Уменьшение налога по УСН (6%) для ИП в 2019 году

Как известно, есть два «направления» работы по УСН:

1) Доходы минус расходы (15%);

2) Доходы (6%).

И в зависимости от того, какой объект налогообложения вы выберите, будет зависеть порядок расчета единого налога по УСН.

В данной статье мы рассмотрим пример расчета единого налога по УСН в случае применения «Доходы» на 6% для ИП.

Уменьшение налога для ИП в 2019 году

Показатель для ИП	Вычет по УСН	Размер вычета
У ИП есть наемные работники	Страховые взносы за работников. Страховые взносы «за себя». Расходы на больничные листы (первые три дня). Выплаты по договорам добровольного страхования, за дни больничных, которые оплачиваются за счет работодателя.	Не более 50% от суммы начисленного налога по УСН.
У ИП нет наемных работников	Страховые взносы «за себя»	В полном размере без ограничений. Допускается полное «списание» суммы налога до нуля.

Кроме того, следует помнить, что есть виды доходов, которые предприниматель не должен включать в состав налоговой базы и платить с этих доходов налог:

– доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 35 и 9%;

– имущество, которое было получено в качестве предоплаты;

– денежные средства, которые были получены безвозмездно;

– имущество или денежные средства, которые были получены по договору комиссии (агентскому договору);

– имущество, полученное в кредит;

– гарантийные взносы в фонды;

– доходы от ЕНВД;

– доходы по государственным ценным бумагам;

– собственные средства ИП, которые предприниматель внес на свой расчетный счет;

– ошибочно перечисленные суммы на счет в банке;

– аванс, который вернул продавец;

– суммы материальной выгоды, полученной по договорам беспроцентного займа.

Как правильно отразить суммы взносов в декларации и как сократить сумму налога по УСН для ИП?

Приведем такой пример, когда предприниматель платит фиксированный платеж «за себя» и в 2018 году он заплатил следующие суммы:

В первом квартале – 5500 рублей,

Во втором квартале – 5500 рублей,

Третий квартал – 5500 рублей,

Четвертый квартал – 5500 рублей.

Сумму начисленного налога он вправе будет сократить на сумму уплаченных взносов. Какую сумму взносов показать в данном случае в составе декларации?

Давайте рассмотрим на примерах:

Пример 1 – когда ИП платит за себя фиксированный платеж и сумма уплаченного фиксированного платежа больше, чем сумма начисленного налога по итогам года:

 

 

 

 

 

 

Пример 2 – когда ИП платит за себя фиксированный платеж и сумма уплаченного фиксированного платежа меньше, чем сумма начисленного налога по итогам года:

 

 

 

Как мы можем видеть на картинках, сумма налога сокращается на страховые взносы в полном размере (это когда ИП платит взносы только «за себя»), но в строке «140», «141», «142» и «143» мы показываем в одном случае сумму начисленного налога, а в другом случае – сумму полностью уплаченных взносов. Иными словами, если вы оплатили взносов по сумме больше, чем был начислен налог, то в декларации укажите сумму налога – спишите ее со строк «130», «131», «132» и «134».

А теперь приведу пример, когда наш ИП (в примере) заплатил взносы не за себя, а за работников. Допустим, он является еще и работодателем. Представим, что он заплатил взносов с суммы начисленной зарплаты сотрудников в следующем размере:

В первом квартале – 5500 рублей,

Во втором квартале – 5500 рублей,

Третий квартал – 5500 рублей,

Четвертый квартал – 5500 рублей.

В строке «102» надо обязательно изменить код, если компания или ИП платит страховые взносы за сотрудников.

 

 

 

 

 

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий