Отчет 4-ФСС в 2016 году. Бланк. Образец

Какие могут быть отчеты для ФСС по форме 4-ФСС?

С этого года отчетная документация 4-ФСС, подлежащая предъявлению в соответствующий Фонд, имеет новые сроки сдачи – ФЗ, №406 от 01.12.2014 г., статьи №2 (пункт 2) и №6. Это зависит от того, в каком виде данная документация предоставляется: в электронном или обычном, распечатанном на бумажном листе. В зависимости от способа подачи отчета в ФСС зависит и предельный срок самой сдачи заполненного документа:

• бумага – по 20 число того месяца, который следует сразу же после отчетного;
• электронный вид – по 25 число.

Такие сроки установлены официально для всех на федеральном уровне, что подтверждается соответствующим законом №212-ФЗ от 24.07.2009 (статья №15, пункт 9). Согласно данным, взятым из этого закона, составлена следующая информационная таблица.

Таблица: сроки сдачи в 2016 году отчетной документации в ФСС

Отчетный период в 2016 году	Крайний срок сдачи отчетных документов
		на бумажном носителе	в электронном виде
I квартал 2016 года	20.04.2016	25.04.2016
Полугодие 2016 года	20.07.2016	27.07.2016
9 месяцев 2016 года	20.10.2016	26.10.2016
2016 год	20.01.2017	25.01.2017 года

Заполняем бланк 4-ФСС: кто сдает этот отчет в бумажном виде, а кто – в электронном?

Как уже говорилось ранее, российские законы предусматривают сдачу отчетной документации в ФСС в двух видах: электронном и бумажном. Рассмотрим более подробно, для чего необходимы такие нюансы.

Электронный вид отчетности предназначен для тех ИП и организаций, у которых среднесписочная численность рабочих составляет более 25 человек (для давно работающих компаний – за прошлый 2015 год, для вновь образованных – за текущий 2016 год) – ФЗ, №188 от 28.06.2014 (статья №5, пункт 3, подпункт «в»). В данном случае бумажный вариант будет считаться нарушением официальных общепринятых правил. Такой отчет, распечатанный на бумаге, конечно же, примут в ФСС, но за нарушение придется заплатить денежный штраф в размере 200 рублей – ФЗ, закон №212, статья №46, пункт 2.

Необходимые таблицы для заполнения бланка 4-ФСС в 2016 году (в случае отсутствия деятельности)

Многие предприниматели, работающие по УСН, не ведут трудовой деятельности, поэтому не производят отчислений на своих рабочих в Фонд соцстраха. Что делать в данной ситуации: нужна ли процедура заполнения отчетных документов в ФСС в текущем году, с последующей сдачей в соответствующие органы? Специалисты отвечают: да, нужно данную документацию и заполнять, и сдавать. С единственной разницей – этот отчет будет нулевым. Эта процедура необходима, для информирования ФСС, что деятельность данной организации или ИП фактически не ведется. Для этого следует заполнить в бланке 4-ФСС только обязательные сведения, согласно официально утвержденному на государственном уровне Порядку – приказ №107н Минтруда от 19.03.2013 г., пункт 2. При отсутствии дополнительных сведений в стандартном бланке нужно ставить прочерки.

К такому «нулевому» отчету можно приложить письменное пояснение о том, что деятельность в отчетном периоде не производилась, заработная плата рабочим не начислялась, взносы в Фонд соцстраха на рабочих не отчислялись. Но это письменное пояснение не является обязательным, так как при возникновении необходимости специалисты данного Фонда сами запросят соответствующие данные.

Разделы для обязательного заполнения бланка 4-ФСС в 2016 году (при отсутствии деятельности)

Рассмотрим все разделы данного бланка, которые должны быть обязательно заполненными руководителями организаций и ИП в случае фактического отсутствия деятельности.

I раздел «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное страхование на случай временной и в связи с материнством и произведенными расходами» - графы1, 3.

II раздел: «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходов на выплату страхового обеспечения» - графы 6, 7, 10.

Все оставшиеся графы в бланке формы 4-ФСС следует заполнять в тех случаях, когда необходимые сведения имеются в наличии. При отсутствии таких данных графы разделов таблицы не заполняют, так как в фонд их не сдают.

Правила сдачи бланка формы 4-ФСС в вопросах и ответах

1. Кто сдает данный отчет в Фонд соцстраха?

- Данный отчет по форме 4-ФСС обязаны сдавать в Фонд соцстраха все российские работодатели (к ним относятся и предприниматели, и организации), что отражено в ФЗ, закон №212 от 24.07.2009 г. (статья №15, пункт 9, часть 9).

2. Кто сдает заполненный бланк отчета 4-ФСС в электронном виде?

- Электронная форма отчета в Фонд соцстраха бланка 4-ФСС предназначена для тех работодателей, которые:

в прошедшем 2015 году имели среднесписочную численность рабочих свыше 25;

были зарегистрированы в прошлом году с численностью рабочих свыше 25 и получившие от них доход.

Остальные категории работодателей определяются самостоятельно – бумажная форма отчетного документа или электронная.

3. Какие сроки сдачи данного отчетного документа по форме 4-ФСС предусмотрены за прошедший 2015 год?

- Для бумажного варианта формы отчета 4-ФСС за прошедший 2015 год крайний срок сдачи до 20.01.2016 года, а для электронного варианта – до 25.01.2016 (ФЗ, закон №212, статья 15, пункт 2, часть 9).

4. Следует ли отчитываться тому работодателю, который в 2015 году не производил начисление заработной платы и не выдавал денежные суммы рабочим?

- Отчет по форме 4-ФСС в Фонд соцстрахования является обязательным и в тех случаях, когда в прошедшем 2015 году работодатели не начисляли своим рабочим заработную плату и не выплачивали им ее.

5. Существует ли ответственность для работодателя при опоздании со сдачей отчетов по форме 4-ФСС?

- В случае предоставления работодателем данного отчета после крайнего срока сдачи, предусмотрены следующие штрафные санкции:

• за каждый полный или неполный месяц просрочки сдачи отчета денежный штраф взимается с работодателя в размере 5% от общей суммы взносов, которые начислялись за октябрь, ноябрь, декабрь;
• минимальная денежная выплата штрафной санкции в случае задержания сдачи отчета – 1 тысяча рублей;
• максимальная – 30% от размера общей суммы взносов за 3 последних месяца прошедшего отчетного периода.

Эти сведения о штрафных санкциях прописаны в ФЗ – закон №212, статья №46, часть 1.

6. Какая сумма штрафной санкции предусмотрена на законодательном уровне для работодателя, задержавшего «нулевой» отчет по форме 4-ФСС?

- При опоздании со сдачей «нулевого» отчета по форме 4-ФСС работодатель должен уплатить денежный штраф в размере 1 тысячи рублей – письмо №17-4/ООГ-817 Минтруда от 29.09.2014.

7. Возможен ли денежный штраф с работодателя, сдавшего отчеты по форме 4-ФСС не в электронном, а в бумажном виде?

- Да, за неправильно выбранный вид отчета по форме 4-ФСС для сдачи в Фонд соцстрахования предусмотрена штрафная санкция в размере двухсот рублей – ФЗ, закон №212, статья №46, часть 2.

8. Входит ли в обязанности работодателя заполнение специального отчета по форме 4-ФСС, если у него трудятся рабочие особого подразделения?

- Подобные специальные отчеты по рабочим сдают те работодатели обособленных подразделений, имеющие свой баланс, расчетный счет в банке и начисляющие заработную плату своим сотрудникам – ФЗ, Закон №212, статья №15, часть 11. Но при наличии у работодателя обычного обособленного подразделения (например, торговой точки, офиса, склада) без своего баланса, банковского расчетного счета, заполнение бланка производится единожды по взносам с выплат всем рабочим. Этот отчет должен быть сдан в местное отделение Фонда соцстрахования по месту регистрации головной организации.

Правила заполнения бланка формы 4-ФСС в вопросах и ответах

1. Какая форма отчета 4-ФСС должна быть за прошедший 2015 год?

- Отчет по форме 4-ФСС заполняется в соответствии с приказом №59 Фонда соцстрахования от 26.02.2015 г. (окончательная редакция 20.07.2015 г). Это совпадает с формой заполнения данного бланка за прошедшие 9 месяцев того же года. Что касается 1 квартала текущего 2016 года, отчет будет производиться уже по нововведенной форме (проект приказа размещен regulation.gov.ru).

2. Какие графы бланка 4-ФСС заполняют российские работодатели в обязательном порядке?

- Обязательными для заполнения работодателей являются:

• титульный лист;
• разделы I, II;
• графы 1,3,6,7,10.

В этих графах должны отражаться такие правдивые сведения:

• общая сумма взносов в ФСС по временной нетрудоспособности и травматизму;
• база для начисления перечисленных взносов;
• данные о специальной оценке и ее аттестационных результатах;
• данные об обязательных медицинских осмотрах рабочих.

Остальные графы разделов заполняют в случае, когда работодатели имеют необходимые сведения. Так, предприниматели, работающие по УСН и применяющие сниженные тарифы, вносят данные в графу 4.1, а те, у которых работают временно пребывающие в России иностранцы – графу 3.1.

3. Можно ли ознакомиться с заполненным образцом бланка формы 4-ФСС?

- Примеры заполнения бланка 4-ФСС размещены на сайте «Упрощенка». Для его просмотра нужно зайти в раздел «Формы» и в поиске набрать «Пример заполнения формы 4-ФСС».

4. Заполнение титульного листа: проставление шифра страхователя.

- Шифр страхователя должен указываться в первых трех клетках одноименного поля:

• «071» – при использовании обычного тарифа;
• «121» – пониженные тарифы, установленные для УСН – ФЗ, закон №212, статья №58, пункт 8, часть 1;
• «151» – пониженные тарифы, рассчитанные специально для некоммерческих организаций, работающих по УСН – ФЗ, закон №212, статья №58, пункт 11, часть 1;
• «161» – тарифы для благотворительных организаций, работающих по УСН – ФЗ, закон №212, статья №58, пункт 12, часть 1.

В следующих двух клеточках (4 и 5), записывают «01» – при работе на УСН. В 6 и 7 проставляется два нуля – «00».

Таким образом, при работе предпринимателя по УСН с пониженной тарификацией шифр будет «1210100».

5. Заполнение титульного листа: численность рабочих.

- При отчете за организацию показатель графы «Численность работников» заполняется следующим образом:

• вычисляется среднесписочная численность рабочих за прошедший 2015 год (порядок расчетов предусмотрен специально для статистических форм);
• к полученному числу прибавляют количество тех рабочих, которые находились в декрете или в отпуске по уходу за детьми на 01.01.2016 г.

Для ИП в данной графе следует указать количество всех рабочих, которым в отчетном году выдавалась заработная плата.

6. Заполнение титульного листа: численность женщин.

- При внесении сведений о численности рабочих, отдельно записывается число сотрудниц, находящихся в декрете или отпуске по уходу за детьми до 3-х лет (на 01.01.2016 г.).

7. Заполнение раздела I: указываем ОКВЭД в случае нескольких видов деятельности.

- При использовании пониженных тарифов по страховым выплатам заполняются сведения про ОКВЭД – ФЗ, закон №212, статья №58, пункты 8 или 11 (часть 1). Данный код записывается перед заполнением первого раздела. Он должен соответствовать виду основной деятельности, который входит в список льготных (при этом следует учитывать, что к основной деятельности относят ту, в результате которой получают наибольшую прибыль, облагаемую УСН).

8. Заполнение раздела I: показатели в графе 1 «На начало отчетного периода».

- При заполнении отчета за полный год, в данных строчках графы 1 нужно указывать сведения актуальные на 01.10.2015 г., совпадающие с данными в графе 3 подобного отчета за 9 месяцев прошедшего года.

9. Заполнение раздела I: реквизиты платежных поручений, записываемые в 16 строке (в случае многоразовых перечислений за один месяц).

- В данной строке – 16, следует указывать стандартные реквизиты всех платежных поручений, согласно которым производились денежные отчисления работодателей за своих рабочих в Фонд соцстрахования в период с октября по декабрь 2015 года. Основным моментом заполнения шестнадцатой строки является правильность отображения общей денежной суммы всех внесенных отчислений в ФСС за каждый месяц, последний квартал и целый год. При этом, если все реквизиты не помещаются, то записываются некоторые из них.

10. Заполнение раздела I: фиксирование больничных пособий за декабрь 2015 года (при их выплате в январе 2016 года).

- Данная запись необходимых сведений о больничных выплатах в 2015 году производится в пятнадцатой строке. Сюда вносят следующие суммы:

• больничных пособий, выплаченных в этом году;
• выданные в прошлых годах.

Сведения о суммах пособий за декабрь 2015 года фиксируют в отчет для ФСС за 1 квартал текущего года.

11. Заполнение раздела I: проверка правильности расчетов сумм задолженности по взносам на начало и конец отчетного года (строки 1,9,12,18).

- Для проверки расчетов необходимо сравнить данные формы 4-ФСС и аналогичные сведения, взятые из бухгалтерских счетов (на начало и конец отчетного года). При обнаружении задолженности по взносам перед ФСС, цифры в строках 1 и 19 будут соответствовать остатку по кредиту счета 69 субсчета «Расчеты с ФСС по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». При обратной ситуации, суммы в строках 9 и 12 совпадают с остатками по дебету этого же субсчета.

12. Заполнение раздела II: указываем дни выплат денежных пособий по временной нетрудоспособности.

- В третей графе данного раздела таблицы формы 4-ФСС следует проставить только те дни, которые оплачиваются самим Фондом соцстрахования – это первые три дня, когда рабочий находится на больничном. Дни, оплаченные работодателем, в данной графе не указываются.

13. Заполнение раздела II: совпадение показателей первых двух разделов таблицы бланка 4-ФСС.

- Совпадать должна цифра общей суммы расходов, которые оплачивал Фонд соцстрахования за весь 2015 год: в разделе II графа 4 строка 15 и в разделе I строка 15.

14. Заполнение раздела III «Расчет базы для начисления страховых взносов»: отражение компенсационной суммы в 50 рублей, выплачиваемой сотрудницам, которые пребывают в отпуске по уходу за ребенком (до трех летнего возраста).

- В этом разделе фиксируются только выплаты, совершенные согласно трудовому договору – ФЗ, закон №212, статья №7, часть 1. Названная компенсационная выплата в размере 50 рублей трудовыми договорами не предусматривается – Указ №1110 Президента России от 30.05.1994 г. В связи с этим данную сумму нельзя относить к объекту обложения взносами, потому и надобность в ее указывании в данном разделе отпадает – письмо №1239-19 Минздравсоцразвития от 19.05.2010 г.

15. Заполнение раздела III: выплаты, начисленные по гражданско-правовым договорам.

- Цифры, которые соответствуют суммам выплат по гражданско-правовым договорам, должны прописываться в строке 1 и в строке 2 (так как взносы в ФСС на эти выплаты не начисляются) – ФЗ, закон №212, статья №9, пункт 2, часть 3.

16. Заполнение раздела III: вносим в 8 строку выплаты в пользу временно пребывающих в России граждан Киргизии.

- В случае, когда работодатель выплачивал заработную плату рабочим, которые являлись гражданами Киргизии и временно пребывали на территории нашего государства, до 12.08.2015 года, то цифра общей суммы таковых выплат записывается в 8 строке, а данные рабочих-киргизов – в разделе 3.1. Более поздние суммы выплат заработных плат, которые совершались после 12.08.2015 г., в 8 строке не записываются и не вносятся в раздел 3.1. Это связано с присоединением Киргизии к Евразийскому экономическому союзу – Протокол от 08.05.2015, Договор о ЕАЭС от 29.05.2014.

17. Заполняем раздел 4.1 «Расчет соответствий условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов…»: кто заполняет данный раздел?

- Тот работодатель, который использует пониженные тарифы по УСН, обязан заполнять раздел 4.1 бланка формы 4-ФСС – ФЗ, закон №212, статья №58, пункт 8, часть 1.

18. Заполняем раздел 4.1: какие фиксируем доходы в строках 1 и 2?

- В строке 1 данного раздела фиксируют только те доходы, которые включаются в налоговую базу при работе по УСН – НК, статья №346.15. Это итоговая сумма всей прибыли, взятая из Книги учета доходов и расходов. В строке 2 – поступления, относящиеся к основному виду деятельности работодателя.

Как правильно произвести в 2016 году расчеты доли доходов от основного вида деятельности для заполнения формы 4-ФСС?

Работодатели, работающие по УСН и занимающиеся льготными видами деятельности, которые указаны в ФЗ (закон № 212, статья №58, пункт 1, подпункт 8), не выплачивают следующие страховые отчисления в ФСС:

• на случай временной нетрудоспособности рабочего;
• в связи с материнством сотрудницы.

Это связано с «нулевой» ставкой страховых взносов, установленной самим Фондом – ФЗ, закон №212, статья №58, пункт 3.4. Это могут быть льготники из строительной сферы, транспортники, из области образования и т. д. Но и на них возможность воспользоваться подобными льготами распространяется, если доля их прибыли по основному виду деятельности за отчетный период будет больше 70% от общего объема – ФЗ, закон№212, статья №58, пункт 1.4. Согласно правилам Порядка (пункт 19) расчет этой доли производится в бланке формы 4-ФСС в разделе 4.3.

Как это сделать правильно? Следуйте несложной инструкции:

1. Определите всю прибыль за отчетный период по сведениям из налогового учета при УСН:

• общая сумма за необходимый период из графы «Доходы» учетной Книги доходов и расходов записывается в таблицу 4.3 – строка 1;
• выделите все поступления, которые относятся к основному виду деятельности предприятия и запишите их в 2 строку;
• найдите частное двух этих чисел;
• полученную цифру умножьте на 100%.

2. При доле свыше 70% пониженный тариф учитывается – ФЗ, закон 212, статьи №8 (пункт 3) и №58 (пункт 1.4).

3. При получении доли менее 70% расчет составляется, учитывая обычный тариф – 2,9%.

Даже если в предыдущие отчетные периоды работодатели оплачивали страховые отчисления с использованием льгот, то они должны быть пересчитаны в пользу повышения – письмо №17-4/В-295 Минтруда от 02.07.2014 г.

2016: пример заполнения бланка формы 4-ФСС, при появлении права на льготный тариф взносов 0% (по итогам полугодия)

Например, некая строительная компания ООО «Лето», работающая с УСН, по итогам первого квартала этого года не имеет доходов, получаемых от основного вида деятельности. Остальные денежные поступления составляют 2 миллиона 500 тысяч рублей. Значит, «Лето» согласно итогам 1 квартала не может использовать льготный тариф, а должна отчислять страховые выплаты по общему тарифу – 2,9%. При этом общая сумма таких отчислений составляет 23 тысячи 200 рублей. Во 2 квартале текущего года «Лето» зафиксировало прибыль от основного вида деятельности – 10 миллионов рублей.

Расчеты:

• доля доходов от основной деятельности за первые полгода: 10000000:(10000000+2500000)*100%=80% - записывается в разделе 4.3 (строка 3);
• так как это выше установленного предела в 70%, то ООО «Лето» может использовать «нулевой» тариф, что отражается в разделе I строке 2 как «0 руб.»;
• переплата в 23 тысячи 200 рублей фиксируется в разделе I – строки 9 и 11;
• в разделе 4.3 в строке 1 – 12 миллионов 500 тысяч рублей, в строке 2 – 10 миллионов рублей, в строке 3 – 80%.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий