Спрашивали? Отвечаем

Публикуем ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в период декларационной кампании

Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, находившуюся в собственности менее трех лет. Квартира куплена за 1500 000 руб., продана за 1850 000 руб.

Физлицом в частности, были произведены следующие расходы:

- приобретение квартиры;

- погашение процентов по ипотечному кредиту;

- оплата тарифа за ведение ссудного счета по кредитному договору;

- оплата госпошлины за регистрацию права собственности на квартиру;

- оплата услуг риелтора;

- оплата страхования квартиры;

- покупка и установка металлической двери.

Правомерно ли уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода от продажи на вышеуказанные расходы?

Ответ:

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Налогоплательщиком были произведены следующие расходы:

- приобретение квартиры;

- погашение процентов по ипотечному кредиту;

- оплата тарифа за ведение ссудного счета по кредитному договору;

- оплата госпошлины за регистрацию права собственности на квартиру;

- оплата услуг риелтора;

- оплата страхования квартиры;

- покупка и установка металлической двери.

Таким образом, при продаже, находившейся в собственности квартиры налогоплательщика менее трех лет, налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению квартиры, оказанию риелторских услуг, а также расходов по уплате процентов по ипотечному кредиту, израсходованному на приобретение квартиры.

При этом дополнительные расходы (в частности, оплата тарифа за ведение ссудного счета по кредитному договору; оплата страхования квартиры; покупка и установка металлической двери) не являются расходами, связанными с приобретением квартиры, и не уменьшают доходы, полученные от ее продажи. 

Вопрос: По итогам 2010г. физлицо получило доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ. Брокер (налоговый агент) удержал и уплатил в бюджет НДФЛ. В 2011г. физлицо получило убыток от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ. Можно ли физлицу перенести убытки 2011г. на прошлые либо на будущие налоговые периоды либо уменьшить налоговую базу по НДФЛ, исчисленную с заработной платы в организации, где физлицо является постоянным и штатным работником?

Ответ:

Порядок определения налоговой базы при совершении операций с ценными бумагами установлен в ст. 214.1 Кодекса.

В соответствии с п. 16 ст. 214.1 Кодекса налогоплательщики, получившие убытки в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, вправе уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, соответственно в текущем налоговом периоде на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущие периоды).

Перенос убытков, полученных в текущем налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды ст. 214.1 Кодекса не предусмотрен.

Суммы убытка, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по таким операциям.

Возможность уменьшения налоговой базы по доходам в виде заработной платы на сумму убытков по операциям с ценными бумагами гл. 23 Кодекса не предусмотрена.

    Источник: ИФНС России по г. Иваново    

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий