
Аналитика / Налогообложение / Тайное становится явным – изменения затрагивают некоторые вопросы, связанные с банковской тайной
Тайное становится явным – изменения затрагивают некоторые вопросы, связанные с банковской тайной
Госдумой принят закон о внесении изменений в Налоговый кодекс (далее – НК РФ).
19.02.2021Российский налоговый порталАвтор: Евгения Заинчуковская, юрист налоговой практики Crowe CRS
Изменения затрагивают некоторые вопросы, связанные с банковской тайной: существенно расширяется перечень документов, которые банки обязаны представлять по требованию налоговых органов. Так, если раньше речь шла только о справках и (или) выписках о наличии счетов (вкладов), об операциях по счетам (вкладам) и остатках денежных средств на них, то в скором времени в этот список будут включены имеющиеся в распоряжении банков:
1) копии паспортов лиц, которые имеют право получать деньги со счета клиента либо распоряжаться ими, а равно копии доверенностей на получение и (или) распоряжение денежными средствами;
2) копии документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента. Например, речь может идти о договоре на открытие счета либо договоре на обслуживание с использованием системы «клиент - банк»;
3) копии документов и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета. При этом конкретный перечень таких документов и информации не установлен;
4) карточки с образцами подписей и оттиска печати;
5) информация в электронной форме или на бумажном носителе о бенефициарных владельцах счетов (вкладов), их выгодоприобретателях и представителях клиента.
Мотивированный запрос налоговых органов о предоставлении соответствующих документов и (или) информации может быть направлен в банк:
1) в отношении организации или индивидуального предпринимателя в рамках проведения налоговой проверки или встречной налоговой проверки, а равно, если налоговым органом вынесено решение взыскании налога и (или) приостановлении операций по счетам;
2) в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, с согласия должностных лиц налогового органа при проведении налоговой проверки или встречной налоговой проверки;
3) в отношении любого из указанных выше лиц на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.
Как и прежде, обязанность по представлению документов должна быть исполнена банком-адресатом в течение трех рабочих дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.
Мнение специалистов Crowe
Первоначально текст Законопроекта № 1025680-7 не содержал предложений по расширению перечня документов, которые могут быть запрошены у банков в отношении владельцев (бенефициаров) счетов и (или) их представителей в рамках мероприятий налогового контроля и (или) при осуществлении процедур принудительного взыскания налоговой задолженности. Соответствующие изменения появились в тексте Законопроекта лишь во втором чтении.
В пояснительной записке к Законопроекту отсутствуют комментарии относительно того, какую цель преследует законодатель, сужая гарантии, предусмотренные законом «О банках и банковской деятельности». Фактически можно говорить о нивелировании института «банковской тайны» для налоговых органов.
С принятием поправок для получения любой информации о лицах, имеющих доступ к банковскому счету клиента, в т.ч. их паспортных данных, потребуется лишь мотивированный запрос налогового органа, который может быть направлен в банк, в том числе, в рамках встречной налоговой проверки.
При этом НК РФ не содержит положений, позволяющих банкам, получившим запрос налогового органа, проверять достаточность оснований для его направления и в случае разумных сомнений требовать доказательств того, что в отношении клиента банка или другого лица действительно проводятся мероприятия налогового контроля.
По нашему мнению, поправки можно рассматривать в качестве меры, направленной на борьбу с обналичиванием денежных средств в целях ухода от налогов и сокрытия источников происхождения доходов, полученных преступным путем. В частности, доступ к широкому перечню сведений о лицах, которые владеют и (или) распоряжаются денежными средствами на счетах клиентов, позволит отслеживать транзитные операции повышенного риска, предшествующие обналичиванию или выводу денег за рубеж, а также упростит процесс идентификации лиц, участвующих в незаконных схемах, и конечных бенефициаров «сомнительных» доходов.
Файлы для скачивания
Темы: Полезная информация для налогоплательщика  
- 31.12.2020 ЭЦП с 1 июля 2021 года бесплатно: новые услуги ФНС
- 31.12.2020 Минфин рассказал, будут ли вводить новые налоги в ближайшее время
- 03.12.2020 Владимир Путин вправе вновь стать президентом
- 24.02.2021 Новая имущественная декларация
- 24.02.2021 «Новичкам везет!» Какие налоговые льготы доступны новичкам малого бизнеса в 2021 году?
- 20.02.2021 Организация или ИП не принимает карту «Мир» – не переживай, заплатит штраф!
- 31.12.2020 Письмо ФНС России от 28.01.2020 г. № КЧ-4-18/1198@
- 31.12.2020 Письмо Минфина России от 21.10.2020 г. № 03-01-11/91777
- 03.12.2020 Письмо ФНС России от 30.11.2020 г. № БС-3-11/7903@
Комментарии