12.10.2011   Система сдачи электронной отчетности по каналам связи и порядок подключения к ней

ЗАО «Овионт Информ» , Эксперт по методике налогообложения

От форс-мажорных ситуаций, например, отключение электроэнергии, сбои в доступе к Интернету, а также «пробки» на дорогах по пути в ИФНС, ПФР, ФСС, коллапсы в метро и пр. не застрахован никто. Поэтому, если ситуация пиковая, то у вас всегда есть выходы: 1) распечатав отчет и выгрузив его на электронный носитель, отвезти лично или через представителя; 2) отправить распечатанный отчет по обычной почте. Хорошо бы еще при этом заручиться документальной поддержкой, подтверждающей факт наличия форс-мажорного обстоятельства. Например, взять у своего Интернет-провайдера письмо, подтверждающее факт отсутствия Интернет-соединения в нужное время. Имеется практика, когда контролирующие органы с пониманием относятся к таким случаям.

Контролирующие органы имеют право отказать в приеме отчетности, только если она представлена не по установленной форме или не по установленному формату. Иных оснований для отказа в приеме нет. При несоблюдении способа сдачи налоговой отчетности ИФНС может оштрафовать вашу компанию на 200 руб. (по ст. 119.1 НК РФ). Ответственности за несоблюдение способа сдачи отчетности в ФСС и ПФР в Законе №212 о страховых взносах и а в Законе №125 о взносах на травматизм нет.

ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»

В целом рекомендую сдавать отчетность заранее. Насчет плохого качества Интернет-связи: ПК-Спринтер работает даже при соединении через мобильную связь. Можно подключить мобильный интернет, даже в регионах, и использовать этот способ соединения.

ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»

Важно, чтобы пачки в одном контейнере имели разные номера.

ЗАО «Овионт Информ» , Эксперт по методике налогообложения

Нумерация пачек в ПФР ведется с момента возникновения компании и представляет собой возрастающую последовательность номеров для пачек с годовой и квартальной отчетностью. Однако в некоторых отделениях ПФР могут возникнуть требования, чтобы нумерация осуществлялась в пределах одного года и начиналась с какого-то фиксированного числа, например, в 2011г. были требования нумеровать пачки 15001, 15002 и т.д. По этой причине в программе подготовки отчетности «Баланс-2W» в режиме «Персонифицированный учет» реализована возможность настраивать нумерацию пачек.

ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»

Менять сертификат в связи со сменой адреса фирмы не нужно. Для того чтобы продолжать сдавать отчетность в электронном виде в ПФР, вашей фирме необходимо заключить новое соглашение с новым УПФР, сообщив в компанию «Такском» о смене регистрационного номера. Это нужно для того, чтобы вам было открыто новое направление обмена с УПФР, и ваш сертификат был отправлен на регистрацию в приемный комплекс нового УПФР.

ЗАО «Овионт Информ» , Эксперт по методике налогообложения

Необходимость смены сертификата зависит от того, какой спецоператор связи предоставил Вам данную услугу и входит ли смена регистрационного номера в ПФР в предоставляемый Вам тариф. Например, у СКБ Контур не зависимо от тарифа смена регистрационного номера в ПФР не влечет смену сертификата, а вот смена регистрационного номера в ФСС влечет замену или выпуск нового сертификата, как и у всех спецоператоров. Стоимость выпуска нового сертификата зависит от тарифа обслуживания. Например, тариф «Оптимальный» позволяет менять регистрационный номер в ФСС неограниченное количество раз.

При подготовке формы 4-ФСС в программе Баланс-2W при смене регистрационного номера ФСС и соответственно филиала ФСС приобретать новую лицензию не требуется. Необходимо лишь создать новый комплект отчетности «Страховые взносы», в котором указать новый регистрационный номер в ФСС и код нового филиала ФСС.

ЗАО «Овионт Информ», Директор по прикладному ПО

В настоящее время в каждом регионе России функционируют несколько спецоператоров связи и еще больше их сервисных центров, конкурирующих между собой и поэтому старающихся предоставить свои услуги более качественно. Конечно, свои плюсы и свои минусы есть у каждого из них. Ознакомиться с ними мы рекомендуем на их Интернет-ресурсах или, например, поинтересовавшись у своих коллег и партнеров. На наш взгляд предпочтительнее известные сервисные центры, давно оказывающие эти услуги и имеющие в штате опытных, квалифицированных специалистов.

Компания «ОВИОНТ ИФНОРМ» является партнером компании СКБ Контур, поэтому для отправки электронных документов мы рекомендуем пользоваться программным комплексом «Баланс-2W Экстрен». Это комплекс позволяет:

– подготовить отчетность во все контролирующие органы (ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор);

– проверить отчетность по таким же контрольным соотношениям, которые применяются в контролирующих органах;

– отправить отчетность в электронном виде по каналам связи;

– получить консультацию по телефонам «горячей» линии, через форум или по электронной почте.

ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»

Мы рекомендуем компанию «Такском», которая предлагает самую широкую линейку программных продуктов.

ЗАО «Овионт Информ» , Эксперт по методике налогообложения

Услуги по предоставлению электронных выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП спецоператорами включают:

1. Проверку реквизитов контрагента;

2. Определение руководителя организации и аффилированность юридических и физических лиц;

3. Определение учредителей и их доли в собственности предприятия, а также получение доступа ко всем открытым общедоступным разделам ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Основная задача данного сервиса – мониторинг контрагентов. Выписка, полученная через данный сервис, является электронной, поэтому не содержит печати ФНС и не имеет юридическую силу. Поэтому если ваших контрагентов, запрашивающих выписки, устраивает такой вариант представления информации, то вы можете предоставлять и их.

ООО «Такском» , Заместитель генерального директора, Руководитель Департамента сопровождения и сервиса

Порядок предоставления сведений из ЕГРЮЛ устанавливают Правила ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации

от 19.06.2002 г. № 438.

Открытые и общедоступные сведения предоставляются всем заинтересованным лицам. Сведения из ЕГРЮЛ предоставляются по запросу бесплатно юридическому лицу о нем - в виде выписки из государственного реестра однократно. Сведения о юридических лицах, содержащиеся в государственном реестре, в электронном виде предоставляются юридическим и физическим лицам – за плату.

Юридическую силу имеют выписки из ЕГРЮЛ подписанные должностным лицом налогового органа, которому предоставлено право подписывать данные документы. ФНС России установила порядок получения сведений из ЕГРЮЛ в электронном виде, который размещен на сайте ФНС России.

ЗАО «Овионт Информ» , Эксперт по методике налогообложения

Правильно доказать свою правоту в случае сбоев можно, конечно же, на основании документов. Прежде всего, электронных документов, подтверждающих факт отправки отчетности.

Согласно Порядку представления отчетности в ФНС в электронном виде факт сдачи отчетности в ФНС подтверждается квитанцией о приеме, в которой дата представления документа фиксируется на основании даты, указанной в электронном документе «Подтверждение даты отправки», формируемом спецоператором связи. Главная цель налогоплательщика – чтобы это подтверждение содержало дату до истечения срока сдачи. Большинство спецоператоров оперативно обрабатывают отчетность на своих серверах, и поэтому отчетность в ФНС в большинстве случаях можно отправлять до 24 часов последнего дня срока сдачи. В случае же отчетности в ПФР и ФСС, к сожалению, документом, подтверждающим срок сдачи отчетности, являются, соответственно, подтверждение о получении и квитанция, которые формируются самим контролирующим органом. На обработку и формирование таких подтверждений и квитанций может уйти до 2 дней, и поэтому отчетность в ПФР и ФСС для гарантированной сдачи мы рекомендуем отправлять в электронном виде не позднее, чем за 2 дня до окончания срока.

Если же сбой происходит по вине спецоператора, то есть вы не получили оперативно, примерно, в течение 5 – 10 минут никаких электронных подтверждений, то рекомендуем обратиться к представителю спецоператора по телефону «горячей» линии, а ваше телефонное обращение записать. Кстати, некоторые известные сервисные центры и наш, в том числе, автоматически записывают разговоры по таким телефонам, записи которых в ряде случаев были приняты во внимание при разборе конфликтных ситуаций.

От технических сбоев не застрахован никто, однако спецоператоры прикладывают максимум усилий для того, чтобы их избежать. А при их возникновении делают все от них зависящее, включая информирование налогоплательщиков и контролирующих органов, круглосуточную работу серверов и службы поддержки, чтобы отчетность была вовремя сдана их клиентами.

ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»

Есть утвержденные регламенты и сроки, в которые каждая из сторон должна выполнить свои обязательства. Они прописаны в документах, которыми надо руководствоваться при таких ситуациях. Это – Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (утв. приказом МНС России от 02.04.2002 г. № БГ-3-32/169) и Методические рекомендации об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (утв. приказом МНС России от 10.12.2002 г. № БГ-3-32/705@).

Советуем не ждать, если чувствуете, что что-то не так, а обратиться к нам, связавшись со службой технической поддержки. Мы уже будем разбираться в статусе отчета.

Главное – все-таки старайтесь не откладывать сдачу отчетности на последний момент.

ЗАО «Овионт Информ», Директор по прикладному ПО

Налоговая служба занимается приемом отчетности в электронном виде с 2002г., соответственно за 10-летний стаж работы учла все нюансы процесса и наладила взаимодействие со спецоператорами связи и разработчиками программ подготовки отчетности. А вот ПФР активно занялся электронным приемом отчетности в 2010г., поэтому и ситуация еще не наладилась. По нашему мнению, ПФР пока не идет на широкий активный контакт с разработчиками программного обеспечения и не готово использовать те формы взаимного сотрудничества, которые давно и успешно практикуются в ФНС. А в результате страдают страхователи.

В ИФНС отчетность принимается в автоматическом режиме, а в ПФР Москвы и Московской области с участием инспектора. Поэтому здесь свою роль играет человеческий фактор, и инспекторы ПФР не успевают обработать в установленные сроки поступившие отчеты. Остается надеяться, что и ПФР во всех регионах в скором времени перейдет на автоматический прием электронной отчетности.

Многих проблем с представлением отчетности можно избежать, используя программные средства подготовки отчетности, которые корректно рассчитывают отчеты и предупреждают о наличии расхождений. Так, программа «Баланс-2W», с помощью которой можно подготовить отчетность во все контролирующие органы, осуществляет расчет, камеральную проверку отчетности с формированием протокола ошибок, которые можно исправить до отправки отчета в ПФР. Если расхождения составляют 1 – 2 рубля, то их следует корректировать вручную так, чтобы сумма начислений по итогам отчетного периода совпадала с базой взносов, умноженной на тариф.

Также удостовериться в безошибочности подготовленной отчетности в ПФР помогут программы контроля отчетности, рекомендованные ПФР, например, Chech XML-UFA.

ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»

Проблемы при представлении отчетности в ПФР возникают в связи с изменением технологии обработки данных внутри самого ПФР. С тех пор, как ПФР начал заниматься администрированием страховых взносов (отчетность по РСВ), отчетность по персонифицированному учету сравнивается с отчетностью по страховым взносам. А механизм сравнения и загрузки в базы данных пока еще не отлажен. Представление отчетности вручную ситуацию не изменит, так как ПФР будет осуществлять проверки таким же образом.

ЗАО «Овионт Информ» , Эксперт по методике налогообложения

Контролирующие органы имеют права отказать в приеме отчетности, только если она представлена не по установленной форме или не по установленному формату. Иных оснований считать отчетность несданной и отказать в ее приеме, нет. При несоблюдении же способа сдачи налоговой отчетности ИФНС может оштрафовать вашу компанию на 200 руб. (по ст. 119.1 НК РФ). Ответственности за несоблюдение способа сдачи отчетности в ФСС и ПФР в Законе №212 о страховых взносах и а в Законе №125 о взносах на травматизм нет.

При подготовке отчетности в контролирующие органы в программе «Баланс-2W», у наших клиентов есть абсолютная уверенность в том, что все формы отчетности соответствуют утвержденным законодательством формам и форматам.

ООО «Такском» , Заместитель генерального директора, Руководитель Департамента сопровождения и сервиса

С введением в действие Федерального закона от 27.07.2010 г. № 229-ФЗ данный спорный вопрос разрешен в пользу налоговых органов. Теперь в п. 4 ст. 80 НК РФ прямо прописано, что декларация в электронном виде может быть передана только по телекоммуникационным каналам связи. За нарушение этого порядка введена ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Хотя, вопрос об иных последствиях при представлении декларации на бумажном носителе, а не в электронном виде, так и не решен. В настоящее время с учетом новых требований судебной практики еще очень мало. Одно ясно, что за непредставление декларации в электронном виде грозит штраф в соответствии с указанной статьей. Окончательное решение может быть изменено налоговым органом в ходе досудебного разбирательства, если налогоплательщик докажет, что он не смог представить декларацию в электронном виде из-за обстоятельств, не зависящих от него.

ЗАО «Овионт Информ», Директор по прикладному ПО

Предприятия платят не просто за сертификаты, а за возможность представлять отчетность в электронном виде по канала связи, не посещая лично контролирующие органы, особенно в пиковые последние дни сроков сдачи. Представители сервисного центра спецоператора перед выдачей сертификата ЭЦП просят клиентов заполнить анкету, в которой клиенты указывают свои регистрационные данные. После чего на основании данных анкеты в автоматизированном режиме создаётся электронный запрос на формирование сертификата, и этот запрос отправляется в удостоверяющий центр, где и формируется сертификат. А затем этот сертификат отправляется в контролирующие органы, например в случае отчетности в ФНС в систему ИРУЦ (информационная система уполномоченных ФНС удостоверяющих центров). Каждый контролирующий орган может предъявлять свои требования к сертификатам ключей, и эти требования учитываются при формировании сертификатов. А насколько хорошо учитываются эти требования, зависит от спецоператора и сервисного центра, к которому обращается клиент. Поэтому ответственность за неверные регистрационные сведения лежит на представителях предприятия, которые заполняют анкету, и сервисных центрах, которые эти сведения заносят в электронную систему. Что можно здесь посоветовать? Обращайтесь к опытным, известным сервисным центрам, имеющих большой опыт работы и представляющих интересы надежных спецоператоров

В случае, если ошибка произошла по вине оператора, то вам должны заменить сертификат бесплатно.

ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»

Есть требования законодательства, которые предполагают замену сертификата один раз в год. Кроме того, предусмотрено требование налоговой для организации со среднесписочной численностью свыше 100 человек сдавать отчетность в электронном виде через Интернет. Для наших клиентов есть услуга сопровождения сертификата, в рамках которой мы производим замену сертификата 1 раз в год. Услуга позволяет без ограничений обновлять сертификаты, когда это требуется. У нас оплата замены сертификата уже включена в абонентское обслуживание

Что касается возникновения ошибок при обновлении сертификатов, вы можете обратиться к нам с официальной претензией для детального разбора конкретной ситуации. Мы в обязательном порядке рассмотрим ее, разберемся.

ЗАО «Овионт Информ», Директор по прикладному ПО

Не зависимо от того, что представляет собой программа подготовки и отправки отчетности: «тонкий» или «толстый» клиент, на компьютере должны быть установлены: 1) ваш сертификат ключа ЭЦП и действующие сертификаты ключей ЭЦП контролирующих органов, 2) программа криптозащиты информации и 3)некоторые дополнительные компоненты, обеспечивающие работоспособность сервиса отправки отчетности. Поэтому для отправки отчетности в электронном виде все-таки лучше выделить один конкретный компьютер, либо ограничиться фиксированным набором таких компьютеров.

ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»

Рекомендую тарифный план «Супер-Онлайн» и никаких проблем.

На каждом компьютере должны стоять средства шифрования Криптопро. Ключи шифрования мы рекомендуем поместить на надежный носитель ключевой информации - Токен.

ЗАО «Овионт Информ», Директор по прикладному ПО

Да, вы можете сдавать отчетность за все предприятия, бухгалтерию которых вы ведете. Для этого у спецоператоров предусмотрены специальные тарифы, такие как «уполномоченная бухгалтерия» или «группа компаний». У каждого спецоператора своя стоимость данных тарифов, которая варьируется в зависимости от региона, количества обслуживаемых налогоплательщиков, а также от желания или необходимости отчитываться за них в ПФР, ФСС, Росстат и другие контролирующие органы.

ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»

У нас есть специальные предложения. Для того чтобы подключиться, нужно просто обратиться в нашу компанию. Я бы рекомендовал выбрать в этом случае для предпринимателей новый тариф «ИП Онлайн». Как вариант, предлагаю стать налоговым представителем. А для маленьких ООО рекомендую тарифный план «Супер-онлайн».

«ИП Онлайн» (1755 рублей) – тарифный план для обмена электронными документами с территориальными органами ФНС России, ПФР, ФСС через Интернет с системой «Онлайн-Спринтер».

«Супер-Онлайн» – тарифный план для сдачи отчетности без ограничения трафика с квартальным периодом оказания услуг и авансовой формой расчетов (6850 рублей).

Любой тарифный план может быть расширен за счет дополнительных услуг и продуктов.

ЗАО «Овионт Информ», Директор по прикладному ПО

Акты сверки с ИФНС, полученные в электронном виде пока юридической силы не имеют. Для этого необходимо получить подтверждение ИФНС при личном присутствии или есть через представителя. Акт сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом состоит из сведений по данным ИФНС, сведений по данным налогоплательщика и сумм расхождений, если таковые выявлены. Для юридической значимости документа необходимо наличие подтверждений с обеих сторон. Порядок представления акта сверки расчетов с бюджетом в электронном виде уже утвержден, остается дождаться только утверждения формата самого акта сверки, и тогда можно будет говорить о юридически значимом документообороте. Но, по нашему мнению, утвержденный Порядок тоже является «половинчатым», поскольку на основании его налогоплательщик будет получать в электронном виде с ЭЦП Акт сверки, ранее полученный им же в бумажном виде после проведения сверки.

Получив из ИФНС акт сверки в электронном виде, для формирования показателей «по данным налогоплательщика» бухгалтеру необходимо в том или ином виде вести свой лицевой счет. Свой лицевой счет можно вести вручную, отслеживая сроки уплаты и правила начисления налогов, а можно – в программе «Баланс-2: Расчеты с бюджетом». В этой программе можно загрузить акт сверки, полученный из ИФНС в электронном виде и нажатием одной кнопки, заполнить столбцы «по данным налогоплательщика» и «расхождения». Останется лишь заверить его подписью представителя ИФНС.

ООО «Такском» , Заместитель генерального директора, Руководитель Департамента сопровождения и сервиса

Легитимно составленные документы, правильно оформленные и имеющие личные подписи указанных лиц на бумажном носителе или в электронном виде с использованием электронной подписи являются равнозначными (имеют одинаковую юридическую силу) и возлагают идентичные права и обязанности.

В части актов сверок с налоговыми органами можно сказать следующее. В соответствии с требованиями налогового законодательства и иных нормативных актов при совместной сверке Акт должен быть подписан налогоплательщиком и налоговым органом. В соответствии с приказами ФНС России от 22.06.2011 г. № ММВ-7-6/381@ и от 19.01.2011 г. № ММВ-7-6/22@ «Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам», полученный по телекоммуникационным каналам связи, предназначен только для информирования плательщика о состоянии его расчетов и не подлежит возврату в налоговый орган с заполненными графами «Данные налогоплательщика», «Расхождения», «Результаты совместной сверки».

ЗАО «Овионт Информ», Директор по прикладному ПО

Спецоператоры связи, планирующие пройти необходимую процедуру аккредитации и стать операторами электронного документооборота первичными документами, уже сейчас работают над вопросом предоставления роуминга, включающего обмен электронными первичными документами между клиентами различных спецоператоров связи.

В настоящий момент нашей компанией продолжается разработка взаимосвязанных модулей «Баланс-2: Счета-фактуры» и «Баланс-2: Обмен электронными документами», которые позволят осуществлять подготовку (заполнение) счетов-фактур, формирование электронного файла, удовлетворяющего требованиям формата, установленного ФНС России, с последующим подписанием ЭЦП и/или шифрованием и отправкой контрагенту через различных операторов документооборота, а также получение и просмотр полученных XML-файлов счетов-фактур, ведение архива электронных документов.

ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»

Проблем межоператорского взаимодействия (роуминга) в ближайшей перспективе наша компания не видит. Планируется, что абоненты, обслуживаемые разными операторами электронного документооборота, будут иметь равную возможность выставлять и получать электронные документы.

Уже сейчас абоненты других операторов могут использовать имеющиеся сертификаты для получения и отправки электронных счетов-фактур и других документов через программный комплекс – «Такском-Файлер». Для этого им достаточно просто зарегистрироваться на сайте нашей компании www.taxcom.ru в разделе «Электронные счета-фактуры», войти в систему и загрузить там свой сертификат открытого ключа. Такие клиенты могут бесплатно получать документы от контрагентов и отправлять их. Отправка документов также возможна, но только контрагенту, который является абонентом системы «Такском-Файлер», и за его счет. Таким образом, мы предоставляем возможность клиентам других операторов обмениваться документами в электронном виде с абонентами компании «Такском».