Аналитика / Налогообложение / «Хранить или не хранить, вот в чем вопрос…» ИП на УСН «доходы». Что делать с расходными документами?
«Хранить или не хранить, вот в чем вопрос…» ИП на УСН «доходы». Что делать с расходными документами?
Несмотря на то, что организации и ИП при применении УСН с объектом «доходы» не вправе учитывать расходы, некоторые документы они хранить все-таки обязаны.
27.08.2021Российский налоговый порталЯ из тех бухгалтеров, которых напрягает обилие документов, и ищут законное одобрение их утилизации. И вот этот вопрос «хранить или не хранить» встает у меня очень часто.
Начну с того, что при применении УСН с объектом обложения «доходы» затраты не учитываются. Но, «упрощенцам – доходникам» тоже нужно хранить документы, обосновывающие расходы. И это нужно запомнить как основы ПБУ!
Дело в том, что на «доходной» УСН также есть расходы, которые надо отражать в книге учета доходов и расходов. Это расходы:
• на которые можно уменьшить УСН-налог. Например, страховые взносы и торговый сбор;
• которые оплачены из средств полученных субсидий на развитие малого и среднего бизнеса.
Соответственно, документы по операциям, отражаемым в книге учета доходов и расходов на УСН, надо хранить в общем порядке.
Так же, имеет смысл напомнить о том, что согласно пп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса организации и ИП в течение 5-ти лет обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Это правило распространяется и на документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, уплату или удержание налогов. Исходя из этого, чиновники полагают, что организации, применяющие УСН, не освобождаются от обязанности по подтверждению фактически произведенных расходов первичными документами, которые должны быть оформлены по установленным требованиям.
Чтобы было понятно, какие именно документы необходимо хранить, объясню на примерах:
1. «доходный» УСН-щик выдает деньги под отчет сотрудникам на командировки или приобретение хозяйственных ценностей. Получается, в таком случае по расходам на командировку у организации должны быть билеты, квитанции, счета гостиницы, чеки ККТ, договора аренды, т.д., а также авансовые отчеты;
2. а для того, чтобы подтвердить покупку ТМЦ, организации на УСН надо оформлять и хранить документы, подтверждающие их приобретение для нужд фирмы, а не в личных целях работника;
3. поскольку определение дохода сотрудника, с которого надо удержать НДФЛ, производятся организацией в общеустановленном порядке независимо от применяемого режима налогообложения, организации надо хранить документы, относящиеся к исчисляемому ею налогу, то есть необходимо хранить и расчетные ведомости, и платежные поручения, подтверждающие перечисление НДФЛ в бюджет.
За грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения предусмотрен штраф в размере 10 тыс. рублей. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается, в том числе, отсутствие первичных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета (ст. 120 Налогового кодекса).
Вывод таков – Хранить!
Темы: Полезная информация для налогоплательщика  
- 25.12.2023 Приглашаем к участию в XIX Всероссийском конкурсе «Правовая Россия»
- 26.09.2023 В Москве прошел VII Всероссийский юридический форум «Гражданско-правовое регулирование имущественного оборота: основные проблемы и практические рекомендации»
- 26.08.2023 Приглашаем на VII Всероссийский юридический форум
- 14.02.2024 Переплата платежа по налогу на сверхприбыль – как зачесть, как вернуть?
- 14.02.2024 «Самозанятый» не сообщил о том, что стал ИП – порядок действий для компании
- 13.02.2024 Агент вправе зачесть свое требование в счет обязательства перед принципалом о передаче выручки от реализации товаров принципала
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 29.01.2024 г. № 03-11-11/6929
- 26.03.2024 Письмо ФНС России от 31.01.2024 г. № БС-4-11/985@
- 26.03.2024 Письмо ФНС России от 06.03.2024 г. № ЗГ-2-20/3260@
Комментарии
Это расходы:
• на которые можно уменьшить УСН-налог. Например, страховые взносы
---------
Так это формально не расходы, а вычеты.