Аналитика / Налогообложение / Налоговая хочет жестче следить за наймом бизнесом самозанятых

Налоговая хочет жестче следить за наймом бизнесом самозанятых

В 2025 году ФНС возобновит вызовы налогоплательщиков на комиссии по зарплатам. Причиной этому стало злоупотребление бизнесом самозанятых, что позволяет экономить на НДФЛ, страховых взносах и соц выплатах. ФНС обеспокоена ситуацией и выпустила разъяснение, в котором предупредила о проверках.
27.11.2024

В 2025 году Федеральная налоговая служба (ФНС) возобновит вызовы налогоплательщиков на комиссии по заработным платам. Причиной этому стало злоупотребление бизнесом режимом самозанятости, что позволяет экономить на НДФЛ, страховых взносах и социальных выплатах. ФНС обеспокоена данной ситуацией и выпустила разъяснение, в котором предупредила о проверках, если будет выявлена подмена трудовых отношений.

Критерии подмены трудовых отношений

ФНС предупреждает, что организациям нужно самостоятельно оценивать риски при привлечении самозанятых. Запрещается учитывать доходы, полученные от трудовых отношений, при применении налога на профессиональный доход (НПД). Основные критерии подмены трудовых отношений:

график выплат,
объем выплат самозанятым,
доля доходов самозанятых от общей массы,
постоянство взаимоотношений с организациями,
связи самозанятых с их бывшими работодателями.

Эти факторы могут стать основанием для налогового контроля.

Схемы перевода штатных сотрудников в самозанятые

Малый и средний бизнес часто использует схемы перевода штатных сотрудников в статус самозанятых. Это позволяет снизить налоговую нагрузку. В крупных компаниях такой подход применяется реже из-за сложности работы с большим количеством самозанятых.

Налоговые органы реагируют на подмену трудовых отношений, начисляя дополнительные налоги и социальные взносы, которые бизнес обязан оплачивать.

Налоговые риски и борьба с уклонением

ФНС использует скоринговую систему для выявления признаков нарушений. Эта система анализирует параметры работы компании, такие как динамика изменения персонала и объем выплат самозанятым. При выявлении рисков организация получает уведомление, а затем проводится камеральная или выездная проверка. С 2020 по 2023 год доля компаний, попавших в группу риска, снизилась с 3,6% до 0,7%.