Бизнес вне закона

Предприниматели нередко нуждаются в такой услуге, как вывод денежных средств со своего расчетного счета. Они прибегают к помощи тех, у кого соответствующий бизнес поставлен на поток.

Схема работы выглядит следующим образом: некими гражданами создается несколько юридических лиц (руководители которых существуют лишь на бумаге) с открытыми счетами в банке. Управление счетами происходит дистанционно через систему банк-клиент. Далее на эти счета предприниматели перечисляют деньги, которые затем оттуда снимаются и передаются обратно предпринимателям. Последние таким образом не только превращают деньги из безналичных в наличные, но и получают право уменьшить свою налоговую базу на сумму перечисления. За данную услугу предприниматель уплачивает лишь скромную комиссию.

Однако такой бизнес может привести к серьезным неприятностям, а именно стать причиной обвинений в:

— незаконном предпринимательстве в составе организованной преступной группы — как правило, в бизнес по обналичиванию вовлечены несколько лиц (ст. 171 УК РФ);

— лжепредпринимательстве, то есть в создании юридических лиц без намерения осуществления предпринимательской деятельности (ст. 173 УК РФ);

— легализации денежных средств, полученных преступным путем (ст. 174.1 УК РФ).

 

Незаконное предпринимательство

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает для руководства юридического лица при наличии следующих оснований:

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации.

Представление в орган, который осуществляет государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения.

Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно.

Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий, которые предпринимателю необходимо соблюдать после получения лицензии.

При этом следствию необходимо доказать, что деятельность действительно является предпринимательской и в результате ее осуществления причинен крупный ущерб или получен крупный (особо крупный) доход (на сумму 250 000 рублей и выше).

Если же предприниматель будет признан виновным, то ему грозит:

— штраф в размере до 500 000 рублей либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет;

— лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 000 рублей либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

Здесь необходимо обратить внимание на Постановление Президиума Московского городского суда от 13.03.2009.

Как установило следствие, через счета ряда юридических лиц с номинальными генеральными директорами были неоднократно проведены  платежи с последующим обналичиванием денежных средств.

Для организации потока обналичивания некими физическими лицами была выстроена следующая схема работы. Одно лицо осуществляло управление расчетными счетами юридических лиц через систему клиент-банк, обналичивая поступившие на счета денежные средства. Второе лицо ездило в банк, получало и доставляло обналиченные деньги для последующей передачи заинтересованным предпринимателям. Третье же лицо осуществляло выдачу наличных денежных средств заинтересованным предпринимателям, осуществляло ведение базы данных по безналичным и наличным операциям, вело переписку и переговоры по телефону с заинтересованными предпринимателями.

Вердикт суда был суров: подобная деятельность является незаконным предпринимательством, поскольку осуществляется лицами без регистрации в качестве предпринимателей и по своей сути преследует противоправные интересы — позволяет предпринимателям на основе мнимых или притворных сделок получить право на использование наличных денежных средств. Причем такое незаконное предпринимательство было признано совершенным организованной преступной группой с извлечением дохода от незаконных операций в особо крупном размере.

Хотя рассмотренное дело касалось обвинения только по ст. 171 УК РФ, предпринимателям важно понимать, что обвинение может пойти и по другому пути (речь идет о лжепредпринимательстве и легализации).

 

Лжепредпринимательство

В соответствии со ст. 173 УК РФ под лжепредпринимательством понимается деятельность коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность. При этом цель создания такой организации — получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Данное деяние наказывается:

— штрафом в размере до 200 000 рублей либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев;

— лишением свободы на срок до 4 лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

Согласно информации, размещенной на сайте Следственного управления Следственного комитета при Прокуратуре РФ по Астраханской области, завершено расследование уголовного дела в отношении организованной преступной группы под руководством К. Данная группа специализировалась на создании лжефирм с целью обналичивания денежных средств (ст. 173 УК РФ). В группу входило 8 человек, в том числе и сотрудник УНП УВД области Г., который в настоящее время находится в розыске.

Такие фирмы-«однодневки» по фиктивным документам регистрировались в Астрахани и Москве, в дальнейшем на их счета перечислялись денежные средства заинтересованных организаций, которые потом снимались наличными в кассе банка и возвращались заказчикам за вычетом определенного процента. Как выяснило следствие, на территории области услугами указанных лжефирм пользовался целый ряд организаций и даже государственных предприятий. Так, именно благодаря одной из таких лжефирм директор федерального государственного унитарного предприятия присвоила более 1,3 млн бюджетных средств.

Лжепредпринимательством можно назвать и следующее. Предположим, некие лица, злоупотребляя служебным положением, дали указания сотрудникам банка оформлять незаконные кредитные договоры на специально созданные для хищения денежных средств общества с ограниченной ответственностью, а также физических лиц, зарегистрированных с этой же целью в качестве индивидуальных предпринимателей. В банк были представлены поддельные документы о наличии залогового имущества, его стоимости, целевом использовании кредитов, а также хозяйственной деятельности организаций. Основной долг по выданным кредитам в итоге не погасили, деньги были сняты со счета и обналичены. Для создания видимости исполнения договорных обязательств частично были погашены только проценты по кредиту.

Интересно, что на практике правоохранительные органы крайне редко преследуют предпринимателей в порядке ст.173 УК РФ, предпочитая более популярную в их среде статью — незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ).

 

Опасная легализация

Что касается обвинения предпринимателей в легализации денежных средств, полученных преступным путем, то здесь следует обратить внимание на ст. 174.1 УК РФ. Как следует из содержания указанной статьи, легализация представляет собой совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных ст.193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 настоящего Кодекса), либо использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Наказание в данном случае — штраф в размере до 120 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года.

Однако те же деяния, совершенные в крупном размере, наказываются штрафом в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 100 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

Ну а если те же деяния в крупном размере совершены еще и группой лиц по предварительному сговору либо лицом с использованием своего служебного положения, то наказание представляет собой лишение свободы на срок от 4 до 8 лет со штрафом в размере до 1миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.

И, наконец, если все эти деяния совершены в составе организованной группы, то наказание уже будет выражаться в лишении свободы на срок от 10до 15 лет со штрафом в размере до 1 миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.

Анализируя состав преступления, приведенный в ст. 174.1 УК РФ, мы приходим к очень важному выводу: наказание по ст. 174.1 УК РФ возможно только в том случае, если предприниматель уже совершил какое-либо преступление, получил вследствие этого преступления  доход и потратил этот доход на собственные нужды или нужды своей организации. Иными словами, чтобы предъявить обвинения по ст. 174.1 УК РФ, следствие должно располагать доказательствами совершения предпринимателем иного преступления, например ведение деятельности без лицензии, приобретение имущества в результате мошенничества и т.д. Как следствие, ст. 174.1 УК РФ не работает сама по себе, предусмотренное этой статьей преступление требуется связать с другим совершенным преступлением.

В качестве примера приведем информацию, размещенную на официальном сайте Верховного суда Республики Дагестан. Так, в ходе рассмотрения дела, итогом которого стал приговор от 17.01.2008, судом обнаружено следующее.

В 2005 г. неустановленные следствием лица вступили в преступный сговор, объединившись в устойчивую организованную группу с целью легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных преступным путем, посредством совершения финансово-хозяйственных операций с использованием банковских структур и фиктивных фирм.

С октября 2006 года группа «переросла» в преступное сообщество, деятельность которого прекратилась в марте 2007 года благодаря вмешательству правоохранительных органов. Преступниками была задумана финансовая схема легализации (отмывания) доходов, которая включала проведение ряда финансово-хозяйственных операций с большим количеством участников на территории Дагестана, Москвы и других регионов страны.

Согласно этой схеме неустановленные следствием лица должны были зарегистрировать в Москве и других регионах России фирмы-«однодневки» и размещать на их банковских счетах денежные средства, приобретенные преступным путем.

Затем со счетов этих фирм путем безналичного перечисления в счет оплаты за якобы поставленную продукцию и предоставленные банковские векселя денежные средства должны были поступать на расчетные счета подставных коммерческих организаций, зарегистрированных на территории Дагестана.

После этого указанные денежные средства в махачкалинских банках «Рубин», «Антарес» и «Юнион-банк» предполагалось обналичивать. В порядке осуществления задуманного в Москве и других регионах России были зарегистрированы фирмы-«однодневки» (всего 350 фирм), на банковских счетах которых разместили денежные средства, приобретенные преступным путем не установленными следствием лицами.

На территории Дагестана были созданы подставные коммерческие организации (лжефирмы) для перевода на их расчетные счета со счетов других коммерческих организаций (лжефирм) денежных средств путем оформления фиктивных сделок между этими организациями.

Расчетные счета зарегистрированных в Дагестане лжеорганизаций были открыты ООО «КБ «Рубин», ООО «КБ «Антарес» и ООО «КБ «Юнион-банк».

С 30 октября 2005 года по 26 марта 2007 года со счетов фиктивных коммерческих организаций на счета 19 коммерческих организаций и ПБОЮЛ, зарегистрированных в Дагестане, перечислено более 40 млрд рублей якобы за поставку продукции и банковские векселя.

Из этих денег по денежным чекам указанных организаций и ПБОЮЛ через банки «Рубин», «Юнион-банк» и «Антарес» обналичено более 32 млрд рублей, остальные суммы перечислены на счета организаций, зарегистрированных в другом регионе.

Указанные денежные средства в наличной форме были получены не установленными следствием членами преступного сообщества, которым были подконтрольны зарегистрированные в Москве и других регионах коммерческие организации, на чьих счетах эти деньги находились. Итогом увода в теневую экономику обналиченных денежных средств, а также неуплаты в бюджет НДС за 2006—2007  год на общую сумму более 2,9 млрд рублей стало причинение государству особо крупного материального ущерба.

Подсудимые себя виновными не признали и показали, что были вовлечены в данную деятельность в качестве третьих лиц, фактическую предпринимательскую деятельность не осуществляли, занимались только подписанием документов и чеков, за что и получали денежное вознаграждение.

Тем не менее суд на основании вынесенного приговора признал всех подсудимых виновными в лжепредпринимательстве и легализации доходов, полученных преступным путем.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий