|
|
|
|
Новости / Новости ФНС / Информационное сообщение
Информационное сообщение
Декларационная кампания по доходам 2010 года.
19.01.2011
Информационное сообщение
Декларационная кампания по доходам 2010 года.
УФНС России по Сахалинской области напоминает о том, что с 11 января по 2 мая 2011 года налоговая служба проводит прием налоговых деклараций о доходах, полученных физическими лицами в 2010 году.
В соответствии со ст.227, 228 и 229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) все категории граждан, обязанные отчитаться о полученных в 2010 году доходах, должны будут представить декларации в налоговый орган по месту жительства не позднее 2 мая 2011 года (форма 3-НДФЛ), если иное не предусмотрено статьей 227.1 НК РФ.
К данной категории граждан относятся:
1. физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
2. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности;
3. физические лица, получающие суммы вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
4. физические лица, получающие суммы денежных средств от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Налог уплачивается в случае продажи в 2010 году жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, и превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (автомобилей, нежилых помещений, не оконченных строительством жилых домов и другого имущества), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, и превышающих 250 000 рублей за налоговый период независимо от количества отчуждаемых объектов.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета по доходам от продажи, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Однако это не касается случаев продажи ценных бумаг, а также имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
5. физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированных на работу за пределы Российской Федерации, получающих доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
6. физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;
7. физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей;
8. физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
9. физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Справочно: Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Внимание! С 1 января 2010 года кредитная организация не обязана удерживать и уплачивать НДФЛ с доходов, получаемых ее клиентами (за исключением ее сотрудников) в виде материальной выгоды, которая определяется в соответствии с пп. 1 и 2 п. 1 ст. 212 НК РФ, т.е. которая получена от экономии на процентах за пользование заемными средствами, а также при приобретении товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц.
Уплату налога заемщики осуществляют самостоятельно. Для этого по окончании календарного года, в котором они получили доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам (кредитам), предоставленным кредитными организациями, они обязаны подать декларацию по НДФЛ и отразить в ней данные доходы.
Обязанность декларировать доходы, полученные на территории Российской Федерации, распространяется и на , осуществляющих самостоятельно трудовую деятельность на территории Сахалинской области.
Начиная с 1 января 2011 г. возврат суммы налога налогоплательщику в связи производится не налоговым агентом-работодателем, а налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче им налоговой декларации по окончании налогового периода и документов, подтверждающих статус налогового резидента в данном налоговом периоде (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Иностранцы, которые привлекаются для работы, не связанной с предпринимательской деятельностью (), обязаны приобрести специальный патент, заменяющий получение ими разрешения на работу. Стоимость такого патента представляет собой фиксированный авансовый платеж по НДФЛ, размер которого составляет 1000 руб. в месяц (ст. 227.1 НК РФ). Данный платеж необходимо перечислить по месту жительства или месту пребывания иностранца до дня начала срока, на который выдается патент. Ставка НДФЛ для этой категории трудовых мигрантов составляет 13 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). По итогам налогового периода иностранный работник самостоятельно определяет общую сумму НДФЛ. Если она оказалась больше уплаченных авансовых платежей, он обязан перечислить разницу в бюджет до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228, п. 5 ст. 227.1 НК РФ), и подать декларацию не позднее 30 апреля этого же года (в 2011 году – 2 мая). Если же итоговая сумма НДФЛ оказалась ниже перечисленных авансовых платежей, переплата не возвращается и налоговую декларацию подавать не требуется (п. 5, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Также мигрант обязан подать декларацию в случае выезда за пределы Российской Федерации до окончания налогового периода при превышении общей суммы налога, подлежащей уплате в соответствующий бюджет, исчисленной налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности, над суммой уплаченных фиксированных авансовых платежей; в случае аннулирования патента (пп. 2, 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
у
свои доходы физические лица, желающие использовать право на получение предоставляются на основании по форме 3-НДФЛ (ст. 219, 220 НК РФ).
Важно учесть, что : на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Это значит, что максимальный предел в 120 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму этих трех видов расходов и налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах 120 000 рублей.
Для расходов на приобретение (строительство) жилья вычет не может быть более (при возникновении права на вычет с 1 января 2008 года) , направленных на погашение процентов:
- по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций и ИП;
- по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство.
Для процентов по вышеуказанным займам (кредитам) ограничения по сумме вычета не установлено, такие расходы принимаются в фактическом размере.
В случае, если в течение налогового периода налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено, то по окончании налогового периода на основании и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных ст. 218 НК РФ.
С 1 января 2010 г. вступила в силу новая редакция ст. 214.1 НК РФ, которая регулирует особенности налогообложения по операциям (ФИСС). Основное нововведение - возможность переноса на будущее убытков от операций с ценными бумагами и ФИСС, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (далее - ОРЦБ).
Правила переноса убытков на будущее установлены в п. 16 ст. 214.1 и в ст. 220.1 НК РФ. В частности, суммы убытков, перенесенные на будущие периоды, могут уменьшать налоговую базу только по аналогичным операциям. Данный перенос производится в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, когда убыток получен. Убытки прошлых лет уменьшают налоговую базу посредством предоставления (ст. 220.1 НК РФ). Для получения вычета необходимо представить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего периода на суммы ранее полученных убытков (п. 4 ст. 220.1 НК РФ). Вычет предоставляется при подаче декларации по окончании налогового периода (п. 5 ст. 220.1 НК РФ). Перенос осуществляется только в отношении убытков, полученных начиная с 2010 г. (п. 6 ст. 13 Федерального закона от 25.11.2009 № 281-ФЗ).
При заполнении декларации Вам необходимо иметь при себе за год, в котором получен доход, а также другие сведения, подтверждающие получение дохода.
Обязательный срок представления деклараций о доходах не позднее 2 мая 2011 года не относится к тем, кто имеет право на получение социальных и имущественных вычетов в соответствии с НК РФ. Право этих граждан ограничивается лишь трехлетним сроком со дня уплаты, на что указывает п. 8 ст. 78 НК РФ.
Период времени, в течение которого физическое лицо может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, главой 23 НК РФ не установлен. Таким образом, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по доходам 2010 года и в последующие налоговые периоды в сумме расходов на приобретение жилья в предшествующие годы, но не превышающей предельный размер вычета, действовавший в период, когда возникло право на такой вычет.
Уплата начисленного по декларациям налога на доходы физических лиц должна быть осуществлена не позднее 15 июля 2011 года. В декларации необходимо указать все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные работодателями, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам 2010 года.
Заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 год (утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654) рекомендуется путем простых ответов на вопросы с помощью специального программного обеспечения - , размещенного на официальном сайте ФНС России www.r65.nalog.ru в разделе «Программные средства» 4 «Программные средства для физических лиц» (в левом поле главной страницы сайта).
Налоговая декларация должна быть представлена по месту жительства /налогового учета/ лично или через представителя /на основании нотариальной доверенности/, либо вы можете направить ее почтой с описью вложения. Рекомендуется представлять декларацию .
Пресс-служба УФНС России по Сахалинской области.
Разместить:
© 2006-2026 Российский налоговый портал.