Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Новости / Новости ФНС / Внимание!

Внимание!

УФНС России по Рязанской области публикует ответы на типовые вопросы налогоплательщиков - физических лиц

02.07.2008

Уважаемые налогоплательщики!

Управление Федеральной налоговой службы по Рязанской области публикует ответы на вопросы, заданные в ходе горячей линии в редакции газеты "Экстра - Шанс".

1. Правомочно ли взыскивать налог на землю под кооперативным домом по ул. Крупской д. 3 к. 1 (дом медиков). На каких основаниях?

Ответ. Правомерно, на основании Налогового кодекса Российской Федерации и Жилищного кодекса Российской Федерации, при условии, что земельный участок, на котором расположен кооперативный дом, сформирован и проведен его государственный кадастровый учет.

Согласно Жилищному кодексу РФ земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом и в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.

Согласно Кодекса налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельного участка, расположенного под многоквартирным домом. Для каждого собственника квартиры земельный налог исчисляется согласно ст. 392 Кодекса с налоговой базы, определяемой пропорционально доле собственника в общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирном доме.

2. Почему перестали присылать физическим лицам уведомления о налогах на транспорт и т.д. и что делать, если в этом году не прислали?

Ответ. Налоговое уведомление физическим лицам на уплату транспортного налога за 2008 год будет направляться налоговым органом до 1 июля текущего года согласно ст. 52 Кодекса (не позднее 30 дней до срока уплаты - 1 августа). Ненаправление налогового уведомления в 2007 году объясняется отменой с 01.01.2007 года авансовых платежей по транспортному налогу.

Согласно изменениям (Закон Рязанской области от 13.09.2006 N 102-ОЗ), внесенным в закон Рязанской области "О транспортном налоге на территории Рязанской области", с 01.01.2007 года для налогоплательщиков - физических лиц отменена уплата транспортного налога в виде авансовых платежей, и срок уплаты установлен не позднее 1 августа года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Я житель Рязани, а летом живу в Туме. Мне за жилплощадь в Туме предъявляют налог, но с нарушением срока и сразу же присылают уведомление о просроченных пенях. Я платить пени отказываюсь, так как Касимовская налоговая инспекция района сама задержала мое уведомление. Правильно ли это?

Ответ. Согласно статьям 52, 57, 58 Кодекса, в случае уплаты налогоплательщиком-физическим лицом налога на имущество по истечении месячного срока со дня получения им налогового уведомления, уплата начисленных налоговым органом пени обязательна.

Согласно ст. 57 Кодекса пени уплачиваются налогоплательщиком в случае уплаты им налога с нарушением установленного срока уплаты.

В случае, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии со ст. 52 Кодекса налоговое уведомление вручается налогоплательщику под расписку или может быть направлено налоговым органом по почте заказным письмом и в этом случае считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

4. Я продал машину за 130 тыс. руб. Нужно ли эту сумму указывать в налоговой декларации?

Ответ: В соответствии со ст. 228 Кодекса физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию, указав в ней полученный доход. Декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

5. В 2000 году предприятие дало мне деньги на квартиру на меня и на сына. Каждый год я беру с работы справку по выплате за квартиру и предоставляю в ИМНС для возврата 13 %. Квартиру я покупала с ребенком по ½. Сейчас я выплатила свою половину стоимости квартиры. Если я буду выплачивать вторую половину стоимости квартиры за несовершеннолетнего ребенка, не будет ли это считаться, что я использую его право на возврат подоходного налога.

Ответ: Постановлением Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П подтверждено право родителя, приобретшего за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного законом (п. 2 резолютивной части Постановления).

Будет ли в дальнейшем ребенок иметь право на имущественный налоговый вычет в случае, если по его доле родители воспользовались вычетом, в настоящее время законодательством не определено.

6. Мы - пенсионеры, муж не работает, я работаю. 4 года назад купили квартиру в новостройке. Дом только что сдали. Расскажите про налоговый возврат при приобретении жилья. Какие предоставить документы в ИМНС?

Ответ: В соответствии с п.п.2 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1,0 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться: расходы на приобретение квартиры в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно лишь в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенной строительством квартиры без отделки.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Вместе с заявлением в инспекцию представляются договор долевого участия в строительстве, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

7. У меня на руках акции по приватизационным чекам. Их я приобретал на ваучеры. Если я их продам - надо ли платить налог?

Ответ: В соответствии с п.п. 5 п. 1 ст. 208 Кодекса доходы от реализации ценных бумаг в Российской Федерации, в т.ч. акций, являются объектом налогообложения. Пунктом 3 статьи 214.1 определено, что доход (убыток) при продаже акций определяется как разница между суммой доходов, полученными от их реализации, и документально подтвержденными расходами на их приобретение, реализацию и хранение, фактически произведенными налогоплательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд).

8. Учитываются ли доходы граждан, полученные по договору подряда при оформлении налогового вычета - (на приобретение квартиры)?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 220 и п. 3 ст. 210 при определении размера имущественного налогового вычета учитываются все доходы, с которых налог был удержан по ставке 13%, в т.ч. и доходы, полученные по договорам подряда.

9. В 2006 году была продана 1 комн. квартира в собственности - 15 лет. Потом была в собственности (подарок дочери) примерно 1 год. Взамен была куплена 1 комн. квартира. Каков порядок действий налогоплательщика.

Ответ: В соответствии с пп.2 п.1 ст. 228 Кодекса физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае если продажа одной квартиры и покупка другой произошли в одном налоговом периоде, то Вы можете в соответствии со статьей 220 Кодекса подать заявление о предоставлении Вам имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи имущества, и по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов. Если продажа и покупка происходили в разные налоговые периоды, то декларации следует подать за каждый период отдельно.

10. Квартира куплена супругами за 1,5 млн. руб. по ипотеке в общую собственность по 1/2 + 1/2. Может ли весь налоговый вычет заплатить 1 супруг.

Ответ: В соответствии п.п.2 п. 1 ст. 220 Кодекса при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

11. Учитываются ли при оформлении налогового вычета доходы, полученные дополнительно (по договору подряда)?

Ответ: Согласно п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 220 и п.3 ст. 210 Кодекса при предоставлении социального и имущественного налоговых вычетов учитываются все доходы, облагаемые по ставке 13%, в т.ч. и доходы, полученные по договору подряда.

12. Если ипотечный кредит субсидируется, можно ли получить налоговый вычет по субсидии, ведь с субсидии уже взят подоходный налог?

Ответ: Согласно п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 220 и п.3 ст. 210 Кодекса при предоставлении стандартного, социального и имущественного налоговых вычетов учитываются доходы, облагаемые по ставке 13%, в т.ч. и субсидии, полученные до 01.01.2008 года.

13. Взимается ли налог с продажи акций, и зависит ли сумма взимания от срока хранения акций?

Ответ: В соответствии с п.п. 5 п. 1 ст. 208 Кодекса доходы от реализации ценных бумаг в Российской Федерации, в т.ч. акций, являются объектом налогообложения. В соответствии со ст. 214.1 доход по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд).

По сделкам купли-продажи ценных бумаг проведенным после 1 января 2007 года, срок нахождения их в собственности не влияет на порядок определения дохода по таким сделкам.

14. Родная сестра по матери подарила мне квартиру. Какие налоги я должна заплатить, если должен вообще?

Ответ: Ст. 217 Кодекса определены доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц. К таким доходам, на основании п.п. 14.1 указанной статьи Кодекса, относятся доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Ответы подготовлены отделом налогообложения физических лиц, отделом ресурсных, имущественных и прочих налогов УФНС России по Рязанской области.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Эстонская история, или Когда Россия перейдет на электронные паспорта

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Куда дует ветер перемен?

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок