Аналитика / Налогообложение / Несообщение о счете за границей может стоить фирме 1 млн рублей

Несообщение о счете за границей может стоить фирме 1 млн рублей

Вступают в силу поправки в КоАП РФ, корректирующие ответственность за неисполнение российскими гражданами и компаниями обязанности уведомлять инспекцию по месту своего учета об открытии (закрытии) банковских счетов за рубежом <1>. Посмотрим, что же теперь будет
24.09.2012
журнал «Главная книга»
Автор: Суховская М.Г.

Правонарушение	Размер штрафа, руб.
Правонарушение	для граждан	для руководителя компании (предпринимателя)	для организации
Уведомление ИФНС об открытии, закрытии счета (вклада) или об изменении его реквизитов в банке, находящемся за границей <2>: <или> с нарушением срока <>; <или> не по установленной форме <*>	от 1000 до 1500	от 5 000 до 10 000	от 50 000 до 100 000
Неуведомление ИФНС об открытии, закрытии счета (вклада) или об изменении его реквизитов в заграничном банке <3>	от 4000 до 5000	от 40 000 до 50 000	от 800 000 до 1 000 000

<*> На то, чтобы рассказать налоговикам о счете за границей, отводится месяц со дня его открытия (закрытия) или изменения реквизитов <1>.

<**> Уведомлять инспекцию о зарубежном счете нужно по специальной форме <4>.

Обнаружить оба этих нарушения и составить протокол могут налоговики (например, при выездной проверке) <5>, а вот штрафовать должны органы Росфиннадзора <6>. На это у них есть год, который отсчитывается со дня, следующего за последним днем месячного срока, отведенного на исполнение обязанности <7>. Примечательно, что раньше не было специального штрафа за несообщение (несвоевременное сообщение) о закрытии иностранного счета или об изменении его реквизитов. За это могли наказать по ст. 19.7 КоАП РФ "Непредставление сведений (информации)". Санкции по ней весьма гуманные - предупреждение или штраф:

- для граждан - 100-300 руб.;

- для руководителя компании (предпринимателя) - 300-500 руб.;

- для организации - 3000-5000 руб.

Таким образом, утаивание от налоговиков информации о заграничном счете "подорожало" для граждан в десятки раз, а для должностных лиц и компаний - в сотни.

<1> ч. 2 ст. 12 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ

<2> ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ (в нов. ред.)

<3> ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ (в нов. ред.)

<4> утв. Приказом ФНС от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@

<5> п. 80 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ; ч. 3 ст. 22 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ

<6> ч. 1 ст. 23.60 КоАП РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства от 15.06.2004 N 278

<7> ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ; п. 14 Постановления Пленума ВС от 24.03.2005 N 5

Закон от 28.07.2012 N 140-ФЗ