Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Авансовый платеж по УСН в 2016 году КБК

Авансовый платеж по УСН в 2016 году КБК

Компании и ИП на УСН в 2016 году должны оправить в бюджет три авансовых платежа – по итогам 1 квартала, полугодия и девяти месяцев. Сразу скажем, что сроки и КБК остались прежними.

17.02.2016

Расчет аванса зависит от объекта налогообложения.

Алгоритм расчета для объекта налогообложения «ДОХОДЫ»

1. Определим налоговую базу (НБ). Она равна сумме учитываемых доходов за отчетный период нарастающим итогом.

2. Рассчитаем первоначальный налог (ПН)

   ПН = НБ × 6%

3. Определим вычет (В) – сумму страховых взносов, уплаченных за работников в отчетном периоде, а также сумму по больничным листам за первые 3 дня. При этом для работодателей установлено ограничение:

   ПН × 50% ≥ В

ИП без работников считают вычет без ограничений.

4. Авансовый платеж (АВ) равен первоначальному налогу за минусом вычета:

   АВ = ПН – В

5. Авансовые платежи за предыдущие кварталы (АВпред) уменьшают текущий авансовый платеж:

   Сумма АВ к уплате = АВ – АВпред

Платеж отправляем на КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

Пример

Доходы ООО «Веста» за полугодие 2016 г. составили 850 000 руб. Страховых взносов перечислено – 31 000 руб. Сотрудникам за счет предприятия по больничным листам выплачено 4 000 руб. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал составил 15 000 руб. Найдем сумму авансового платежа за полугодие 2016 г.

ПН = 51 000 руб. (850 000 руб. × 6%)

В = 34 000 руб. (31 000 руб. + 4 000 руб.)

В = 25 500 руб., т.к. 51 000 руб. × 50% < 34 000 руб.

АВ = 25 500 руб. (51 000 руб. – 25 500 руб.)

АВ к уплате = 10 500 руб. (25 500 руб. – 15 000 руб.)

Алгоритм расчета для объекта налогообложения «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ»

1. Налоговая база (НБ) равна сумме учитываемых доходов за отчетный период за минусом суммы учитываемых расходов за тот же период. И доходы, и расходы берем нарастающим итогом.

2. Авансовый платеж (АВ):

   АВ = НБ × 15 %

3. Авансовые платежи за предыдущие кварталы (АВпред) уменьшают текущий авансовый платеж:

   Сумма АВ к уплате = АВ – АВпред

Платеж отправляем на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110

Пример

Доходы ООО «Веста-1» за полугодие составили 930 000 руб., расходы – 633 000 руб. В апреле в бюджет отправили первый авансовый платеж размером в 18 000 руб. Определим платеж за полугодие.

АВ = 44 550 руб. ((930 000 руб. – 633 000 руб.) × 15 %)

АВ к уплате = 26 550 руб. (44550 руб. – 18 000 руб.)

Сроки уплаты авансовых платежей в 2016 году следующие: 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

ВНИМАНИЕ!

Все показатели для расчета налоговой базы (НБ) берем из Книги учета доходов и расходов – разделы I и IV.

Выше указаны максимальные ставки «упрощенного» налога, однако во многих субъектах РФ ставки с 2016 года уменьшены. Точные значения можно найти в законах субъектов.

Таблица. Коды бюджетной классификации (КБК) по авансовым платежам по УСН 2016 года

Наименование платежа

КБК

Авансовый платеж по УСН на объекте доходы за 1 квартал 2016 года

182 1 05 01011 01 1000 110

Авансовый платеж по УСН на объекте доходы минус расходы за 1 квартал 2016 года

182 1 05 01021 01 1000 110

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться