Обзор вопросов,

Обзор вопросов, поступивших от налогоплательщиков на телефон справочной службы 41-34-53 Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ульяновской области

Вопрос:
Подтверждает ли расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль товарный чек, выданный продавцом, применяющим систему налогообложения в виде ЕНВД?

Ответ:
Подтвердить расходы при расчете налога на прибыль можно товарным чеком.
В связи с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 22 мая 2003г. N54-ФЗ, организации, уплачивающие ЕНВД, имеют право не использовать в своей работе кассовые аппараты. А кассовые чеки они могут заменить другим документом. Это может быть товарный чек или квитанция. Независимо от выбранной формы документ должен содержать следующие реквизиты:
- наименование;
- порядковый номер, дату выдачи;
- наименование организации или фамилию предпринимателя;
- ИНН;
- наименование и количество товаров (услуг, работ);
- должность, фамилию, инициалы, подпись лица, выдавшего документ.
Эти требования указаны в пункте 2.1 статьи 2 Закона N54-ФЗ. Печать среди обязательных реквизитов не указана.

Вопрос:
Порядок указания в счетах - фактурах адресов продавца, покупателя, грузоотправителя и грузополучателя товаров (работ, услуг)?

Ответ:
По данному вопросу Минфин РФ письмом от 16 октября 2009 г. N 03-07-14/98 разъясняет следующее.
Согласно п.п. 2 и 3 п. 5 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации в показатели счета-фактуры включены адреса налогопла-тельщика, покупателя, грузоотправителя и грузополучателя.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 утверждены Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила), которыми в том числе предусмотрен состав показателей счета-фактуры. Поэтому при заполнении счетов-фактур следует руководствоваться указанными Правилами.
Следует отметить, что в соответствии со ст. 52 Гражданского кодекса Российской Федерации в учредительных документах юридического лица должно определяться место его нахождения.
Согласно Правилам в строке 2а счета-фактуры указывается место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами, а в строке 6а - место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами.
Таким образом, в счете-фактуре следует указывать адреса продавца и покупателя в соответствии с их учредительными документами.
На основании Правил почтовые адреса указываются в счетах-фактурах по отгруженным товарам при заполнении строки 3 "Грузоотправитель и его адрес", если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, и строки 4 "Грузополучатель и его адрес".
При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги) в указанных строках 3 и 4 счета-фактуры ставятся прочерки.

Вопрос:
Порядок уплаты НДС налоговым агентом при приобретении услуг у иностранного лица (работника), местом реализации которых на основании ст. 148 НК РФ признается территория Российской Федерации?

Ответ:
В соответствии с п. 3 ст. 171 Налогового кодекса РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС. При этом согласно п. 1 ст. 172 НК РФ такие вычеты производятся на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату в бюджет сумм НДС, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг).
Пунктом 4 ст. 174 НК РФ предусмотрено, что уплата налога на добавленную стоимость налоговыми агентами производится одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу, реализующему работы (услуги), местом реализации которых является территория Российской Федерации.

Вопрос:
Порядок возмещения налога на добавленную стоимость при покупке канцелярских и хозяйственных товаров подотчетным работником по товарному чеку, выданному налогоплательщиком применяющим ЕНВД?

Ответ:
Согласно п.4 ст.346.12 организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Следовательно, в данном случае НДС не подлежит возмещению.

Вопрос:
Необходимо ли сообщить налоговому агенту в налоговые органы о невозможности удержать налог c дохода перечисленного физическому лицу по решению судебного пристава?

Ответ:
Подача сведений о невозможности удержать с физического лица исчисленную сумму НДФЛ не освобождает налогового агента от обязанности представить сведения по форме 2-НДФЛ по итогам налогового периода в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ в отношении такого физического лица (Письма ФНС России от 29.10.2008 N 3-5-04/652@, от 18.09.2008 N 3-5-03/513@).
Обязательной формы для подачи уведомления о невозможности удержать НДФЛ налоговое законодательство не предусматривает. В этом случае необходимо использовать именно справку 2-НДФЛ (п. 3 Приказа ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@). Налоговый агент имеет право сообщить о невозможности удержать НДФЛ и в любой другой форме.

Вопрос:
Размер имущественного налогового вычета в 2009году при приобретении квартиры и земельного участка?

Ответ:
Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ" в абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса цифры "1 000 000" заменены цифрами "2 000 000".
При этом названным Федеральным законом определено, что положения абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 части второй Кодекса (в ред. данного Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.
Таким образом, начиная с правоотношений, возникших с 1 января 2008 г., общий размер имущественного налогового вычета, предоставляемого налогоплательщикам на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, по фактически произведенным расходам на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них увеличен с 1 000 000 руб. до 2 000 000 руб.

Межрайонная ИФНС России
по крупнейшим налогоплательщикам
по Ульяновской области

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий