16.04.2015   «Новый порядок сдачи отчетности по НДС в электронном формате»

компания «СКБ Контур», эксперт в области электронного документооборота с налоговыми органами

Представлять книги (а точнее, если речь идет о представлении вместе с декларацией, сведения из книг) следует в утвержденном xml формате. Для тех организаций и ИП, учетные системы которых не предоставляют возможности выгрузить книги по формату, СКБ Контур предлагает 2 сервиса:
– Бесплатный online конвертор, встроенный в системы Контур-Экстерн и Контур.Сверка. Подходит для конвертации книг в форматах Excel, csv, txt, сформированных в соответствии с формой, утвержденной в постановлении 1137.
– Платный конвертор «Контур-Реформатор». Разработан для книг большого объема и различных «экзотических» случаев: нестандартные форматы файлов, формат таблиц не соответствует утвержденной форме, необходимость объединения данных из нескольких файлов разных форматов. Настраивается (дорабатывается) для конкретного абонента.  
В Вашем случае, вероятно, подходит 2-й вариант.

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

ИФНС утвержден специальный формат предоставления этих данных в электронном виде (XML файлик как у все налоговых деклараций). Для того что бы подготовить эти данные в этом формате необходимо использовать специальную программу (бухгалтерская учетная программа, онлайн-сервис или Налогоплательщик ЮЛ). Следует обратиться к вашему разработчику учетной программы и узнать реализован ли этот функционал или нет.

Служба консалтинга «Моё дело. Бюро», Ведущий эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Книга покупок и продаж входит в состав самой декларации по НДС. Данные из Книги покупок должны быть отражены в разделе 8 Декларации по НДС. Данные из Книги продаж - в разделе 9 Декларации по НДС. При этом и данные Книги покупок и данные Книги продаж должны быть переведены по установленным правилам в xml формат (соответствующие правила по формированию файла приведены в Приложении № 3 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@). Только в таком формате данные книги покупок и книги продаж будут приняты налоговой инспекцией в составе Декларации по НДС. Прикрепить к Декларации по НДС файлы Книги покупок или Книги продаж, например, в формате word или xls и отправить их таким образом не представляется возможным. В Интернет-бухгалтерии "Мое Дело" данные Книги покупок и Книги продаж автоматически формируются в файлы в xml формате и в качестве разделов 8 и 9 соответственно, отправляются в налоговую инспекцию в составе декларации по НДС. Данный функционал входит в стоимость Сервиса.

компания «СКБ Контур», эксперт в области электронного документооборота с налоговыми органами

Воспользоваться сервисом Контур.сверка. Сервис позволяет загрузить файлы книг покупок и продаж и произвести сверку данных с контрагентами до формирования и отправки декларации и тем самым минимизировать риск получить требование о предоставлении пояснений. Процесс сверки обычно инициирует покупатель (тот, кто предъявляет НДС к вычету). При этом его контрагенты (в общем случае – продавцы) могут загрузить свои данные и произвести сверку бесплатно. Кроме того, сервис позволяет загрузить поступившее требование и сформировать на него ответ.  Для того, чтобы узнать о процессе работы и возможностях сервиса, а также, как начать им пользоваться, нужно зайти на сайт kontur.ru, там есть вся необходимая информация.

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

Узнать какие счет фактуры выставил ваш контрагент вам за этот период и отразил в своей книге продаж. Вам необходимо проверить отражены ли все эти счета фактуры в вашей книге покупок. Если у вас не отражена счет-фактура, которой нет у контрагента продавца в книге продаж, то ждите вопросов.

компания «СКБ Контур», эксперт в области электронного документооборота с налоговыми органами

Указывайте код операции 06. При этом весь блок сведений о продавце (в т.ч. ИНН-КПП) будет необязателен.

Служба консалтинга «Моё дело. Бюро», Ведущий эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Препятствием это быть не должно.
Многие плательщики НДС уже столкнулись с техническими трудностями при заполнении и подаче в электронном виде новой декларации по НДС. В форму теперь необходимо включать все данные из книг покупок и продаж, которые программами проверяются на корректность, а в этих книгах у многих плательщиков есть ошибки или лишние данные (например, аналоги ИНН иностранных покупателей и поставщиков). О масштабе проблем можно судить по форуму ФНС России, где специалисты налоговой службы общаются с пытающимися сдать декларацию плательщиками.
В данном случае поля ИНН и КПП иностранного поставщика нужно оставлять пустыми (т.е. не заполнять соответствующее поле).

компания «СКБ Контур», эксперт в области электронного документооборота с налоговыми органами

В таком случае Вам поступит требование о предоставлении пояснений. Оно будет включать список с\ф и иных документов, отраженных в книгах, которые не прошли сверку с данными контрагентов. Налогоплательщик обязан в течение 5-и дней ответить на требование. На сайте nalog.ru можно найти проект формы и формата требования, ответа на требование и порядка формирования ответа на требование. Эти документы пока не утверждены. «Ответ на требование» представляет из себя документ в электронной или бумажной форме, который содержит список с\ф из требования,  которые налогоплательщик признал верными и список с\ф, по которым налогоплательщик обнаружил ошибки и внес соответствующие корректировки. Но есть одно исключение. 

Согласно проекту порядка ответа на требование, если налогоплательщик внес корректировки, влияющие на суммовые показатели декларации (строки 040 и 050 раздела 1),то вместо ответа на требование необходимо сформировать и отправить уточненную декларацию, включающую все необходимые изменения.

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

Скорее всего, вам желательно выявить эти расхождения заранее. В ином случае придет письмо от ИФНС, которое потребует пояснений или исправлений (подача уточненной декларации). Если на требование не ответить в течении 5 дней, ваш счет может быть заблокирован.

Служба консалтинга «Моё дело. Бюро», Ведущий эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Действия продавца зависят от причины расхождений.
С 2015 года существенно изменился порядок проведения камеральных проверок деклараций по НДС. В случае выявления несовпадений, которые свидетельствуют о занижении суммы НДС к уплате или о завышении суммы НДС к возмещению, налоговая инспекция теперь вправе не только запросить у обеих сторон сделки пояснения, но и:
– истребовать счета-фактуры и первичные документы по заинтересовавшей ее операции;
– провести осмотр их помещений, складов и т.д. (п. 8.1 ст. 88, п. 1 ст. 92 Налогового кодекса РФ).
Виновным в несовпадении сведений о счетах-фактурах может оказаться как покупатель, так и продавец. Например, если покупатель заявил вычет по счету-фактуре и отразил его реквизиты в своей декларации, а продавец этот счет-фактуру в декларации не указал или указал меньшую стоимость или сумму налога по нему.
Другая возможная причина несовпадения – покупатель пытается получить вычет по сфальсифицированному счету-фактуре.
Но самая типичная причина – техническая ошибка, допущенная одной стороной при заполнении счета-фактуры или перенесении данных из него (из книги продаж или книги покупок) в декларацию.
Если продавец является добросовестным налогоплательщиком и декларирует все свои продажи, но получил от налоговой инспекции требование представить пояснения, то это свидетельствует об одной из двух возможных ситуаций.

Вариант 1. Продавец или покупатель допустил техническую ошибку в указании реквизитов счета-фактуры. Она исправляется подачей уточненной декларации. При этом возможно, что налоговая инспекция при незначительных технических ошибках (в дате, номере счета-фактуры, КПП) не будет настаивать на подаче уточненной декларации (в данном случае это является правом, а не обязанностью налогоплательщика) и ограничится запросом пояснений и истребованием копий спорных счетов-фактур. Возможно также, что придется выставить покупателю исправленный счет-фактуру (если ошибка в первичном является недопустимой) и разбираться с ним в причинах такой ошибки и ее последствиях.
Если запрос от покупателя о расхождении данных пришел раньше, чем от налоговой инспекции, то предпочтительнее на него ответить и совместно решить проблему несовпадения данных в декларациях. Возможно, что запроса от налоговой инспекции в адрес продавца и не последует, если покупатель предоставит пояснения о причинах расхождений своей налоговой инспекции.

Вариант 2. Такой счет-фактуру (на такую сумму) продавец не выставлял, и покупатель пытается принять к вычету налог по сфальсифицированному счету-фактуре. Продавцу нужно сообщить в налоговую инспекцию об этом обстоятельстве.
Если же продавец не полностью задекларировал все свои продажи и получил от налоговой инспекции требование представить пояснения, то придется подать уточненную декларацию, предварительно (при необходимости) зарегистрировав в дополнительном листе книги продаж соответствующий счет-фактуру. При этом поскольку ошибку выявил не налогоплательщик, то придется помимо пеней заплатить и штраф за неполную уплату налога (п. 4 ст. 81, 120, 122 Налогового кодекса РФ).

компания «СКБ Контур», эксперт в области электронного документооборота с налоговыми органами

Очень общий вопрос. На него можно дать только столь же общий ответ, либо рассказывать подробно об изменениях, что у меня на семинарах занимает порядка 2-х часов.
Изменения:
– Изменилась обязанность по предоставлению декларации и санкции за ее неисполнение. Если налогоплательщик, обязанный отчитываться по ТКС, представит декларацию на бумаге, она не будет считаться представленной, в результате может быть вынесено решение о приостановлении операций по счетам.
– Изменился формат декларации ( включены сведения из книг и журналов в качестве приложений).
– Изменился порядок обработки деклараций на стороне ФНС (сведения из книг и журналов загружаются в федеральный информационный ресурс, где производится сверка данных между контрагентами).
– Появился новый электронный документ – требование о предоставлении пояснений (пока в проекте). Формируется по результатам сверки, включает данные, которые не прошли сверку, направляется только по ТКС через ОЭДО.
– Появилась обязанность по приему требований и санкции за ее неисполнение.
– Появилась возможность отправить ответ на требование о предоставлении в электронной форме (пока в проекте).

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

Теперь необходимо предоставлять не только рассчитанную сумму налога, но и информацию о расчете с указание реквизита контрагента и всех реквизитов документа (то есть книгу покупок и продаж, которые ранее были недоступны для легкого доступа ИФНС).
Теперь ИФНС может выявить, кто и от кого какие счет-фактуры поставил к уменьшению, а затем проверить этих продавцов и узнать а выставили ли они эти счет-фактуры на такую сумму и с такими реквизитами.  Если выяснится, что продавец у себя не поставил эти счет фактуры в книгу продаж (не заплатил налог НДС), то будут узнавать кто обманщик и его наказывать штрафами и пени.

Служба консалтинга «Моё дело. Бюро», Ведущий эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

С отчета за I квартал 2015 года действует новая форма декларации (Приказ ФНС России № ММВ-7-3/558 от 29 октября 2014 г.). В декларацию теперь включаются, в том числе, данные обо всех счетах-фактурах (о дате и номере, ИНН и КПП сторон сделки, стоимости, сумме налога), по которым продавец начисляет налог, а покупатель принимает его к вычету, – это новые разделы 8 и 9 декларации (а также о получаемых и перевыставляемых посредниками счетах-фактурах – это новые разделы 10 и 11 декларации).
В бумажной форме отчетность по НДС имеют право представлять исключительно неплательщики НДС и лица, освобожденные от обязанностей по его уплате, которые являются налоговыми агентами по НДС и в связи с эти обязаны представить декларацию.
Все остальные из числа обязанных подать отчетность по НДС должны представлять ее исключительно в электронном виде через операторов связи, в том числе:
– плательщики НДС, представляющие декларацию по своим операциям (с новыми разделом 8 и разделом 9);
– посредники – плательщики НДС, представляющие декларацию с разделами по своим операциям и с разделами 10 и 11 по посредническим счетам-фактурам;
– посредники – неплательщики НДС и освобожденные от обязанностей по его уплате, которые вместо декларации обязаны представлять в электронном виде журнал учета счетов-фактур.
Даже при появлении технических проблем со сдачей декларации (нарушении в работе программного обеспечения, сбоев при отправке декларации, несвоевременном обновлении ключей подписи и т.д.) нельзя сдать ее в бумажном виде или на электронном носителе.
Кроме того, такая декларация не будет считаться представленной (т.е. в налоговой инспекции откажутся принять ее лично или примут по почте с информированием о том, что представленной она не является).
Также с 2015 года существенно изменился порядок проведения камеральных проверок деклараций по НДС. Налоговая инспекция будет в автоматическом режиме выявлять несовпадения:
– в декларациях и счетах-фактурах покупателя и продавца (посредника);
– в декларации импортера и данных ФТС России о декларировании товаров и уплате НДС (письмо ФНС России № ЕД -4-15/11356 от 11 июня 2014 г.).
Кроме того, ФНС России утвердила новые (дополнительные) коды операций (письмо № ГД-4-3/794 от 22 января 2015 г.).

компания «СКБ Контур», эксперт в области электронного документооборота с налоговыми органами

Как я поняла, Вы являетесь плательщиком НДС в выставляете с\ф своим покупателям. Следовательно, согласно постановлению 1137, Вы обязаны вести книгу книгу продаж. Но при этом не «дублируя» (повторно создавая) с\ф, как Вы пишете, а фиксируя информацию о выставленных с\ф в книгах.  Где Вам вести книги, можете решать сами: это может быть и Ваша учетная система и отдельный файл. В случае, когда Вы обмениваетесь счетами-фактурами в электронной форме, данные по ним могут автоматически заноситься в Вашу информационную систему, для этого существуют интеграционные модули. Либо Вы можете заносить их вручную.
Но главный вопрос состоит не в том, где вести книги, а как передавать сведения из книг в налоговый орган в составе декларации по НДС. Нет, передать текстовый файл нельзя, он должен быть сформирован в соответствии с утвержденным xml форматом. Для того, чтобы налогоплательщики могли преобразовать свои книги в утвержденный формат, в СКБ Контур существуют специальные сервисы. См. ответ на вопрос 1.

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

Прикрепить свой файл, созданный не по формату нельзя ни в коем случае прикреплять, так как разработан формат этого файла, что бы программа ИФНС смогла его прочитать и занести в свою базу данных. Обратитесь к своему разработчику бухгалтерского ПО и уточните у него наличие этого функционала.
Дублировать счет фактуры вам не нужно. Согласно логики работы в бухгалтерских программах, вся информация, которая попадает в книгу покупок и книгу продаж должна быть отображена и в декларации по НДС. Следовательно, ваш разработчик бухгалтерского ПО должен предусмотреть, что бы ваша книга покупок и продаж автоматически формировала декларацию по НДС (раздел 8 и 9) по новым правилам.

Служба консалтинга «Моё дело. Бюро», Ведущий эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Книга покупок и продаж входит в состав самой декларации по НДС. Данные из Книги покупок должны быть отражены в разделе 8 Декларации по НДС. Данные из Книги продаж - в разделе 9 Декларации по НДС. При этом и данные Книги покупок и данные Книги продаж должны быть переведены по установленным правилам в xml формат (соответствующие правила по формированию файла приведены в Приложении № 3 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@). Только в таком формате данные книги покупок и книги продаж будут приняты налоговой инспекцией в составе Декларации по НДС. Прикрепить к Декларации по НДС файлы Книги покупок или Книги продаж, например, в формате word или xls и отправить их таким образом не представляется возможным.

В Интернет-бухгалтерии "Мое Дело" данные Книги покупок и Книги продаж автоматически формируются в файлы в xml формате и в качестве разделов 8 и 9 соответственно, отправляются в налоговую инспекцию в составе декларации по НДС. Данный функционал входит в стоимость Сервиса.

компания «СКБ Контур», эксперт в области электронного документооборота с налоговыми органами

Книги (точнее, сведения из книг) должны передаваться в xml формате. Как преобразовать книги из Excel в утвержденный формат см. ответ на вопрос 1.
Исходя из вышесказанного, нельзя однозначно ответить на вопрос про ИНН-КПП. Xml файл имеет свою структуру, отличную от визуальной формы документа в  Excel, и в нем ИНН и КПП находятся в разных элементах. Но задача правильно сформировать xml на основе данных книг в иных форматах – это задача разработчика программы-конвертора. Наши программы умеют формировать xml файл вне зависимости от того, в одной ячейке у Вас ИНН-КПП или в разных. Опять же, если Вы ведете книги в Excel, то для того, чтобы программа-конвертор могла корректно сформировать xml файл для отправки в налоговый орган, Вам необходимо отражать в книгах всю информацию, являющуюся обязательной по формату (см. приказ ФНС РФ от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@).

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

Книга покупок и книга продаж должна быть сформирована строго в формате разработанном ИФНС. Файл word и excel не будут приняты ни при каких условиях.
Вручную данный файл сформировать не получится, поэтому следует обратиться к бухгалтерским программам и бухгалтерским онлайн-сервисам. Они помогут вам подготовить отчет по НДС  по новым правилам и укажут какие ячейки и данные необходимо заполнить.

Служба консалтинга «Моё дело. Бюро», Ведущий эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Книга покупок и продаж входит в состав самой декларации по НДС. Данные из Книги покупок должны быть отражены в разделе 8 Декларации по НДС. Данные из Книги продаж - в разделе 9 Декларации по НДС. При этом и данные Книги покупок и данные Книги продаж должны быть переведены по установленным правилам в xml формат (соответствующие правила по формированию файла приведены в Приложении № 3 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@). Только в таком формате данные книги покупок и книги продаж будут приняты налоговой инспекцией в составе Декларации по НДС. Прикрепить к Декларации по НДС файлы Книги покупок или Книги продаж, например, в формате word или xls и отправить их таким образом не представляется возможным. В Интернет-бухгалтерии "Мое Дело" данные Книги покупок и Книги продаж автоматически формируются в файлы в xml формате и в качестве разделов 8 и 9 соответственно, отправляются в налоговую инспекцию в составе декларации по НДС. Данный функционал входит в стоимость Сервиса.

компания «СКБ Контур», эксперт в области электронного документооборота с налоговыми органами

Оператор ЭДО на такой вопрос ответить не может.

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

1. Убедиться и производителя ПО что такой функционал имеется
2. Скачать с сайта ГНИВЦ программу Tester и проверить выгружаемые файлы из вашей программы на ошибки.
3. Если есть ошибки обратиться к разработчику ПО

компания «СКБ Контур», эксперт в области электронного документооборота с налоговыми органами

Про интернет примерно такая формула: берете среднее количество записей в книгах, умножаете на 300 байт – получаете  примерный объем декларации в байтах. Далее меряете свою скорость по инету. Объем декларации делите на скорость (соответственно, в одинаковых единицах измерения), получаете время передачи. Ну, умножьте его на 2 – на случай коллизий, докачки и т.д.
Что касается ресурсов компьютера – в Контур-Экстерн (онлайн система, тонкий клиент) практически нет зависимости от компьютера клиента, поскольку основная часть нагрузчных операций производится на сервере, а все клиентские действия – потоковые. За оффлайн – системы других операторов я отвечать не могу.

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

Это следует обратиться к разработчику вашего ПО. Многие бухгалтерские программы устанавливаемые на компьютер очень требовательны и требуют до 4 гб памяти. Бухгалтерские онлайн- сервисы менее требовательны к производительности компьютера.

Служба консалтинга «Моё дело. Бюро», Ведущий эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Ответ на Ваш вопрос зависит от количества операций, которые будут попадать в декларацию по НДС (количестве счетов-фактур). Минимальные требования:
– пропускной способности интернета достаточно на уровне 3G – от 1Мбит/с;
– важно, чтобы компьютер хорошо поддерживал современные браузеры, для этого подойдет и обычный нетбук.
А далее уже все зависит от объемов информации, которую Вы планируете обрабатывать в сервисе.

компания «СКБ Контур», эксперт в области электронного документооборота с налоговыми органами

Факт приема декларации подтверждает наличие квитанции о приеме. При этом дата-время отправки декларации берется из подтверждения даты отправки, выдаваемого оператором ЭДО. Шаги следующие:
– отправка декларации
– получение подтверждения даты отправки от ОЭДО (происходит практически сразу после отправки
– получение извещения о получении из налогового органа – технологический документ, означает, что декларация доставлена в ФНС
– получение квитанции о приеме(уведомления об отказе). Означает, что декларация прошла(не прошла) контроль и принята (не принята).
– получение извещения о вводе(уведомления об уточнении). Означает, что данные по декларации успешно загружены в ПО налоговой, либо требуют уточнения.
Этим процесс предоставления декларации заканчивается, все остальное (формирование требований и ответ на них) – это уже этап камеральной проверки.

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

Документ подтверждающий, что ваша декларация принята ИФНС – «Извещение о вводе». Все другие документы отражают только стадии прохождения вашего отчета по каналам спецоператора или ИФНС (принят, передан в ИНФС, принят ИФНС, проверен).

Служба консалтинга «Моё дело. Бюро», Ведущий эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

В Интернет-бухгалтерии "Мое дело" порядок отправки декларации по НДС в налоговую инспекцию максимально прост. После прохождения всех шагов мастера создания отчетности (разделов декларации), сформированные файлы будет предложено отправить в налоговую инспекцию. После отправки, в течение 5 дней от налоговой инспекции придет протокол о принятии отчета либо протокол о выявленных ошибках.