Онлайн-конференции / Электронная отчетность и электронные счета-фактуры
08.12.2010 Электронная отчетность и электронные счета-фактуры
Российский налоговый портал совместно с одним из крупнейших провайдеров услуг электронного защищенного документооборота, компанией "Такском", провел онлайн-конференцию, посвященную вопросам электронной отчетности. Ведущие эксперты компании ответили на вопросы, в том числе о новом порядке применения электронных счетов-фактур. Компания «Такском» сыграла ведущую роль в разработке концепции и проведении пилотного проекта по электронным счетам-фактурам и поделилась своим опытом в этой области.
ООО «Такском»
Заместитель генерального директора, Руководитель Департамента сопровождения и сервиса
to: Артем Меликджанян
>В обсуждаемом в настоящее время проекте «Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по >телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи» предусматривается обмен >электронными счетами фактурами только через операторов электронного документооборота.
Если Предприятие соблюдает все форматы установленые ФНС и при этом использует свою систему обмена документами оно автоматически становится "оператором" или без "ТаксКом" будет никак? ;)
Е еще:
не кажется ли Вам , что
налогоплательщики должны вести с помощью ПО от ФНС а не от "оператора", поскольку их может быть несколько?
ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»
Выставление и получение счетов-фактур в электронном виде должно осуществляться строго в соответствии с утвержденным Порядком. Для того чтобы система обмена счетами-фактурами в электронном виде между хозяйствующими субъектами была легитимной, в соответствии с проектом Порядка необходимо выполнение ряда условий:
1. Участникам электронного документооборота следует получить сертификат ключа подписи одного из Доверенных удостоверяющих центров ФНС России (Удостоверяющий центр компании «Такском» аккредитован в системе ДУЦ ФНС России);
2. Наличие специализированного программного обеспечения, обеспечивающего прием и обработку электронных счетов-фактур, соответствующего всем требованиям «Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи», установленным Министерством финансов Российской Федерации
3. Выставление и получение счетов-фактур через Оператора электронного документооборота.
После утверждения Минфином Порядка и после утверждения нормативных документов, устанавливающих требования к Операторам электронного документа , будет понятен механизм – как организация может стать данным Оператором. Скорее всего будет установлен определенный порядок. В настоящее время нет еще ни одного Оператора электронного документооборота.
ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»
Обязанность вести архив бухгалтерской и налоговой отчетности возложена на налогоплательщика. При этом в части счетов-фактур их учет ведется в целом по организации в соответствии с требованиями Постановления Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914 . Налогоплательщик сам определяет выбор программного обеспечения. Контролирующим государственным органам не целесообразно устанавливать требования к ПО для ведения отчетности организаций.
- 28.02.2017 Консультации по НДС - ответы на вопросы в режиме он-лайн
- 14.02.2017 Годовой отчет 2017: подготовка, сроки сдачи, помощь специалиста
- 31.01.2017 Онлайн-кассы в 2017 году. Порядок перехода
- 18.01.2017 Новые страховые взносы: примеры заполнения формы отчетности; расчет страховых взносов в 2017 году
Вопросы экспертам
ООО «Такском» , Заместитель генерального директора, Руководитель Департамента сопровождения и сервиса
1.1. Согласно п.9 ст.169 НК РФ «Форматы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж в электронном виде утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов». На сегодняшний день ФНС РФ проводит активную работу по согласованию и утверждению форматов.
Отметим, что форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством Российской Федерации.
1.2. Формат счета-фактуры будет открытым и доступным для всех, включая разработчиков бухгалтерских программ и специальных программ по работе с электронными счетами-фактурами для обеспечения возможности проверки на соответствие формату. Компания «Такском» будет предоставлять своим клиентам средства проверки формируемых и получаемых счетов-фактур на соответствие утвержденному формату.
ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»
К преимуществам внедрения ЭСФ для налогоплательщика можно отнести:
– снижение затрат на почтовые услуги, на ведение архива документов на бумажном носителе (затраты на бумагу, печать, аренду площадей для архива и т.д.);
– оперативный поиск нужного документа (все счета-фактуры будут храниться систематизировано в электронном архиве).
– скорость передачи (для того чтобы выставить счет-фактуру контрагентам, территориально удаленным друг от друга, потребуются минуты);
– безопасность и надежность (электронно-цифровая подпись обеспечивает контроль целостности передаваемых документов, а оператор связи гарантирует доставку документов);
-- сокращение косвенных (неочевидных) затрат (затраты на копирование и дублирование документов, уплата штрафов и пени за несвоевременную оплату счетов, судебные издержки и т.п.);
-- оптимизация внутренних бизнес-процессов (экономия времени и ресурсов, достигаемая за счет устранения непроизводительного труда, позволяет совершенствовать бизнес-процессы и наращивать дополнительный приток денежных средств)
2.2. Согласно п.1. ст.169 Налогового Кодекса РФ: «Счета-фактуры составляются в электронном виде по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком». Следовательно, если Ваша организация ведет учет, обмен и хранение счетов-фактур в электронном виде согласно требованиям действующего законодательства, то при проведении налоговых проверок бумажные дубликаты счетов-фактур не требуются.
ООО «Такском» , Заместитель генерального директора, Руководитель Департамента сопровождения и сервиса
Данный вопрос относится к компетенции Министерства финансов РФ.
ООО «Такском» , Заместитель генерального директора, Руководитель Департамента сопровождения и сервиса
Основная цель перехода на новые методические рекомендации (Приказ ФНС России от 02.11.2009 № ММ-7-6/534@) - модернизация и оптимизация процессов приема, мониторинга и обработки налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде, достигаемые за счет обновления программных средств у налоговых органов, спецоператоров и налогоплательщиков.
С вводом в действие новых методических рекомендаций изменился состав и уточнено значение документов, участвующих в документообороте. Утверждены новые формы документов: извещение о получении или сообщение об ошибке, квитанция о приеме или уведомление об отказе.
Одно из важных нововведений – отправка отчетности уполномоченным представителем.
В случае, если отчетность подписывает не руководитель, а уполномоченный представитель (например, главный бухгалтер), то уполномоченный представитель налогоплательщика обязан отправлять в инспекцию вместе с декларацией и информационное сообщение о доверенности. Этот документ содержит данные о реквизитах доверенности, выданной руководителем представителю и отправляется в налоговую с каждым отчетом. В случае его непредставления отчетность не будет принята.
Особо отметим, что новации в системе сдачи отчетности в электронном виде не изменят порядок представления налогоплательщиками налоговых деклараций через специализированных операторов связи.
ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»
Компания «Такском» является лидером на рынке разработки и внедрения систем защищенного электронного документооборота (ЭДО) от корпоративного до федерального уровня.
Основными принципами в работе с нашими клиентами являются: надежность, качество услуг и высокий уровень сервиса.
В 2009 году компания «Такском» получила статус ««1С:Франчайзи» и возможность предоставлять программные продукты системы «1С:Предприятие», оказывая услуги по их настройке и сопровождению.
Все программные продукты компании совместимы с «1С» и другими бухгалтерскими программами, обеспечивая удобство работы для бухгалтеров.
Специалисты нашей компании осуществляют квалифицированные консультации по подбору программных продуктов под нужды заказчика, дорабатывают программы и устанавливают их в офисе заказчика, проводят обучение, разрабатывают комплексные проекты автоматизации предприятий, а также отвечают за обновление и сопровождение программ.
Для своих клиентов в системе представления отчетности компания мы предлагаем различные варианты клиентских средств и их модификаций для всех категорий абонентов. Это позволяет каждому клиенту «Такскома» выбирать необходимое ему программное обеспечение исходя из собственных требований к мобильности, безопасности, удобству, функциональным возможностям и стоимости.
Сегодня компания запускает новый проект - внедрение системы обмена счетами-фактурами в электронном виде. Как свидетельствует международный опыт, внедрение электронного документообмена позволяет сократить время обработки документов на 70%, а количество бумажных документов снижается на 75%.
Общая экономия от использования возможностей электронного обмена бухгалтерскими и финансовыми документами составляет 1-2% валового оборота компании.
ООО «Такском» , Заместитель генерального директора, Руководитель Департамента сопровождения и сервиса
Программный комплекс «Спринтер» совместим с любой бухгалтерской программой, в которой существует опция сохранения файлов с отчетами в утвержденном ФНС формате. Практически все известные бухгалтерские программы могут осуществлять данную функцию. Сохранив такой файл в компьютере, его без всяких сложностей можно подгрузить в ПК «Референт», проверить и отправить в контролирующий орган.
ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»
Безусловно, такая возможность есть. Уже сейчас бухгалтерские документы можно отправлять в неформализованном виде, т.е. в файле excel, в виде отсканированного документа или в любом другом формате по согласованию сторон данного обмена. Таким согласованием может быть пункт в договоре, на основании которого возникают данные первичные документы. Возможно, в будущем будут выработаны единые форматы и общий порядок обмена первичными бухгалтерскими документами. Однако любом случае - документ в своем исходном виде должен быть доступен для просмотра или экспорта в любой момент времени. Компания «Такском» как специализированный оператор связи предоставляет возможность внедрения юридически значимого документооборота для своих клиентов, в том числе и в неформализованном виде (для обмена первичными бухгалтерскими документами).
ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»
Такое единое ПО для обмена электронными счетами фактурами компания «Такском» разработала и предполагает распространять среди пользователей сервиса обмена электронными счетами-фактурами. Кроме перечисленных Вами возможностей по обмену с контрагентами счетами-фактурами в электронном виде и по подписанию их электронно-цифровыми подписями, ПО компании «Такском» позволит:
• проверять электронный документ на соответствие формату;
• отображать статусы и стадии документооборота счетами-фактурами;
• вести архив электронных документов;
• обмениваться первичными бухгалтерскими документами (счетами, актами, накладными).
ООО «Такском» , Заместитель генерального директора, Руководитель Департамента сопровождения и сервиса
Портал государственных услуг предназначен для взаимодействия физических и юридических лиц с органами государственной и муниципальной власти с целью упрощения процедуры реализации государственных и муниципальных услуг. На наш взгляд Портал госуслуг расширяет выбор способа взаимодействия с государственными органами, и в части представления отчетности может быть удобен небольшим организациям, индивидуальным предприятиям и гражданам. Вместе с тем представление отчетности через спецоператоров имеет свои преимущества (отлаженная схема взаимодействия, принцип получения полного набора услуг «в одном окне», дополнительные сервисы и т.п.).
В тоже время, при сдаче отчетности в ФСС, часть наших абонентов получает у нас необходимые для этого сертификаты ключа подписи, а большая часть пользуется нашими дополнительными сервисами по гарантированной доставке отчетности.
Система обмена счетами-фактурами в электронном виде предназначена для ускорения оформления хозяйственных операций между юридическими лицами. Окончательное решение о выборе технологии обмена счетами-фактурами можно будет принимать после утверждения Минфином «Порядка выставления и получения счетов-фактур фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи». Насколько нам известно, в настоящее время Минфин и ФНС России предполагают использовать схему обмена счетами-фактурами с использованием специализированных организаций-операторов по типу спецоператоров при представлении отчетности в электронном виде. Эта схема была апробирована в рамках пилотного проекта, проводившегося по распоряжению Правительства РФ в 2009 году, хорошо зарекомендовала себя как способ обеспечения гарантированной доставки документов, а также соблюдения требований ФНС России для возможного представления счетов-фактур и других документов в налоговые органы по требованию последних.
ООО «Такском» , Заместитель генерального директора, Руководитель Департамента сопровождения и сервиса
Необходимо отметить, что методические рекомендации, утвержденные приказом ФНС России от 02.11.2009 № ММ-7-6/534@ не вводят новых требований. Факт подтверждения сдачи отчетности в электронном виде установлен Административным регламентом ФНС России, утвержденным приказом Минфина от 18.01.2008 № 9н.
В соответствии с п. 155 Административного регламента в случае отсутствия, предусмотренных пунктом 133 настоящего Административного регламента, и отсутствии в налоговой декларации (расчете) реквизитов, указанных в пункте 136 налоговый орган формирует квитанцию о приеме налоговой декларации.
Таким образом, КВИТАНЦИЯ О ПРИЕМЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ подтверждает факт сдачи налогоплательщиком налоговой декларации и соответственно обязанность по представлению отчетности исполнена.
В противном случае налоговый орган формирует УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТКАЗЕ в приеме.
Следует заметить, что итоговой стадией процесса представления отчетности по каналам связи является получение от налогового органа «Извещения о вводе» или «Уведомления об уточнении». Именно эти документы полностью завершают документооборот по представлению отчетности. Возможна ситуация, когда после получения «Извещения о вводе» может поступить «Уведомление об уточнении», т.к. его направление зависит от камеральной проверки.
При получении «Уведомления об уточнении», необходимо в 5-дневный срок представить в налоговый орган пояснения или уточнения по представленной отчетности.
Методические рекомендации установили состав и уточнили значения документов, участвующих в документообороте :
-Декларация;
-Информационное сообщение о доверенности . Отправляется вместе с каждой декларацией, которую подписывает своей ЭЦП уполномоченный представитель налогоплательщика.
-Подтверждение даты отправки. Формируемый специализированным оператором связи электронный документ, содержащий данные о дате и времени отправки налогоплательщиком (представителем) налоговой декларации (расчета) и документа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
-Извещение о получении. Технологический документ, подтверждающий факт доставки какого-либо документа от отправителя к получателю. Если Вы получили извещение о получении декларации, значит, Ваша декларация уже точно находится в инспекции.
-Сообщение об ошибке. Формируется в том случае, когда невозможно понять, какой документ поступил в инспекцию. Чаще всего такие проблемы связаны с невозможностью расшифровать поступившую декларацию либо с ошибками программного обеспечения в ИФНС.
-Квитанция о приеме. Подтверждает, что Ваша декларация успешно прошла все необходимые проверки и обязанность по представлению отчетности исполнена. А именно:
Налогоплательщик, указанный в декларации, стоит на учете в данном налоговом органе;
Декларация соответствует действующему на данный отчетный период формату электронного документа;
Лицо, подписавшее декларацию своей ЭЦП, имеет на это право (проверка полномочий подписи)
-Уведомление об отказе. Документ, по своему значению обратный квитанции о приеме. Формируется в случае, когда декларация не прошла какие-либо проверки.
-Уведомление об уточнении. Формируется, когда некоторые данные, указанные в декларации, противоречат информации, хранящейся в информационных ресурсах налогового органа. В этом случае налогоплательщику в 5-дневный срок представить объяснения или уточненную декларацию.
-Извещение о вводе. Подтверждает, что декларация была успешно загружена в информационный ресурс налогового органа.
ООО «Такском», Коммерческий директор ООО «Такском»
В обсуждаемом в настоящее время проекте «Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи» предусматривается обмен электронными счетами фактурами только через операторов электронного документооборота.
Для того чтобы система обмена счетами-фактурами в электронном виде между хозяйствующими субъектами была легитимной, необходимо выполнение ряда условий:
1. Участникам электронного документооборота следует получить сертификат ключа подписи одного из Доверенных удостоверяющих центров ФНС России (Удостоверяющий центр компании «Такском» аккредитован в системе ДУЦ ФНС России);
2. Наличие специализированного программного обеспечения, обеспечивающего прием и обработку электронных счетов-фактур, соответствующего всем критериям «Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи», установленным Министерством финансов Российской Федерации
ООО «Такском» , Заместитель генерального директора, Руководитель Департамента сопровождения и сервиса
«Счета-фактуры составляются в электронном виде по взаимному согласию сторон сделки» означает, что стороны в рамках гражданско-правовых отношений вправе определять существенные условия договорных взаимоотношений, в том числе и форму документооборота, включая обмен счетами-фактурами в электронном виде. Кроме того, согласно ст.435 ГК РФ условие обмена счетами-фактурами в электронном виде может выступать в виде публичной офертой одной из сторон договора.
«Счета-фактуры составляются в электронном виде при наличии у сторон совместимых технических средств и возможностей приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком» означает, что стороны должны иметь в наличие сертификат ключа подписи одного из Доверенных удостоверяющих центров ФНС России, в частностинапример, УЦ «Такском». Подразумевается, что стороны используют соответствующее программное обеспечение, полностью отвечающее всем требованиям «Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи», установленным Министерством финансов Российской Федерации. Форматы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж в электронном виде должны соответствовать требованиям, утвержденным ФНС РФ.