УСН 6 процентов для ИП с работниками

Напомним, сам налог (аванс по нему) рассчитывается как произведение налоговой базы (доходы) и налоговой ставки.

Какие суммы входят в налоговый вычет у ИП с работниками в 2016 году

Налоговый вычет по УСН у ИП с работниками, прежде всего, формируют страховые взносы ИП, уплаченные им за себя на личное страхование. А далее уже – взносы, уплачиваемые с доходов работников. В любом случае все взносы должны быть уплачены (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог (авансовый платеж).

Также в вычет ИП может включать суммы больничных пособий, выплаченные своим сотрудникам за первые три дня болезни.

Пожалуй, реже всего встречаются у ИП взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности. Такие суммы также можно включить в вычет. Только сначала убедитесь, что страховая организация, с которой заключены договоры в пользу сотрудников, имеет соответствующую лицензию. А предусмотренные договорами страховые выплаты не превышают сумму пособий по временной нетрудоспособности, определенную по нормам статьи 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Все три вида платежей, о которых мы поговорили, перечислены в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ.

Дополнительно, согласно пункту 8 статьи 346.21 НК РФ, у ИП на УСН, торгующих на территории Москвы, в вычет может включаться торговый сбор, уплаченный (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог (авансовый платеж). Но факт уплаты сбора – не единственное требование для вычета. Сбор должен быть перечислен именно на основании уведомления о постановке на учет. И именно в бюджет того региона, в который зачисляется и единый налог по УСН. То есть фактически только москвичи (ИП, зарегистрированные в Москве) могут уменьшать «упрощенный» налог на торговые сборы.

Как предпринимателям с работниками формировать вычет из страховых взносов и больничных пособий

Страховые взносы и прочие суммы, указанные в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ (о них мы поговорили выше), не могут уменьшать единый налог ИП с работниками более чем на 50 %. То есть половину единого налога, исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, такой ИП все равно должен заплатить в бюджет. Исключение: ситуации, когда ИП вправе учитывать торговый сбор. Тогда при определенных условиях платеж можно уменьшить вплоть до нуля. Подробнее читайте далее.

Как предпринимателям с работниками формировать вычет из сумм торгового сбора

Торговый сбор уменьшает налог по УСН (авансовый платеж по нему) без 50-процентного ограничения. То есть можно уменьшить налоговый платеж вплоть до нуля. Но налоговый платеж должен быть рассчитан именно по доходам от торговой деятельности. Если ИП помимо торговли занимается чем-то еще, нужен раздельный учет доходов, чтобы считать налог отдельно по торговому направлению и отдельно – по всем остальным в целом. Уменьшать на торговый сбор разрешается только ту часть налога, которая приходится именно на «торговые» доходы.

Журнал Упрощенка

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий