Налогоплательщикам (резидентам) имеющим счета (вклады) в банках за пределами Российской Федерации

Налогоплательщикам (резидентам) имеющим счета (вклады) в банках за пределами Российской Федерации

В соответствии с пунктом 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранной валюте, открытых в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

При этом пунктом 7 указанной статьи на р езидентов, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, возложена обязанность по представлению налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с Правилами представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории российской федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N 819, отчеты о движении денежных средств представляются ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала , в 2 экземплярах с приложением банковских документов , подтверждающие сведения, указанные в отчете за период с первого числа по последнее число отчетного квартала.

За несоблюдение установленного порядка или сроков уведомления налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранной валюте, открытых в банках, расположенных на территориях иностранных государств, пунктом 2 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях предусмотрена ответственность в виде наложения административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Несоблюдение сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в иностранной валюте, открытым в банках, расположенных на территориях иностранных государств, влечет наложение административного штрафа, предусмотренного пунктом 6 статьи 15.25 Кодекса об административных нарушениях, на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Управление ФНС России по Кемеровской области

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий