«Детский» вычет: девять главных вопросов

Из всех вычетов больше всего вопросов у бухгалтеров возникает по предоставлению вычета на детей. Ответим на самые распространенные.

Вопрос 1. Нужно ли работнику писать заявление на вычет каждый годОснованием для предоставления налогового вычета является заявление работника и документы, подтверждающие право на получение налогового вычета. Заявление на предоставление «детских» вычетов предоставляется один раз, как правило, при приеме на работу.Новое заявление понадобится, если у работника изменятся обстоятельства, влияющие на размер вычета (письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551). Например, если родится еще один ребенок или новорожденный окажется третьим для этого работника. 

Вопрос 2. Применяется ли вычет, если ребенок учится за рубежомНалоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Место обучения (в России или за рубежом) значения не имеет (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263). 

Вопрос 3. Какие доходы работника учитываются при определении лимита для целей вычетаРаботодатель предоставляет налоговый вычет на детей до месяца, в котором доход работника, облагаемый по ставке 13%, превысит 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил предел 280 000 руб., налоговый вычет не применяется. Доходы, которые освобождены от налогообложения или облагаются по иным ставкам НДФЛ, в расчете соответствия лимиту не участвуют (письмо ФНС России от 05.06.2006 № 04-1-04/300). 

Вопрос 4. Как считать доход, если сотрудник работает в компании не с начала годаЕсли работник принят на работу в организацию не с начала года, при расчете лимита для целей предоставления вычета бухгалтер учитывает сумму дохода, полученную на предыдущем месте работы. Для этого работник представляет справку по форме 2-НДФЛ. 

Вопрос 5. Может ли неработающая супруга отказаться от получения вычета в пользу супругаНалоговый вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.Поскольку сумма дохода, дающая право на «детский» налоговый вычет, ограничена (280 000 руб. за год), сумма дохода «отказника» должна быть подтверждена справкой. Справка предоставляется ежемесячно (письмо Минфина России от 21.03.2012 № 03-04-05/8-341). Как поясняют специалисты финансового ведомства, при отсутствии доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, отказаться от налогового вычета нельзя, так как право на него отсутствует (письмо Минфина России от 23.08.2012 № 03-04-05/8-997). 

Вопрос 6. Как считать вычет, если старшему из трех детей работника больше 24 летПри определении размера «детского» вычета учитывается общее количество детей работника, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Минфина России от 08.12.2011 № 03-04-05/8-1014).Таким образом, на первого ребенка старше 24 лет вычет не предоставляется, на второго ребенка до 18 лет (или 24 лет, если он учится на очной форме обучения) предоставляется вычет в размере 1400 руб. и на третьего ребенка — 3000 руб. 

Вопрос 7. Какую сумму вычета нужно предоставить на третьего ребенка, являющегося инвалидомПо мнению специалистов Минфина России, в подобном случае на ребенка положен вычет в размере 3000 руб. (письмо от 29.08.2012 № 03-04-05/8-1021). То есть суммировать вычет, полагающийся на ребенка-инвалида, и вычет, предоставляющийся в зависимости от очередности рождения детей в семье, не нужно (письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94). 

Сложности суммированного учета рабочего времени.

Разобраться во всех нюансах суммированного учета самостоятельно не просто. Журнал «Зарплата» приглашает Вас на лекцию Елены Воробьевой: 

«Суммированный учет рабочего времени». 

Семинар состоится 27 октября в Москве.

Вопрос 8. Сохранится ли за матерью статус единственного родителя, если она вышла замуж не за отца ребенкаМать ребенка признается единственным родителем, если:

• отцовство ребенка не установлено, а сведения об отце в свидетельстве о рождении указаны со слов матери (это подтверждается справкой о рождении ребенка по форме № 25, утвержденнойпостановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274, а также документом об отсутствии у матери ребенка зарегистрированного брака (письмо Минфина России от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413);
• в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Отец» стоит прочерк (письмо Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516).

При этом вычет ей предоставляется в двойном размере. Она потеряет право на него, если выйдет замуж, со следующего за этим событием месяца. При изменении семейного статуса она должна представить в бухгалтерию соответствующие документы. Сделать это нужно однократно, а не ежегодно (письмо Минфина России от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657).

Вопрос 9. Какой размер вычета предоставляется, если мать в разводе с отцом ребенкаПонятие «единственный родитель» предполагает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания его безвестно отсутствующим, объявления умершим. Развод не означает, что у ребенка имеется только единственный родитель, с которым он остался по решению суда.Таким образом, нахождение родителей в разводе не является основанием для получения удвоенного налогового вычета (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246). Следовательно, работнице положен вычет на ребенка в размере 1400 руб. (или 3000 руб., если ребенок третий или ему установлена инвалидность). Порядок не изменится и в случае, если отец не уплачивает алименты или лишен родительских прав (письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий