Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Узнайте самые значимые изменения в работе бухгалтеров в 2019 году

практические решения для работы, советы по применению законодательства и кейсы по проверкам и отчетности от лучших спикеров ИРСОТ

Главная неделя для главбуха
   
График мероприятий

Аналитика / Налогообложение / Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет

Приобретение жилья – мероприятие весьма дорогостоящее. Поэтому новоиспеченные собственники квартиры используют все способы сократить свои расходы, в том числе за счет возврата НДФЛ

16.09.2011
Журнал «Расчет»
Автор: Ирина Голова

Надо признать, что о возможности вернуть НДФЛ при покупке квартиры знают все. Но чуть копнешь в глубь вопроса, и оказывается, что большинство граждан находится в полнейшем неведении, каким образом получить от государства эти деньги, на какую сумму рассчитывать. Наверное, поэтому многие отказываются от своего шанса пополнить личный бюджет деньгами, которые предлагает им государство. А ведь всего лишь нужно разобраться в нюансах оформления налогового вычета.

Повод для вычета

Согласно Налоговому кодексу покупатель жилья один-единственный раз имеет право на имущественный вычет в сумме, израсходованной на строительство либо покупку квартиры или дома на территории России. Но такая возможность предоставлена лишь тем, кто имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. Для развенчания всеобщих недоразумений следует отметить, что возвращаются лишь деньги, которые сам владелец жилья заплатил в качестве налога на доходы физлиц с момента появления у него собственности. Важным моментом является то, что вычет распространяется на средства, выплаченные в качестве процентов по ипотечному кредиту.

Кроме расходов на приобретение дома, можно включить в сумму, из которой рассчитывается налоговый вычет, средства на разработку проектно-сметной документации, приобретение строительных материалов и оплату работ по строительству и отделке помещений, подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения. При покупке помещений в многоквартирном доме, в налоговый вычет могут включаться расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме, отделочных материалов и ремонт. Но стоит помнить, что принятие к вычету средств на достройку или отделку приобретенного жилья возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано именно незавершенное строительство без отделки.

Кому полагается?

Без документов, подтверждающих право владения жильем, получение налогового вычета невозможно.

Право на налоговый вычет возникает только у собственников жилья, но и тут есть исключения. Рассчитывать на возврат налога не могут владельцы помещений, если сделка купли-продажи была проведена между взаимозависимыми лицами – родственниками (понятие трактуется исходя из положений Семейного кодекса РФ), сослуживцами, состоящими в отношениях «начальник – подчиненный». Немало спорных вопросов возникает в том случае, когда квартира или дом оформляются на нескольких владельцев, к примеру, супругов. В этом случае сумма возмещения делится между ними в зависимости от того, как оформлено жилье. Если собственность совместная, то и налоговый вычет полагается один на всех собственников, по умолчанию – в равных долях. Перераспределить его можно заявлением в налоговый орган, вплоть до того, что любой из владельцев получит вычет в полном объеме на себя. Это удобно, если один из супругов имеет большие «белые» доходы. Тогда возврат налога займет меньше времени. Обидным является то, что при таком раскладе оба супруга считаются реализовавшими свое право на возврат НДФЛ, и ни один из них не сможет использовать его повторно – такова позиция Минфина.

Если жилье оформлено в долевую собственность, то вычет должен получать каждый владелец самостоятельно в размере, пропорциональном своей части. Право на имущество разделено поровну? Каждый из супругов сможет оформить имущественный вычет с ½ стоимости жилья (но не более 1 000 000 руб.) и ½ процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. Передать свое право на вычет в случае долевой собственности нельзя. Если квартира оформлена на несовершеннолетних детей, вычет сможет получить только сам ребенок по достижении им совершеннолетия и при наличии доходов, облагаемых НДФЛ.

Территория оформления

Подавать документы на возврат подоходного налога необходимо в ИФНС по месту вашей прописки, где бы она ни находилась. В том случае, если вычет оформляется из другого города, налоговики советуют отправлять бумаги почтой, другой вариант – выдача доверенности на человека, который за вас проведет эту операцию.

Следует отметить, что какой бы вариант вы ни выбрали, сложности возникнут в любом случае. Потому что детальная проверка предоставленного пакета документов не обходится без замечаний, а их исправление занимает дополнительное время на пересылку документов. И все же подчеркнем, что оформление бумаг с помощью доверенности является более выгодным. Потому что не имея перед глазами настойчивого приобретателя жилья, сотрудники ИФНС находят множество отговорок, чтобы деньги не возвращать. Так, они могут своевременно не сообщить вам об ошибках, которые были обнаружены в документах, тем самым затягивая процесс.

Обратите внимание и на то, что в каждой ИФНС имеются собственные бланки для подачи документов на возврат налогового вычета. Это странное недоразумение заставило многих налогоплательщиков по нескольку раз переоформлять бумаги. Зачастую граждане стараются подготовиться к встрече с инспекторами и заполняют бланки, размещенные на официальном сайте ФНС, которые им приходится заново переписывать уже в самой инспекции. Кроме того, нелишне убедиться, соответствуют ли все бумаги действующему законодательству. Так, с 1 января 2011 года внесены изменения в справку 2-НДФЛ, которая входит в пакет документов на налоговый вычет. Тем не менее не все бухгалтеры стали использовать новую форму, в особенности если в компании не так много сотрудников и выдавать эту бумагу приходится нечасто.

Можно больше

Для подтверждения сумм процентов по кредиту необходимо ежегодно брать в банке выписку, подтверждающую внесение платежей, с их разбивкой на сумму основного долга и уплаченных процентов.

С 1 января 2008 года предельная сумма, которая берется за основу при расчете налогового вычета, увеличилась с 1 миллиона рублей до 2 миллионов. Следовательно, максимальное возмещение составляет 260 тысяч рублей. Однако это не все, что можно «выжать» из возврата налога при покупке жилья, так как проценты по кредиту в эту сумму не включаются.

Пример

Квартира приобретена за 4 400 000 руб., в том числе за счет кредита – за 2 200 000 руб.

Срок займа – 10 лет.

Итоговый размер процентов по кредиту – 1 100 000 руб.

Сумма, исходя из которой можно получить налоговый вычет, – 3 100 000 руб.

Таким образом, к возмещению мы имеем 403 000 руб.(13% от 3 100 000 руб.).

При этом 260 000 руб. (13% от 2 000 000) можно получить единовременно при условии, что за год доходы собственника обеспечили уплату НДФЛ в бюджет на такую сумму. Средства с процентов возвращаются постепенно по мере их выплаты банку.

Как возвращаются?

Существует три варианта получения льготы. Деньги возмещаются по итогам года на сберегательную книжку (почему-то налоговики очень не любят более удобный способ перечисления средств на банковский счет или карту). В этом случае документы следует подавать по прошествии года и налогоплательщику возвращаются суммы НДФЛ, уже перечисленные с его заработной платы работодателем. Также возможен вариант, когда средства не уходят в бюджет, то есть покупатель квартиры получает из ИФНС уведомление, по которому бухгалтерия не вычитает сумму налога из дохода сотрудника. Как видите, средства могут возвращаться по частям в течение ряда лет. Чем выше официальный заработок сотрудника, тем быстрее государство рассчитается с ним. Поэтому владельцу жилья выгоднее работать там, где зарплата полностью легализована.

Обратите внимание и на то, что получение уведомления с момента подачи всех документов в налоговую занимает в среднем месяц – вы теряете время, но не деньги. При поступлении решения из ИФНС в бухгалтерию вашего предприятия работодатель обязан пересчитать суммы налога за текущий год, уплаченные в бюджет, вернуть их и передать вам. Если годовой доход не покрывает сумму причитающихся налоговых вычетов, то их можно перенести на следующий год.

Счастливые обладатели жилья совмещают оба варианта – получают вычет в размере уплаченных за прошлый год налогов, а оставшуюся часть добирают за счет прекращения отчислений по НДФЛ в последующем. Срока давности для подачи заявления нет. Если квартира была приобретена более трех лет назад, то деньги можно получить с доходов, полученных за весь этот период.

В завершение отметим, что несмотря на множество нюансов, возврат подоходного налога в связи с покупкой квартиры – одна из самых безболезненных бюрократических процедур. Нарекания со стороны инспекторов можно услышать чаще всего в связи с неправильным заполнением документов и невнимательностью самих собственников жилья. Процент отказов в возмещении налогового вычета минимален, а следовательно, есть все шансы получить причитающуюся собственнику жилья денежную сумму.

СПРАВКА

Перечень документов, запрашиваемых при оформлении вычета по НДФЛ

- Налоговая декларация 3-НДФЛ

- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работы)

- Копия паспорта

- Копия свидетельства ИНН

- Платежные документы или расписка о получении денег

- Свидетельство о праве собственности

- Договор купли-продажи

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться