Детали получения налоговых вычетов по НДФЛ

1. Что такое вычет НДФЛ? Это установленная НК РФ возможность уменьшить налогооблагаемую базу налогоплательщика на определенную сумму. Главой 23 НК РФ предусмотрено, что физические лица могут получить стандартный, социальный, имущественный и инвестиционный налоговый вычет.

2. Предоставление налогового вычета носит заявительный характер, т.е. без письменной инициативы налогоплательщика ему его не предоставят.

3. Существует два способа получения налоговых вычетов по НДФЛ: - посредством обращения сотрудника компании к работодателю – налоговому агенту с заявлением и подтверждающими право на вычет документами, - через налоговый орган

4. НК РФ закреплено, что вычеты могут быть предоставлены по доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, т.е. ставке, предусмотренной для доходов резидентов РФ (лиц, проживающих в России в течение 183 дней в течение 12 следующих месяцев подряд).

Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ): Предоставляется по расходам на лечение, обучение, перечисление средств благотворительным организациям в качестве пожертвования; в результате уплаты страховых и пенсионных взносов. Расходы на лечение должны быть понесены в течение налогового периода, за который предоставляется вычет. По общему правилу, он ограничен суммой 120 тыс. руб. за один налоговый период  (за исключением дорогостоящих видов лечения, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201). Налогоплательщик вправе получить вычет по расходам на обучение детей в возрасте до 24 лет, лечение супруги, родителей и детей. Какие категории граждан имеет право на получение вычета, см. более подробно ст. 219 НК РФ.

Вычеты по благотворительным взносам, по расходам на лечение и обучение предоставляются по окончании того налогового периода (года), в котором они фактически понесены. Для этого нужно обратиться в налоговый орган с пакетом подтверждающих документов (договоры, платежные документы, лицензии медицинских и образовательных учреждений, документы, подтверждающие родство, а также декларацию 3-НДФЛ и иное).

Срок обращения в инспекцию ограничен только тремя годами, с момента окончания того налогового периода, в котором расходы осуществлены (ст. 78 НК РФ). Если вычеты предоставляются, к примеру, по окончании 2015 года, то спешить до 30 апреля 2016 г. с декларацией не нужно – порядок Главы 23 НК РФ различает случаи декларирования доходов по НДФЛ и получения вычетов.

Стандартный налоговый вычет: (ст. 218 НК РФ): стандартный налоговый вычет представляет суммы, на которые уменьшается налоговая база работника. Имеет социально-ориентированный характер, т.е. предоставляется по основаниям: наличие детей, участие в Великой Отечественной Войне, наличие особых заслуг перед государством и т.д.

Предоставляется, как правило, работодателем по письменному заявлению работника и путем предоставления подтверждающих основание вычета документов. Работодатель вычитает из налогооблагаемого дохода определенную денежную сумму, при этом имеет право это делать только с того месяца, в котором получил подтверждающие вычет документы.

Если работодатель по какой-то причине не  учитывал вычет или учитывал его в меньшем объеме, работник может получить его в налоговом органе по окончании текущего налогового периода (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Имущественный налоговый вычет: (ст. 220 НК РФ): Предоставляется по расходам на приобретение (строительство) жилой квартиры, комнаты, или долей в них, жилого дома, земельного участка с дачным домом. Данный вычет ограничен 2 млн руб. понесенных расходов (3 млн руб. по расходам на уплату процентов по ипотеке). Перечень расходов, который можно учесть в целях получения вычета (при приобретении жилого дома) изложен в подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Данный вычет может быть получен двумя способами: вычет по расходам на приобретение жилья, а также по уплаченным ипотечным процентам может быть предоставлен путем обращения к работодателю с заявлением, уведомлением о праве на вычет из инспекции и другими подтверждающими документами (п. 8 ст. 220 НК РФ). Работник может обратиться как к одному работодателю, так и к нескольким, по своему выбору.

Напоминаем, что право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычет (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Указанный вычет может быть получен по окончании налогового периода в налоговом органе. Для этого в инспекцию надо предоставить заполненную декларацию 3-НДФЛ (Лист И) и подтверждающие документы. Таковыми являются: договор на приобретение объекта, акт приемки-передачи, расчетные документы, справка 2-НДФЛ с места работы, договор ипотеки, справки об уплаченных ипотечных процентах и иное.

Имущественный вычет при продаже жилой недвижимости и иного имущества.

Данный вычет можно получить в инспекции по окончании того налогового периода, когда Вы продали дом, квартиру, участок или иное имущество. Он предоставляется в размере 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) при продаже жилых объектов, а также в размере 250 тыс. руб.  при продаже иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет.

На сегодняшний момент, доходы от продажи имущества (жилых объектов и иного имущества) освобождаются от налогообложения, если Вы владели этим имуществом более 3-х лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Т.е. в отличие от необходимости декларирования вычетов НДФЛ, в этом случае подавать 3-НДФЛ в инспекцию не нужно вовсе.

По сделкам, совершенным с 1 января 2016 г., правило ст. 217 НК РФ меняется. Срок давности в три года остается только, если:

- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с СК РФ;

- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком- плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В отношении остальных объектов срок давности владения для освобождения от НДФЛ будет составлять 5 лет.  С 1 января 2016 г. власти субъектов РФ смогут понижать данный пятилетний срок владения, вплоть до «0».

(По указанным нововведениям см. Федеральный закон от 29.11.2014 г. № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). 

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий