Аналитика / Налогообложение / Шпаргалка, которая поможет вам верно учесть расходы на сайт компании

Шпаргалка, которая поможет вам верно учесть расходы на сайт компании

Если суммарные расходы на сайт превышают 40 000 руб., он является амортизируемым имуществом. А когда условия, при которых сайт относится к нематериальным активам не выполняются, затраты на его разработку отразите по дебету счета 97
16.05.2013
«Главбух»

Как учесть расходы на создание сайта в налоговом учете?

Если у компании есть исключительные права на сайт, а его срок службы превышает 12 месяцев, то речь, как правило, идет о нематериальном активе. Все критерии для такого актива прописаны в пункте 3 статьи 257 Налогового кодекса РФ. Если суммарные расходы на сайт превысили 40 000 руб., он является амортизируемым имуществом. Списывать затраты нужно минимум два года (п. 2 ст. 258 кодекса).

Когда же сайт обошелся ровно в 40 000 руб. или дешевле, в налоговом учете расходы вы спишете как прочие (подп. 26 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ). По данному основанию вы учтете расходы на сайты как с исключительными правами, так и без таковых. Безопаснее отражать затраты не сразу, а равномерно в течение срока, когда планируете пользоваться сайтом.

Как учесть оплату доменного имени?

Доменное имя сайта — это адрес сайта в Интернете. Его регистрируют в Региональном сетевом информационном центре (ru - center) или у другого действующего регистратора. Период действия регистрации доменного имени, как правило, равен одному календарному году. Потом регистрацию продлевают.

Само по себе доменное имя не является нематериальным активом и не способно приносить организации экономическую выгоду. Однако без такого имени сайт не может функционировать. Поэтому расходы на первичную регистрацию домена включите в первоначальную стоимость сайта. А плату за последующую перерегистрацию списывайте как прочие расходы. Данные правила действуют как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Если сайт не является нематериальным активом, ситуация проще. Расходы при расчете налога на прибыль и в бухучете всегда списывайте равномерно в течение срока действия договора.

В каком порядке списывать стоимость сайта в бухучете?

Если все исключительные права на сайт принадлежат вашей организации (а не разработчикам), то его можно учесть в составе нематериальных активов. При этом должны соблюдаться и другие условия, перечисленные в пункте 3 ПБУ 14/2007, а именно: организация в ближайшие 12 месяцев не планирует передать (продать) исключительные права на сайт; использование сайта может принести компании экономические выгоды и другие. При этом не важна первоначальная стоимость. Раз сайт признали нематериальным активом, его всегда нужно амортизировать.

Условия, при которых сайт относится к нематериальным активам, не выполняются? Тогда затраты на его разработку отразите по дебету счета 97. А после того как начнете использовать сайт, списывайте расходы со счета 97. Как долго вы это будете делать, пропишите в учетной политике.

Как рассчитать НДС по сайту компании?

Начислять НДС вам не придется. Если компания создает сайт своими силами, платить налог не нужно. А вот входной НДС по расходам, связанным с созданием сайта, примите к вычету по общим правилам. То есть у вас есть счет-фактура от исполнителя, результаты работ вы используете в облагаемой НДС деятельности.

Самая бухгалтерская справочная система стала еще удобнее!

Приглашаем подписчиков журнала «Главбух» оценить новые возможности «Системы Главбух»1gl.ru. У вас есть бесплатный доступ к правовой базе. В ней вы теперь найдете Налоговый кодекс РФ с удобными подсказками. Напротив каждой статьи или пункта этого документа появились ссылки, по которым вы прочитаете рекомендации о том, как применять данную норму. Чтобы воспользоваться правовой базой, надо зайти на сайт БСС «Система Главбух». Далее введите свои логин и пароль (если они уже есть) либо зарегистрируйтесь и войдите в Систему. И наконец, выберите закладку «Правовая база».