Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Узнайте самые значимые изменения в работе бухгалтеров в 2019 году

практические решения для работы, советы по применению законодательства и кейсы по проверкам и отчетности от лучших спикеров ИРСОТ

Главная неделя для главбуха
   
График мероприятий

Аналитика / Налогообложение / В конце года в Книге учета можно отразить несписанные расходы

В конце года в Книге учета можно отразить несписанные расходы

При списании нормируемых затрат в течение года компании с объектом «доходы минут расходы» не всегда укладываются в лимит. Остаются неучтенные суммы. Но к концу года норматив может измениться, и в этом случае неучтенную часть можно включить в расходы четвертого квартала и отразить их в Книге учета. Это нам подтвердили в Минфине России

19.10.2011
«УНП»
Автор: Альберт Геворкян, эксперт «УНП»

Допустим, компания в первом квартале купила призы для рекламного розыгрыша на сумму 120 тыс. рублей. Эти расходы можно учесть в пределах 1 процента от выручки (подп. 20 п. 1 ст. 346.16, п. 4 ст. 264 НК РФ). Так как на момент оплаты призов она составляла 10 млн рублей, компания списала на расходы только 100 000 рублей (10 000 000 руб. × 1%). То есть не учла 20 000 рублей (120 000 – 100 000).

По итогам года выручка составила 40 млн рублей, значит, лимит для рекламных расходов вырос до 400 000 рублей (40 000 000 руб. × 1%). И компания вправе списать оставшиеся неучтенными 20 тыс. рублей. Запись в Книге учета логичнее сделать последним числом года. Причем в графе 2 сослаться на расчет расходов с учетом годового норматива, который проще всего оформить бухгалтерской справкой (см. образец).

Пример заполнения Книги учета доходов и расходов (фрагмент)

I. Доходы и расходы

№ п/п Дата и номер <...> Содержание операции Доходы <...> Расходы <...>
1 2 3 4 5
... ... ... ... ...
650 Платежное поручение от 11.03.11 № 302, акт на услуги от 25.03.11 № 200, бухгалтерская справка от 30.12.11 № 60 Учтены нормируемые расходы на рекламу исходя из лимита по итогам 2011 года - 20 000
... ... ... ... ...

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться