Аналитика / Налогообложение / Кредитные организации повысят внимание к импортерам товаров из Казахстана

Кредитные организации повысят внимание к импортерам товаров из Казахстана

16.10.2014
«КонсультантПлюс»
Автор: Мухин Г.А.

Письмо Банка России от 03.10.2014 № 168-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов»

Банк России рекомендует кредитным организациям запрашивать у клиентов - резидентов РФ заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (с отметками инспекции о принятии заявления) и документ, подтверждающий фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам (если у кредитной организации нет соответствующей информации). Это необходимо делать в ситуации, когда в рамках внешнеторговых контрактов товары ввозятся в Россию из Казахстана, а денежные средства переводятся на счета казахстанских резидентов в банках Казахстана.

Если эти документы клиент не представит, то по истечении двух месяцев с даты ввоза товаров на территорию РФ кредитным организациям рекомендуется предпринять следующее:

- обеспечить повышенное внимание ко всем операциям такого клиента;

- на основании п. 3 ст. 7 Закона о противодействии легализации преступных доходов направить в Росфинмониторинг (его территориальные органы) информацию обо всех его операциях в рамках указанного внешнеторгового контракта;

- на основании п. 11 ст. 7 названного Закона отказать в выполнении распоряжения клиента о переводе денежных средств. Однако не вполне понятно, как кредитной организации следует использовать данное право, если клиент подаст распоряжение до истечения двух месяцев с даты ввоза товаров на территорию РФ. На необходимость применения этой нормы в схожей ситуации указывалось также в Письме Банка России от 07.08.2013 № 150-Т (дополнение к Письмам от 10.06.2013 № 104-T и от 19.06.2013 № 110-T), но какие-либо сроки в нем не определены. Данное Письмо касается клиентов, которые ввозят в рамках внешнеторговых контрактов с резидентами третьих стран, не являющихся членами Таможенного союза, товары как из Казахстана, так и из Белоруссии и перечисляют средства в иностранные банки (не банки Белоруссии или Казахстана).

Напомним, что при импорте товаров в Россию из Казахстана резидент РФ вместе с налоговой декларацией должен представить в российский налоговый орган в том числе упомянутое заявление и документ, подтверждающий фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам (пп. 1, 2 п. 8 ст. 2 Протокола о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте в Таможенном союзе от 11.12.2009). Подать документы нужно не позднее 20-го числа следующего месяца после принятия на учет импортированных товаров (п. 8 ст. 2 названного Протокола).