Аналитика / Налогообложение / С каких счетов брать данные, заполняя формы бухгалтерской отчетности?
С каких счетов брать данные, заполняя формы бухгалтерской отчетности?
Заполняя бухгалтерскую отчетность не всегда ясно, откуда брать необходимую информацию. В таблице ниже мы привели наглядную информацию о том, с каких счетов указывать данные, заполняя баланс и остальные формы
03.02.2014«Главбух»С каких счетов надо брать данные, заполняя бухгалтерский баланс
Заполняем раздел I «Внеоборотные активы»
Заемные средства |
1410 |
Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
Сальдо счета 77 (возможно – за вычетом сальдо счета 09) |
Оценочные обязательства |
1430 |
Сальдо по счету 96 в части оценочных обязательств со сроком исполнения более 12 месяцев после отчетной даты |
Прочие обязательства |
1450 |
Сальдо по кредиту счетов 60, 62, 68, 69, 70, 76 со сроком погашения более 12 месяцев плюс кредитовое сальдо счета 86 (аналитический счет учета долгосрочной задолженности) |
Итого по разделу IV |
1400 |
Сумма строк 1410, 1420, 1430 и 1450 |
Заполняем раздел V «Краткосрочные обязательства»
Группа статей баланса |
Код группы статей баланса |
Как сформировать показатели для баланса (указаны алгоритмы для общих случаев) |
Заемные средства |
1510 |
Сальдо по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним |
Кредиторская задолженность |
1520 |
Сумма сальдо субсчетов счетов 60 и 76, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»). Кредитовый остаток субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Кредитовый остаток по счету 69. Кредитовый остаток по счету 68. Остаток субсчетов «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и сальдо счета 71. Кредитовое сальдо по счету 62 и счету 76 в части сумм краткосрочных авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг). Кредитовые остатки субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям» счета 70 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
Кредитовое сальдо по счетам 86 (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т. п.) и 98 |
Оценочные обязательства |
1540 |
Сальдо счета 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты) |
Прочие краткосрочные обязательства |
1550 |
Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства». Например, кредитовое сальдо по счетам 76 и 86 (в части прочих краткосрочных обязательств) |
Итого по разделу V бухгалтерского баланса |
1500 |
Сумма строк 1510, 1520, 1530, 1540 и 1550 |
Баланс |
1700 |
Сумма строк 1300, 1400 и 1500 |
С каких счетов надо брать данные, заполняя отчет о финансовых результатах
Строка отчета |
Код строки |
Как сформировать показатели для отчета о финансовых результатах (указаны алгоритмы для общих случаев) |
Выручка |
2110 |
Разница между кредитовым оборотом субсчета «Выручка» счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов «НДС», «Акцизы», «Экспортные пошлины» счета 90 |
Себестоимость продаж |
2120 |
Дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45, а также 23 и 29, если продукция вспомогательных и обслуживающих производств реализуется на сторону. Организации, которые используют для учета затрат на производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 на разницу между фактической и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышения прибавляется к дебетовому обороту по субсчету «Себестоимость продаж», а если ниже – то вычитается из него |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
Разница между строками 2110 и 2120 |
Коммерческие расходы |
2210 |
Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 44 |
Управленческие расходы |
2220 |
Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 26 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
Разность строки 2100 и строк 2210, 2220 |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других организациях |
Проценты к получению |
2320 |
Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению |
Проценты к уплате |
2330 |
Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате |
Прочие доходы |
2340 |
Кредитовый оборот по остальным субсчетам счета 91, где указаны прочие доходы, за минусом суммы НДС |
Прочие расходы |
2350 |
Дебетовый оборот по остальным субсчетам счета 91, на которых отражены прочие расходы |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
Строка 2200 + строка 2310 + строка 2320 + строка 2340 – строка 2330 – строка 2350 |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
Оборот по счету 99 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» плюс (минус) разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 99 (аналитический счет учета постоянных налоговых активов и обязательств). Кроме того, полученную сумму корректируют на величину отложенных налоговых активов и обязательств |
В том числе постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
Разница между кредитовым и дебетовым оборотами за отчетный период по счету 99 (аналитический счет (субсчет) учета постоянных налоговых обязательств (активов)). Данная разница представляет собой сальдо постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств, накопленных за отчетный период |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
Кредитовый минус дебетовый оборот счета 77. Положительный результат вычитают из строки 2300, отрицательный – прибавляют |
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09 (если результат положительный, его прибавляют к строке 2300, если отрицательный – вычитают) |
Прочее |
2460 |
Разница между дебетовым оборотом по счету 99 (в части налогов, уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов, пеней и штрафов, доплат по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых активов) и кредитовым оборотом по счету 99 (в части переплаты по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых обязательств) |
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
Строка 2300 – строка 2410 (+/ –) строка 2430 (+/ –) строка 2450 – строка 2460 |
С каких счетов надо брать данные, заполняя отчет об изменениях капитала
Заполняем раздел «Чистые активы» Отчета об изменениях капитала
Наименование строки |
Код строки |
Как сформировать показатель (указаны алгоритмы для общих случаев) |
Чистые активы |
3600 |
Необходимо указать размер чистых активов на 31 декабря 2013 года, 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года. Показатель считают по формуле из Порядка оценки стоимости чистых активов акционерного общества, утвержденного приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. № 10н/03-6/пз. Его могут применять и ООО |
С каких счетов берут данные, заполняя отчет о движении денежных средств
Наименование строки |
Код строки |
Как сформировать показатель (указаны алгоритмы для общих случаев) |
Денежные потоки от текущих операций |
||
Поступления – всего |
4110 |
Строка 4111 + строка 4112 + строка 4113 + строка 4119 |
От продажи продукции, товаров, работ, услуг |
4111 |
Дебетовый оборот по счетам 50 (здесь и далее – за исключением субсчета «Денежные документы»), 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 |
Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
4112 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части |
От перепродажи финансовых вложений |
4113 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части |
Прочие поступления |
4119 |
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 71, 73, 86, 98, 68, 69 |
Платежи – всего |
4120 |
Сумма показателей по строкам 4121–4129 |
Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 60 (за исключением субсчета «Расчеты по авансам выданным») и 76 в части расчетов за товары, работы, услуги |
В связи с оплатой труда Работников |
4122 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 70 |
Проценты по долговым обязательствам |
4123 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51 и 52 в корреспонденции со счетами 66, 67, где учтены проценты по кредитам и займам |
Налог на прибыль организаций |
4124 |
Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» |
Прочие платежи |
4129 |
Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 68 (кроме субсчета «Расчеты по налогу на прибыль), 69, 91 и другими счетами |
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
Строка 4110 – строка 4120 |
Денежные потоки от инвестиционных операций |
||
Поступления – всего |
4210 |
Сумма показателей по строкам 4211–4219 |
От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
4211 |
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76, на которых отражены поступления от продажи основных средств и иных внеоборотных активов |
От продажи акций других организаций (долей участия) |
4212 |
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления от продажи акций и долей участия |
От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования к другим лицам) |
4213 |
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления в виде возврата предоставленных займов и процентов по ним, от продажи долговых ценных бумаг и прав требования к третьим лицам |
Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
4214 |
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления в виде дивидендов, процентов по акциям и иным финансовым вложениям, а также иные поступления, связанные с долевым участием компании в других фирмах |
Прочие поступления |
4219 |
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают иные поступления (например, штрафы и неустойки от контрагентов, возмещение ущерба и пр.) |
Платежи – всего |
4220 |
Сумма показателей по строкам 4221–4229 |
В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
4221 |
Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60, 76, на которых отражена задолженность по приобретенным (созданным самой организацией) основным средствам, доходным вложениям в материальные ценности и нематериальным активам, а также модернизацией, реконструкцией, ремонтом и прочей подготовкой к использованию объектов |
В связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
4222 |
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 в части покупки акций и долей участия |
В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставлением займов другим лицам |
4223 |
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 в части покупки векселей и других долговых ценных бумаг, прав требования по договорам цессии, а также на предоставление займов |
Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
4224 |
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 и 67 в части процентов по кредитам и займам, полученным в связи с покупкой либо строительством основных средств |
Прочие платежи |
4229 |
Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 в части расходов, связанных с инвестиционной деятельностью компании, признаваемой таковой согласно ПБУ 23/2011 |
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
4200 |
Строка 4210 – строка 4220 |
Денежные потоки от финансовых операций |
||
Поступления – всего |
4310 |
Сумма показателей строк 4311–4319 |
Получение кредитов и займов |
4311 |
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитами и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
Денежные вклады собственников (участников) |
4312 |
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75 субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал» |
От выпуска акций, увеличения долей участия |
4313 |
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52, а также 58 и 76 в корреспонденции со счетом 75 субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал» |
От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
4314 |
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 66, 67 (аналитические счета учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами) |
Прочие поступления |
4319 |
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы» |
Платежи – всего |
4320 |
Сумма показателей строк 4321–4329 |
Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
4321 |
Кредитовый оборот за год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 55, субсчет учета расчетов в связи с выкупом акций (долей участия) или со счетом 81 «Собственные акции (доли)» + кредитовый оборот за год по счетам 58 «Финансовые вложения» и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в оплату выкупленных акций (долей участия) |
На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
4322 |
Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 75 субсчет «Расчеты на выплату доходов», 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов» |
В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
4323 |
Кредитовый оборот за год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 66 и 67 в части расчетов с кредиторами по основной сумме долга + кредитовый оборот за год по счетам 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в погашение заемных обязательств |
Прочие платежи |
4329 |
Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами учета прочих расходов |
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
4300 |
Строка 4310 – строка 4320 |
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
4400 |
Строка 4100 +(–) строка 4200 +(–) строка 4300 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
4450 |
Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и 57 на 1 января 2013 года + дебетовое сальдо счетов 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) на 1 января 2013 года |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
4500 |
Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и 57 на 31 декабря 2013 года + дебетовое сальдо счетов 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) на 31 декабря 2013 года |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
4490 |
Сумма курсовых разниц (образовавшихся из-за отличия курса валюты на дату составления отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте) по каждой операции в иностранной валюте. Как определить дату совершения валютной операции, указано в ПБУ 3/2006 |
Темы: Бухгалтерская отчетность  
- 17.04.2024 С 1 мая обновят правила работы с электронными больничными
- 28.03.2024 Росстат сообщил, как определить последний день сдачи отчетности
- 28.02.2024 Подать отчет в Росстат о травматизме на производстве надо до 1 марта
- 06.02.2024 Что такое ОКПО и где его взять
- 13.10.2023 Структура классификатора ОКОФ и как применять в 2023
- 22.09.2023 Что сдавать в октябре 2023 года: памятка для бухгалтера
- 23.04.2024 Письмо Минфина России от 06.02.2024 г. № 07-01-07/9455
- 22.04.2024 Письмо Минфина России от 14.03.2024 г. № 07-01-09/22994
- 17.04.2024 Письмо Минфина России от 20.03.2024 г. № 07-01-09/24993
Комментарии
Раздел "внеоборотные актаы" неправильно описали