Ставки по УСН в 2017 году

Регион

Основание: документ

Ставка для объекта налогообложения «Доходы минус расходы»

Ставка для объекта налогообложения «Доходы»

Город Москва

Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41

10%

Не установлены

Московская область

Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ

10%

Не установлены

Город Санкт-Петербург

Закон г. Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. № 185-36

7% - платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности.

Не установлены

Ленинградская область

Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. № 78-оз

5% - платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности.

Не установлены

Республика Крым

Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014

10% - платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности.

4% - платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности.

Город Севастополь

Закон Севастополя от 14 ноября 2014 № 77-ЗС; Закон Севастополя от 3 февраля 2015 № 110-ЗС

От 3 до 10%

10% платят - платят все остальные налогоплательщики, независимо от вида деятельности.

4%

Амурская область

Закон Амурской области от 8 октября 2015 № 592-ОЗ

5% и 7,5%

1% и 3%

Астраханская область

Закон Астраханской области от 10 ноября 2009 г. № 73/2009-ОЗ

10%

Не установлены

Белгородская область

Закон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 367

5%

Не установлены

Брянская область

Закон Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З

12%

3%

Владимирская область

Закон Владимирской области от 10 ноября 2015 г. № 130-ОЗ

5%, 8% и 10%

4%

Волгоградская область

Закон Волгоградской области от 10 февраля 2009 г. № 1845-ОД

5%

Не установлены

Воронежская область

Закон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ

5%

4%

ЕАО

Закон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. № 501-ОЗ

5%, 8% и 10%

Не установлены

Забайкальский край

Закон Забайкальского края от 4 мая 2010 г. № 360-ЗЗК

5%

Не установлены

Ивановская область

Закон Ивановской области от 20 декабря 2010 г. № 146-ОЗ

5%

4%

Иркутская область

Закон Иркутской области от 30 ноября 2015 г. № 112-оз

5% и 7,5%

Не установлены

Кабардино-Балкарская Республика

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 г. № 22-РЗ

5% и 7%

Не установлены

Калужская область

Закон Калужской области от 18 декабря 2008 г. № 501-ОЗ

5%, 7% и 10%

Не установлены

Камчатский край

Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г. № 245

10%

1%, 2%, 3%, 4% и 5%

Карачаево-Черкесская Республика

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 2 декабря 2005 г. № 86-РЗ

9%

Не установлены

Кемеровская область

акон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ; Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 101-ОЗ; Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ

5% и 15%

От 3%, 5% и 6%

Кировская область

Закон Кировской области от 30 апреля 2009 г. № 366-ЗО

6%

Не установлены

Костромская область

Закон Костромской области от 23 октября 2012 г. № 292-5-ЗКО

10%

Не установлены

Краснодарский край

Закон Краснодарского края от 8 мая 2015 № 3169-КЗ

5%

3%

Курганская область

Закон Курганской области от 24 ноября 2009 г. № 502

10% и 15%

Не установлены

Курская область

Закон Курской области от 4 мая 2010 г. № 35-ЗКО

5%

5%

Липецкая область

Закон Липецкой области от 24 декабря 2008 г. № 233-ОЗ

5%

5%

Магаданская область

Закон Магаданской области от 29 июля 2009 г. № 1178-ОЗ; Закон Магаданской области от 27 ноября 2015 г. № 1950-ОЗ

7,5%

3%

Мурманская область

Закон Мурманской области от 3 марта 2009 г. № 1075-01-ЗМО

5%, 10% и 15%

Не установлены

Ненецкий автономный округ

Закон Ненецкого автономного округа от 27 февраля 2009 г. № 20-ОЗ

5%, 10% и 15%

1%, 3% и 6%

Новгородская область

Закон Новгородской области от 31 марта 2009 г. № 487-ОЗ

10%

Не установлены

Оренбургская область

Закон Оренбургской области от 29 сентября 2009 г. № 3104/688-IV-ОЗ

10%

5%

Орловская область

Закон Орловской области от 5 сентября 2015 г. № 1833-ОЗ

5%

Не установлены

Пензенская область

Закон Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО

5%

Не установлены

Пермский край

Закон Пермского края от 1 апреля 2015 г. № 466-ПК

5% и 10%

1% и 4%

Псковская область

Закон Псковской области от 29 ноября 2010 г. № 1022-оз

5%, 10% и 15%

Не установлены

Республика Адыгея

Закон Республики Адыгеи (Адыгеи) от 2 июля 2015 № 426

5% и 15%

Не установлены

Республика Алтай

Закон Республики Алтай от 3 июля 2009 г. № 26-РЗ

5%

Не установлены

Республика Бурятия

Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III

5% и 10%

3%

Республика Дагестан

Закон Республики Дагестан от 6 мая 2009 г. № 26

10% для всех налогоплательщиков

Не установлены

Республика Калмыкия

Закон Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 № 154-IV-З

5% и 10%

10% платят остальные категории

1% и 6%

Республика Карелия

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК

5%, 10% и 12,5% для остальных категорий

Не установлены

Республика Коми

Закон Республики Коми от 17 ноября 2010 г. № 121-РЗ

10% налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, указанные в приложении к Закону. Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 85% в общем доходе.

Не установлены

Республика Марий Эл

Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З

Не установлены

Не установлены

Республика Мордовия

Закон Республики Мордовия от 4 февраля 2009 г. № 5-З

5% и 15%

1% и 6%

Республика Саха (Якутия)

Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V

5% и 10%

2%, 4% и 6%

Республика Северная Осетия

Закон Республики Северная Осетия–Алания от 28 ноября 2013 г. № 49-РЗ

10%

Не установлены

Республика Татарстан

Закон Республики Татарстан от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ

5% и 10%

Не установлены

Республика Тыва

Закон Республики Тыва от 10 июля 2009 г. № 1541 ВХ-2

5% и 10%

4%

Республика Хакасия

Закон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. № 123-ЗРХ

5%, 12% и 15%

2% и 5%

Ростовская область

Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС

10%

5%

Рязанская область

Закон Рязанской области от 21 июля 2016 № 35-ОЗ

5%

Не установлены

Самарская область

Отменен региональный закон, устанавливавший дифференцированные ставки единого налога. Действуют ставки, установленные Налоговым кодексом РФ

Саратовская область

Закон Саратовской от 25 ноября 2015 г. № 152-ЗСО

5%, 6% и 7%

1%

Сахалинская область

Закон Сахалинской области от 10 февраля 2009 г. № 4-ЗО

10%

3%

Свердловская область

Закон Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ

5% и 7%

Не установлены

Смоленская область

Закон Смоленской области от 30 ноября 2016 № 122-з

5%, 7% и 15%

Не установлены

Ставропольский край

Закон Ставропольского края от 17 апреля 2012 г. № 39-кз

5%

Не установлены

Тамбовская область

Закон Тамбовской области от 3 марта 2009 г. № 499-З; Закон Тамбовской области от 27 ноября 2015 г. № 587-З

5%

4%

Томская область

Закон Томской области от 7 апреля 2009 г. № 51-ОЗ

5%, 7,5% и 15%

4,5%

Тульская область

Закон Тульской области от 26 сентября 2009 г. № 1329-ЗТО

От 5% до 10%

От 1% до 3%

Тюменская область

Закон Тюменской области от 21 ноября 2014 г. № 92 Закон Тюменской области от 31 марта 2015 г. № 21

5% в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2019 года действует налоговая ставка 5 процентов для всех налогоплательщиков.

Не установлены

Удмуртская Республика

Закон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 г. № 55-РЗ

От 5% до 10%

Не установлены

Ульяновская область

Закон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО

От 5% до 10%

1%

Хабаровский край

Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

8%

Не установлены

ХМАО

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 декабря 2008 г. № 166-оз

5% налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и являются микропредприятиями, малыми предприятиями

5%

Челябинская область

Закон Челябинской области от 25 декабря 2015 г. № 277-ЗО

10%

3%

Чеченская Республика

Закон Чеченской Республики от 27 ноября 2015 г. № 49-РЗ

5% установлена ставка для всех налогоплательщиков, которые применяют УСН с объектом «Доходы минус расходы».

От 1% до 6%

Чувашская Республика

Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38

5% и 12%

Не установлены

Чукотский автономный округ

Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 г. № 47-ОЗ

5% и 10%

2% и 4%

ЯНАО

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18 декабря 2008 г. № 112-ЗАО

5% установлена ставка для всех налогоплательщиков, которые применяют УСН с объектом «Доходы минус расходы».

Не установлены

Ярославская область

Закон Ярославской области от 30 ноября 2005 г. № 69-з

5% и 10%

4%