 |
О |
Производство спортивных товаров |
36.4 |
П |
Производство игр и игрушек |
36.5 |
Р |
Научные исследования и разработки |
73 |
С |
Образование |
80 |
Т |
Здравоохранение и предоставление социальных услуг |
85 |
У |
Деятельность спортивных объектов |
92.61 |
Ф |
Прочая деятельность в области спорта |
92.62 |
Х |
Обработка вторичного сырья |
37 |
Ц |
Строительство |
45 |
Ч |
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств |
50.2 |
Ш |
Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность |
90 |
Щ |
Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (с 2012 года — данная группировка расширена) |
63 |
Ы |
Предоставление персональных услуг |
93 |
Э |
Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них |
21 |
Ю |
Производство музыкальных инструментов |
36.3 |
Я |
Производство различной продукции, не включенной в другие группировки |
36.6 |
я.1 |
Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования |
52.7 |
я.2 |
Управление недвижимым имуществом |
70.32 |
я.3 |
Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов |
92.1 |
я.4 |
Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме деятельности клубов) |
92.51 |
я.5 |
Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий |
92.52 |
я.6 |
Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников |
92.53 |
я.7 |
Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ |
72 |
Щ |
Транспорт и связь |
60 — 64 |
я.8 |
Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями |
52.31, 52.32 |
я.9 |
Производство гнутых стальных профилей |
27.33 |
я.10 |
Производство стальной проволоки |
КБК в разрезе страховых отчислений по состоянию на 2016 год
В 2016 году выпущены и введены в действие обновленные КБК, до того как заработок каждого конкретного сотрудника не достиг предельной базы, действуют одни КБК, после – ориентироваться следует на совсем другие.
КБК по страховым взносам на 2016 год |
Описание КБК по страховым взносам на 2016 год |
---|---|
КБК по страховым взносам на 2016 за работников |
|
392 1 02 02010 06 1000 160 |
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников |
392 1 02 02101 08 1011 160 |
Страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников |
393 1 02 02090 07 1000 160 |
Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников |
392 1 02 02131 06 1000 160 |
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1 |
392 1 02 02132 06 1000 160 |
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2 |
КБК по страховым взносам на 2016 год ИП за себя |
|
392 1 02 02140 06 1100 160 |
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
392 1 02 02140 06 1200 160 |
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. |
392 1 02 02103 08 1011 160 |
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
Темы: Порядок уплаты страховых взносов  
- 22.03.2024 До 15 апреля организациям надо подтвердить основной вид деятельности
- 01.02.2024 Новый тариф взносов «на травматизм»: надо ли сдавать уточненный ЕФС‑1?
- 10.01.2024 ФНС: расчет по страховым взносам за 2023 год надо сдавать по новой форме
- 14.09.2023 Введение новой страховки для такси: чего стоит ожидать
- 02.08.2023 Социальный фонд утвердил форму, заменяющую СНИЛС
- 28.07.2023 Утверждены формы документов, которые СФР будет использовать при проверках страхователей
- 09.04.2024 Письмо Минфина России от 17.01.2024 г. № 03-15-08/2898
- 09.04.2024 Письмо Минфина России от 23.01.2024 г. № 03-15-06/4906
- 04.04.2024 Письмо Минфина России от 12.01.2024 г. № 03-15-07/1865
Комментарии