Новости / Новости ФНС / Ответы на типовые вопросы налогоплательщиков

Ответы на типовые вопросы налогоплательщиков

15.06.2009
УФНС по Тверской области

Вопрос 1: Какой размер стандартного налогового вычета на работника и на ребенка с 01.01.2009 года?
Согласно внесенным Федеральным законом от 22.07.2008 г N 121-ФЗ изменениям:
- стандартный налоговый вычет работнику в размере 400 рублей будет применяться пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысит 40 тыс. руб.
- размер вычета на ребенка увеличится до 1тыс. руб. и будет предоставляться до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысит 280 тыс. руб.
- двойной вычет на ребенка одиноким родителям будет предоставляться единственному родителю (приемному родителю). Если родитель вступит в брак, то со следующего месяца предоставление двойного вычета прекращается.

Вопрос 2: Можно ли перераспределить стандартный налоговый вычет в пользу другого родителя?
Подпунктом 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право.
Если такое право, подтвержденное соответствующими документами, у налогоплательщика имеется, то по заявлению налогоплательщика удвоенный налоговый вычет может быть предоставлен второму родителю налоговым агентом либо налоговым органом при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по окончании налогового периода. (Письмо Минфина России от 31.12.2008 г N 03-04-06-01/399.)

Вопрос 3: Что включает в себя понятие "единственный родитель"?
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2009 года налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка (в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце). (Письмо Минфина России от 31.12.2008 г N 03-04-06-01/399.)
Налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Такими документами, в частности, могут быть: свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти родителя, выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим, справка из органа ЗАГС о записи отца ребенка по указанию матери.
К понятию "единственный родитель" не относятся случаи: если брак между родителями расторгнут, если родители ребенка не состоят и не состояли в зарегистрированном браке. (Письмо Минфина России от 25.11.2008 N 03-04-05-01/443).

Вопрос 4: Какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета при приобретении жилого дома (квартиры) и для получения социального налогового вычета на обучение?
Лица, которые произвели расходы при приобретении на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них имеют право на имущественный налоговый вычет. Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением следующих документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на приобретение имущества:
- справку (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ;

- договор купли-продажи жилого дома или квартиры, передаточный акт;

- свидетельство о государственной регистрации помещения;

- документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств согласно договора (расписка или платежные документы).
Имущественный налоговый вычет может предоставляться работодателем до истечения налогового периода (календарного года).
Для получения имущественного налогового вычета у работодателя налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган заявление на выдачу уведомления для получения имущественного вычета у работодателя, вышеуказанные документы, подтверждающие расходы на приобретение имущества.
По результатам камеральной налоговой проверки налоговая инспекция направляет налогоплательщику уведомление на получение имущественного налогового вычета для предоставления работодателю (налоговому агенту).

Вопрос 5: Может ли налогоплательщик, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, корректировать значение коэффициента К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности?
С 1 января 2009 года Федеральным законом от 22.07.2008 года N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" исключен абзац 3 п. 6 ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации, а это означает, что с 1 января 2009 года налогоплательщики не вправе корректировать значение коэффициента К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности.

Вопрос 6: Где можно узнать кадастровую стоимость земельного участка?
Материалы актуализации государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Тверской области размещены на официальном сайте Управления Роснедвижимости по Тверской области r69.kadastr.ru и на информационном сайте органов государственной власти Тверской области www.region.tver.ru.