Незаконное получение налоговой выгоды привело к многомиллионным претензиям и уголовному делу

В последнее время одним из наиболее актуальных вопросов, связанных с незаконной минимизацией налогов, является использование налогоплательщиками в своей деятельности «фирм-однодневок». При таком ведении деятельности налогоплательщики относят на расходы необоснованные затраты, неправомерно применяют налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость и, как следствие, не уплачивают законно установленные налоги.

Наглядным примером незаконной минимизации налогов являются выявленные налоговым органом при проведении в 2010 году выездной налоговой проверки крупнейшего налогоплательщика ОАО «НЭТА» нарушения налогового законодательства.

Данный налогоплательщик попал в зону особого внимания Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по Новосибирской области, потому что в течение ряда лет уровень его налоговой нагрузки составлял менее 0,5%, хотя фактически осуществляемая деятельность – оптовая торговля компьютерами и периферийными устройствами – является рентабельным видом деятельности, и бренд данной организации известен далеко за пределами региона.

При изучении схемы ведения налогоплательщиком бизнеса было установлено, что различные работы по установке и монтажу вентиляционных систем и оборудования, выполняли только контрагенты, имеющие признаки «фирм-однодневок».

В ходе проверки после проведения контрольных мероприятий факты предполагаемых нарушений подтвердились, и собранные доказательства свидетельствовали о том, что налогоплательщиком создан формальный документооборот с контрагентами, единственной целью которого было получение необоснованной налоговой выгоды.

Должностные лица заказчиков при проведении допросов показали, что работы выполнялись налогоплательщиком самостоятельно; ни один из контрагентов, от имени которых составлены документы, в качестве субподрядчика не привлекался, а денежные средства, полученные указанными организациями от ОАО «НЭТА», обналичивались через индивидуальных предпринимателей.

Контрагенты налогоплательщика, так называемые «фирмы-однодневки», не имели возможности совершать и не совершали заявленных хозяйственных операций: лица, значащиеся руководителями, отрицали свое участие в деятельности данных организаций; численность организаций не превышала одного человека; материальной базы для выполнения работ субподрядчики не имели; по месту регистрации не располагались; расходов на хозяйственные нужды не производили, отчетность по налогам представляли без отражения оборотов.

По результатам выездной налоговой проверки ОАО «НЭТА» предъявлены налоговые претензии в сумме 124 млн. рублей.

Арбитражный суд Новосибирской области в августе 2011 года принял решение, в котором согласился с выводами инспекции об использовании ОАО «НЭТА» формального документооборота с контрагентами, являющимися «фирмами-однодневками», с целью получении необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль в результате необоснованного завышения расходов, а также необоснованного применения налоговых вычетов по НДС по документам, оформленным от имени контрагентов, не участвующих в реальных операциях по осуществлению работ (оказанию услуг).

Поскольку в действиях налогоплательщика усматривались признаки преступления в соответствии со статьей 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, в отношении руководителя данной организации правоохранительными органами возбуждено уголовное дело.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий